金融知识--现金及有价证券之管理（DOC 222页）

1（壹）现金及有价证券之管理2作业项目一、总则二、资金调度及管理作业三、现金管理作业四、有价证券之管理作业（合并取得、保管、风险评估、处分作业）五、借款作业六、收益之取得与记录作业七、基金管理作业3一、总则1.目的：为使本校之资金能充分利用，并使现金及有价证券均能适当管理，特制定本管理制度。2.范围：2.1.依「私立学校法施行细则」第四十二条之规定，基金之管理使用，依下列方式为之。2.1.1.存放金融机构。2.1.2.购买公债及短期票券。2.1.3.购置学校自用之不动产。2.1.4.于安全可靠之原则下，经董事会同意在基金总额二分之一额度内，转为有助增加学校财源之投资。其基金总额不含设校基金。前项2.1.4.之投资，如有亏损，其亏损额度应由全体董事补足之。2.2.本管理制度适用于资金存放于金融机构及利用资金购买有价证券之管理。3.权责单位：3.1.现金及有价证券管理：出纳组及受托金融机构。3.2.金融机构往来：出纳组。3.3.帐务处理：会计室。44.作业内容：4.1.本作业所称金融机构存款及公债、短期票券等有价证券之定义如下：4.1.1.金融机构存款：指存放于金融机构之支票存款、活期存款、活期储蓄存款、定期存款等。4.1.2.公债：指中央或各级地方政府为筹集建设资金，支应重大建设，依各级政府公布的公债发行条例所发行的债券。4.1.3.短期票券：指期限在一年以内之票券，如国库券、可转让银行定存单、本票或汇票。4.2.出纳组应依资金供需状况，妥善规划资金调度与管理。4.3.出纳组应考虑剩余资金之金额、期间、变现性、安全性、借款状况及市场利率等因素，参考资金未来收支状况，拟定借款、还款或投资计划，依核准权限呈核后，据以执行「借款作业」或「有价证券管理作业」。5.控制重点：5.1.应了解各项金融存款、票券及债券之特性，俾能将学校资金作最5适当之运用。5.2.妥善规划资金调度运用，以确保借款、还款及投资作业之合宜性。6.相关文件：详各作业。7.使用窗体：详各作业。6二、资金调度及管理作业1.目的：确保资金调度安全依规定程序处理。2.范围：本作业程序适用于资金转存调度、资金筹措、运用及管理之处理程序。3.权责单位：3.1.资金调度控管单位：出纳组。3.2.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.出纳组评估资金供需状况，依规定调度资金并妥善管理。4.2.现金收入发生时，出纳组应适时规划资金存放方式，若需进行金融机构或存款账户转存时，出纳组应填具〝银行账户间互转单〞，会办会计室，始开立取款条用印鉴章后（校长、会计主任、出纳组长之印鉴），进行资金转存事宜。4.3.资金如欲存款于新往来之金融机构或以定存单方式处理时，则须依核决权限，送陈核准后，始可进行转存事宜。4.4.出纳组于办理完转存事宜后，应提供转出及转入存款账户之存折影本或定存单影本，连同〝银行账户间互转单〞交由会计室入帐。4.5.会计室根据出纳组移送之存折影本或定存单影本及〝银行账户7间互转单〞，编制〝传票〞，进行入帐存查。5.控制重点：5.1.资金转存调度应经核准后进行。5.2.资金转存调度应确实评估未来之资金需求状况。5.3.资金转存调度应兼顾收益性。6.相关文件：无。7.使用窗体：银行账户间互转单。8三、现金管理作业目的：确保现金之管理安全依规定程序处理。2.范围：本作业程序适用于现金收入与支出之处理程序。3.权责单位：3.1.现金收取单位：各单位及出纳组。现金支出单位：出纳组及城区管理组。3.2.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.现金收入程序4.1.1.各项收入应尽量委托金融机构代收，如由出纳组或各单位自行收纳者，应于收款当日悉数存入金融机构；已过金融机构营业时间后之现金收入，应妥善存放于保险箱中，并于金融机构次一营业日存入金融机构。4.1.2.出纳组或各单位自行收纳之收入，除保留部分库存现金应悉数存入银行，不得挪做其它现金支出之使用。4.1.3.出纳组人力不足时，委托相关单位须依现金管理作业内容处理。各单位收取现金收入应悉数由出纳组存入金融机构。各单位应将每月收取之现金连同收款收据存根联转交出纳组，出纳组应确实核对9现金与收据金额是否相符。4.1.4.出纳组每日应将自行收取及由各单位收款之金额汇总编制〝收入日结明细表〞一式二联，经呈出纳组组长签核后，一联由出纳组留存，一联连同各项收入所开立〝收据〞存根联及现金已存入金融机构之存款证明送交会计室。会计室于核对〝收入日结明细表〞、〝收据〞及存款证明之数据相符后，即编制〝传票〞，于送呈核准后，予以入帐存查。4.2现金支出程序4.2.1.各项支出除符合零用金支付情形者外，应以现金、开立支票或电子转帐等支付工具付款。4.2.2.现金支付之款项，应统由出纳组及城区管理组付款。4.2.3.出纳组于接获会计室经核准之支出传票后，应编制金融机构取款条，经用印程序后，自金融机构提领现金付款。并请领款人于付款签收单签收。4.2.4.城区管理组应将付款签收单移送出纳组，出纳组汇总后编制「支出日结明细表」，连同签收单一并移送会计室。4.3.出纳组于当日收支结清后，应盘点库存现金，且须与会计室入帐金额相符，并制作「东吴大学结存日报表」一式三份，一份陈校长，一份陈会计室，一份由出纳组留存。104.4.会计室应不定期盘点出纳组库存现金，并核对是否与帐列数相符。4.5.出纳组于每学期期初，须制作「现金收支计划表」，陈资金运用小组核阅。5.控制重点：5.1.现金收入应于收取当日或金融机构次一营业日存入金融机构。5.2.库存现金应由专人保管，并妥善存放于保险箱中。5.3.出纳组应每日盘点库存现金是否正确，会计室并应不定期抽盘。6.相关文件：无。7.使用窗体：7.1.东吴大学收据。7.2.收入日结明细表。7.3.支出日结明细表。7.4.东吴大学结存日报表。7.5.现金收支计划表。11四、有价证券之管理作业1.目的：确保本校有价证券投资之取得、保管、处分及风险均经审慎评估且符合相关法令之规定。2.范围：本作业程序适用于有价证券取得、保管、处分及风险之处理程序。3.权责单位：3.1.有价证券管理单位：出纳组。3.2.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.出纳组应根据每年预算编制情形，评估预算年度未来资金收支状况，拟定有价证券投资或处分计划。4.2.出纳组于执行有价证券投资或处分计划时，对投资金额及投资标的选择，应符合「私立学校投资基金管理办法」之规定。4.3.出纳组应不定期召开资金检讨小组会议，以讨论资金规划及检讨有价证券之投资风险及有效性。4.4.出纳组应依据资金检讨小组之决议，签请核准后，执行有价证券投资及处分计划。4.5.有价证券取得作业124.5.1.出纳组于执行有价证券投资计划时，应衡量资金调度结果及未来资金运用状况，概算可供运用之剩余资金及期间，于评估货币市场及证券市场投资标的之各项条件，并洽询交易商后，选择合适之投资标的，签呈权责主管决定投资标的。4.5.2.经批示核可之投资标的与交易商洽订后，出纳组应将签呈正本送交会计室依「费用报支处理程序－一般付款作业」请款执行交易。4.5.3.投资交易完成后，出纳组应将存折扣款影本及〝买进成交单〞及保管收据或〝证券存折〞影本交由会计室附于传票后入帐存查。4.5.4.编制「东吴大学结存日报表」明列当天有价证券之明细。4.6.有价证券保管作业4.6.1.出纳组应于交易次一营业日收到短期票券或债券的买进成交单及保管收据，或股票存入证券存折，以确定有价证券取得无误。4.6.2.短期票券之保管作业为存入指定金融机构，由该金融机构开立保管收据，交由出纳组保存保管收据。4.6.3.公债之保管作业为存入于合作金库开户之中央登录公债存折。4.6.4.股票之保管作业为存入于台证证券开户之证券存折。4.6.5.买进成交单及保管收据或证券存折，应由出纳组保管存查。4.6.6.会计室应定期核对帐列有价证券是否与金融机构之有价证券保管凭条及证券存折所载资料相符。134.7.有价证券处分作业4.7.1.出纳组应依资金检讨小组之决议，执行有价证券之处分,经签请校长核准后,进行卖出事宜。4.7.2.出纳组于有价证券卖出款项转入存款账户后，应编制〝收入日结明细表〞一式二联，将卖出成交单影本、出售价款入帐存折影本及〝收入日结明细表〞第一联，移送至会计室，据以编制”传票”，进行入帐存查。4.8.风险评估作业4.8.1.出纳组不定期召开资金检讨会，以讨论资金规划之风险及有效性，与会人员有：校长、副校长、总务长、会计主任、周专门委员及出纳组组长。4.8.2.出纳组依据资金检讨会之决议，签请核准后执行。5.控制重点：5.1.有价证券投资金额及投资标的选择，应符合「私立学校投资基金管理办法」之规定。5.2.有价证券投资及处分应经资金检讨小组之决议，并签请校长核准后执行。5.3.有价证券取得或处分时，应评估投资风险性及价格是否合宜。5.4.有价证券应委由金融机构保管，出纳组应妥善保管保管凭条及证14券存折，会计室并应定期核对是否与帐列数相符。6.相关文件：6.1.资金检讨小组决议会议记录。6.2.投资及处分签呈。6.3.买入、卖出成交单及保管收据。6.4.证券存折。7.使用窗体：7.1.收入日结明细表。7.2.东吴大学结存日报表。15五、借款作业1.目的：确保借款之管理安全依教育部「私立学校办理融资规定」及本校相关规定程序处理。2.范围：本作业程序适用借款管理之处理程序。3.权责单位：3.1.管理单位：出纳组。3.2.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.出纳组应根据每年预算编制情形，评估预算年度未来资金收支状况，考虑资金需求期间、变现性、安全性、借款状况及市场利率等因素，拟定借款计划。4.2.出纳组衡量资金状况或承办单位向教育部申请利息补助的情况下，始可向银行借款。4.3.签请核准后，由会计室进行各银行间利率之比较后，签请核准向较低利率之银行借款。4.4.确定借款金额及银行后，交由出纳组办理后续借款事宜。4.5.出纳组办理签约事宜拨款完成后，借款凭证影本、合约影本及存折入帐影本连同签呈送交会计室入帐。164.6.会计室根据出纳组移送之凭证影本，编制〝传票〞，进行入帐存查。5.控制重点：5.1.借款作业执行应确实考虑资金供需状况。5.2.借款银行选定应确实评估借款条件为最有利者。6.相关文件：借款凭证影本，借款签呈、合约影本。7.使用窗体：无。17六、收益之取得与记录作业1.目的：收益之取得与记录之管理依规定程序处理。2.范围：本作业程序适用于收益之取得与记录作业处理程序。3.权责单位：3.1.管理单位：出纳组。3.2.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.当收益确定拨入时，出纳组移送存折影本，注明收益之来源，纳编入〝收入日结明细表〞一式二联，分送会计室及出纳组留存。4.2.会计室于确认出纳组送来之〝收入日结明细表〞与〝存折影本〞相符后，即编制〝传票〞，进行入帐存查。5.控制重点：6.相关文件：存褶影本。7.使用窗体：收入日结明细表。18七、基金管理作业1.目的：说明基金范围之管理安全依规定程序处理。2.范围：本作业程序适用于基金管理之处理程序。3.权责单位：3.1.管理单位：出纳组。3.2.帐务处理：会计室。4.作业内容：4.1.出纳组职掌各项基金的资金规划管理，当资金有大幅异动必要时，应由出纳组提出召开”资金检讨小组”会议，以检讨基金资金调拨。4.2.调拨完毕后，有价证券正本由出纳组收执，影本及签呈正本送交会计室入帐。4.3.会计室根据出纳组移送之有价证券影本，编制”传票”,进行入帐存查。5.控制重点：5.1.出纳组应确实评估各基金资金状况，以妥善规划资金管理。5.2.各项基金的资金调拨管理，应依”资金检讨小组”决议办理。6.相关文件：196.1.资金检讨小组会议纪录。6.2.各项基金设立办法。7.使用窗体：无。20（贰）固定资产之管理21作业项目一、总则二、固定资产登记作业三、固定资产维修作业四、固定资产异动作业五、固定资产减损作业六、固定资产盘点作业22一、总则1.目的：明订固定资产之定义与分类，并区分各单位之固定资产管理职责。2.