2023精编关于年终财务分析报告范例

2023精编关于年终财务分析报告范例导语：面对表扬，谦虚推让;面对批评，虚心接受;面对指责，豁达大度;面对猜疑，不卑不亢。下面是网友为大家分享的“2023精编关于年终财务分析报告范例”，想要知更多的资讯，请多多留意文书帮!年终财务分析报告篇11.基础数据收集与汇总根据以上投资项目的背景资料和有关的数据预测、估算，分类列出基础数据及正常的部分数据的估算值，见附表1。2.项目实施进度该精密钢管项目拟两年建成，3年达产，即第3年投产当年生产负荷达到设计能力的50%，第四年达到85%，第5年达到设计产量。项目建设期为2年，生产期14年(投产期2年，达到设计能力的生产期)项目计算期为16年。3.投资估算、投资计划与资金筹措以基期价格计算的固定资产投资总额(建设投资加建设期利息)为4423万元，固定资产投资3608.5万元，建设投资为4183.5万元，建设期利息为239.5万元。项目投产后形成的固定资产价值为3848.0万元，无形资产及递延资产价值为575万元。按分项估算的正常年份的流动资金为520.3万元。项目总投资为4943.3万元。建设投资4183.5万元中，自有资金占30%(1255.1万元)，银行借款占70%(2928.4万元)。流动资金520.3万元中，自有资金占30%(156.1万元)，银行借款占70%(364.2万元)，贷款年利率为8.18%。以上数据详见附表2、附表3、附表4。4.总成本费用估算外购原材料、外购燃料及动力的估算先按正常年份进行计算，然后按达产比例核算为投产期各年的外购原材料、外购燃料及动力的费用。工资及福利费的估算按职工总人数为490人，年人均工资及福利费为9100元，年工资总额为445.9万元。固定资产价值为3848.0万元，固定资产残值为192.4万元，折旧年限为14年，年折旧费为261.1万元。无形资产分10年摊销，年摊销费为50.0万元;递延资产分5年摊销，年摊销费为15.0万元。以上各项数据计入总成本费用估算表中，再加上利息与期间费用，即可得项目各年的总成本费用。以上分析计算见附表5。5.产品销售收入与增值税、销售税金计算按基期价格计算的生产期各年产品销售收入增值税、销售税金见附表6。6.借款还本付息计算项目建设期借款利息按当年借款半年计息，建设期利息用自有资金偿还(相当于资本金)，及利息资本化。生产期(含投产期)长期借款利息计入总成本费用，长期借款按最大可能性偿还(将可用于还款的资金全部用于还款)。长期借款还本付息计算见附表7。借款偿还期为5.6年。7.财务报表编制及分析基本财务报表损益表、现金流量表(全部投资、自有资金)、资金来源与运用表、资产负债表的编制见附表8、附表9、附表10、附表11、附表12。7.1财务盈利能力分析根据现金流量表(全部投资)(见附表9)、现金流量表(自有资金)(见附表10)得出有关评价指标如表1所示。表1各项评价指标表财务盈利能力分析序号11.11.21.322.12.2指标名称按全部投资计算财务内部收益率FIRR财务净现值FNPV(i=12%)投资回收期P按自有资金算财务内部收益率FIRR财务净现值FNPV(i=12%)所得税前所得税后25.7%20.1%3923.72077.25.76.526.7%2436.6该项目的财务内部收益率(FIRR)均大于基准投资收益率为12%，投资回收期Pt小于基准投资回收期13年，并且财务净现值FNPV均为正值，表明该项目在财务上是可行的。根据损益表(见附表8)计算的各项静态评价指标为：(1)投资利润率=(年平均利润总额÷项目总投资)×100%=24.18%(2)投资利税率=(年平均利税总额/项目总投资)×100%=25.29%(3)资本金利润率=(年平均利润总额/资本金)×100%=72.40%7.2财务清偿能力分析借款还本付息计算表见附表7，借款偿还期为5.6年。根据资产负债表(见附表12)，可以看出项目计算期内各年的资产、负债和所有者权益的情况。进一步分析该项目的财务清偿能力如下：(1)项目建成投产年份资产负债率为68.1%(达到最高值)，以后逐年下降，最为6.7%，说明项目面临风险不大，偿债能力较强。(2)项目投产后的流动比例为119.7%，投产后第5年达到296.8%，说明项目流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力强。(3)项目投产后的速动比率，除前5年低于100%外，其余年份均在210.8%以上，说明各年流动资产可以立即用于偿付流动负债的能力也较强。8.不确定性分析8.1盈亏平衡分析设计能力和还清借款时的年总成本费用为5799.4万元，其中固定成本为1139.1万元，变动成本为4660.3万元，年销售税金及附加(不含增值税)为57.5万元，年销售收入为7205.5万元。以所得税前生产能力利用率表示的盈亏平衡点(BEP)为：BEP=1139.1÷(7205.5-4660.3-57.5)×100%=45.8%计算结果表明，该项目生产达到设计能力的45.8%时，企业可以不亏不盈。因此该项目有一定的抗风险能力。8.2敏感性分析就该项目的销售收入、经营成本、建设投资三个因素变化对所得税后的全部投资财务内收益率(FIRR)进行敏感性分析。计算结果见表2和图1。表2敏感性分析表(按基期价格计算)图1敏感性分析图由表2和图1可以看出，销售收入最为敏感，当销售收入下降大约8%时，项目将变为不可行;其次是经营成本，当经营成本上升超过10%时，项目也会变为不可行;建设投资为最不敏感的因素。9.评价结论财务评价全部投资内部收益率为(所得税后)20.1%，高于基准收益率12%，所得税后投资回收期为6.5年，低于基准投资回收期13年，所得税后财务净现值为2077.2万元，这些指标说明项目具有较好的财务盈利能力;项目可以在5.6年还清所有长期借款，并且从资产负债率、流动比率、速动比率指标来看，项目的清偿能力较强。总之，该项目的财务评价效益较好，从财务评价的角度看项目是可以接受的。年终财务分析报告篇2一、财务分析的框架与层次(一)用分析去竞争案例1：资金管理控制相关链接：集团公司财务报告分析报表分析可以帮助我们诊断过度交易与交易不足这两类典型的财务弱点，也可以帮助我们获得其他许多有价值的信息。报表分析亦有其局限性并且难以产生关于客户、业务、生产线、产品和个体行为等方面的精细信息，因此，财务精细化分析需要延伸到财务报表以外的其他领域。(二)深挖三尺可见金案例2：流动比率=0.8有问题吗?(三)财务精细化分析的六个层次：1.以会计报表为范文2.以边际分析为范文3.以ROA与EVA计量获利能力4.揭示盈利真相5.模型化与最优化6.跨期最优化相关链接：财务精细化分析财务报表的精细化分析主要体现在透彻地理解不同财务报表间的相互关系以及对各种财务比率指标的精细解读。二、理解财务报表与报告(一)财务报表及其关联性企业编制和对外披露的基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表，三者分别反映企业在“财务”、“经营”和“现金流量”方面的基本情况。透彻理解基本财务报表及其相互关系，是对财务报表进行精细化分析的前提条件。一个财务上漏洞百出的企业(“皮包公司”)，或许能够在某个时候取得不错的经营(销售)业绩，但绝对是不可以持续的，正如一个体能素质不佳的.运动员，或许能够在某次比赛中，使出“吃奶”的力量取得佳绩，但这样做要冒“倒地不起”的风险。流动性经常与收益性目标常常相互矛盾：具有较高收益率的资产往往具有较低的流动性;反过来也是如此。收益性与高流动性目标的权衡是企业需要审慎决定的一项重要财务政策。(二)财务与经营的匹配性(三)现金流量表案例3：银广厦应计信息与现金流量的比较(%)：银广厦案例权责发生制指标分子改用营业现金净流入净利/资产43.627.8主营业务利润/销售46.029.7销售/资产32.63.9资产/负债57.06.9资产负债表和损益表的数据分析显示，这家显示盈利能力高居2000年中国上市公司10强第5位;资产负债结构合理，息税前利润足以支付当期利息，偿债能力良好，资产营运状况亦佳。但采用现金流量指标进行“验证”后，结果大不相同：财务绩效与经营绩效严重不良的真相原形毕露：盈利质量低劣，存在虚增利润的可能性;正常的营业活动不能保证负债偿付，连续两年息税前现金流量不足以支付当期利息;资产产生现金流量的能力有限，高额利润不能产生正值的营业现金流量，需要通过筹资来维持正常经营。三、理解财务报表分析要点(一)数据来源基本报表的表内信息是财务报表分析的主要数据来源，但报表分析亦需充分利用基本报表的附表和其他相关信息，包括留意注册会计师对财务报表审计出具的审计意见类型：无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。(二)结合个案分析得出结论通过报表分析发现某企业的存货周转率非常慢，据此断定这家企业的存货管理成问题，有时并不可靠：许多高品质的酒类需要相当长的储藏期。类似地，如果经由报表分析发现一家企业的资产负债率高达80%，也不宜不假思索地断定存在着“过度举债”和“债务风险过高”之虞。正确的做法是首先了解这是一家什么样的企业。就算是比同类企业或行业平均水平的资产负债率高出20个百分点，在得出具体结论之前，了解这家企业的具体情况同样是必要的，因为存在这样的可能性：这恰好是一家正处于健康成长期的企业，眼下有许多投资项目，它的营业净现金流量为正，预期的投资回报高于银行贷款利率。在这种情况下，目前的高资产负债率经过一段时间就会自然降下来。(二)诊断财务弱点交易过度和交易不足都是企业中比较典型的财务弱点，其症状大多可从对资产负债表和损益表的分析中发现。其中，过度交易是指为获得高额利润而试图开展超出其现有财务实力的营销规模，极易导致财务弱点和经营失败。与之相对应的是交易不足：企业实际营销规模远低于以现有财务能力所能实现的规模。过度交易的主要症状有：应付账款过多(可能源于大量采购)流动比率与速动比率过低持续的限额透支存货周转率和应收账款周转率过高大量租入和抵押固定资产(因这些资产不能出售获现而限制了流动性)给赊购者以过高的现金折扣较多的超时工作对于交易不足的情形而言，主要症状大多表现为过低的资产报酬率特别是过高的流动比率。对交易过度与交易不足的分析，对应了企业活动的两个最高主题——营销与财务。在这里，借助财务报表间的整体关联性分析，可以帮助我们获得比传统分析更为宏观和独特的视角。(三)抓住主要矛盾不是每个项目都需要分析。重要是抓住主要矛盾。会计原则就有一条“重要性原则”。可以忽略次要项目。四、资产负债表分析(一)基本结构与相关财务比率资产负债表基本结构在分析资产负债表结构时，需留意几个重要的比例关系(结构匹配性)。(1)B2/S：通常称为资本结构(2)A1/B1：通常称为流动比率，为分析短期偿债能力与流动性的最常用的比率之一。另一个类似(比流动比率更精确)的比率是速动比率。(3)B2/A2+S/A2=1：说明在企业的长期投资(长期资产)中，企业是如何考虑使用债务融资与股权融资的。财务健全的一项关键原则是：高风险投资计划通常应使用权益融资为其筹措资金;如果权益融资存在困难，那么适当的做法就是放弃这个项目而不是采用债务融资取而代之。(4)B/A：通常称为资产负债率，用以度量企业的负债占资产的比重。传统观念认为以40%-60%为宜，实际上这只是一个经验数值，而且并不可靠。(二)区分非实质资产递延资产待摊费用待处理流动资产净损失待处理固定资产净损失开办费递延税款长期待摊费用三年以上应收账款存货跌价损失和积压损失投资损失固定资产跌价损失这些项目计入“资产”后，影响的并非只是资产质量，也连带地影响与资产相关的一系列财务指标——包括经常用于考评业绩的利润、销售净利率和资产报酬率(ROC)这些核心指标。(三)遵循稳健性原则就资产负债表而言，遵循稳健原则意味着：(1)只有在资产价值降低时其价值才予以调整，(2)资产升值只是在出售时而非持有时才确认，(3)日益强调在资产负债表外确认各种或有事项，(4)只确认或有负债，不确认或有利得。五、损益表分析(一)损益表的结构损益表