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财务交流北京挑战农业科技有限公司洪建华简单介绍钱、财、物、帐1.加强现金、银行存款、支票、和有价证券的管理。（1）现金的管理（2）银行的管理（3）有价证券的管理2.库存、固定资产等实物的管理3.根据企业实际情况建帐牵扯我们的一些税项1.营业税：税率为5%。2.增值税：小规模纳税人，税率为6%。3.城市维护建设税：税率为7%，以应缴营业税额和增值税额计缴。4.教育费附加：税率为3%，以应缴营业税额和增值税额计缴。5.所得税：税率为15%。6.印花税：据实际发生的税项确定税率或税额。7.城市集体服务费：税率为5%，以企业所得税应纳税所得额计缴。8.土地使用税：实际占用应税土地面积乘以土地所在地段的税率。9.房产税：从价计征1.2%，从租计征12%。10.车船使用税。11.个人所得税。企业所得税1.企业所得税的优惠。2.税率、纳税期限。3.应纳税所得额的计算。应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额（1）收入总额的确定（2）计算应纳税所得额时准予扣除的项目。（a）成本、费用、税金、损失（b）按照规定的范围、标准进行税前扣除的项目。4.不能从税前扣除的项目。应收帐款的控制与管理1.应收帐款发生的原因。2.建立应收账款的控制制度。a.审批手续的完善和建立b.建立信用评估系统c.建立监督制度3.加强应收帐款的管理。（1）信用政策a.信用政策的重要性b.可接受的风险水平c.建立信用额度d.信用政策的取舍e.实施信用政策的5个方面f.信用分析的资料来源应收帐款的控制与管理（2）应收帐款的管理（3）应收帐款的监督a.编制帐龄分析表b.时刻监督应收款的周转期应收账款周转率、应收账款周转天数定义:应收账款周转率是指一定时间内销售收入与应收账款平均余额的比值，又称应收账款周转次数；应收账款周转天数表示企业自产品销售出去开始，至账款回收为止所需的天数。计算公式:应收账款周转率(次数)=产品销售收入/应收账款平均余额=产品销售收入/(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷2应收账款周转天数=360/应收账款周转应收帐款的控制与管理经济含义:应收账款周转率和应收账款周转天数是反映企业应收账款周转速度的指标。前者反映年度内应收账款转为现金的平均次数，后者反映应收账款平均周转一次所需的天数。评价标准(行业标准)c.控制好额度4.加强应收帐款的催收工作收款2要素报表分析进行会计报表分析需要运用一定的方法研究并解释得到的结果。会计报表分析方法主要有:比率分析法、比较分析法、综合分析法等。这里主要介绍比率分析法:比率分析法是通过计算同一时期的会计报表中各有关项目之间的比率关系，来确定经济活动变动程度的分析方法，采用这种方法，首先要计算出企业各种财务比率指标，然后用选定的标准与之对比，从比较的差异中发现问题。报表分析通常企业用作对比的标准有以下几种:第一种:历史标准。指本企业在过去经营中完成的财务指标，它是企业已达到的实际水平。第二种:行业标准。指本行业内同类企业已达到的水平。行业标准有两种:一种是先进水平，另一种是平均水平。第三种:公认标准。指经过长期实践经验的总结，为人们共同接受的某些标准。第四种:预定目标。指企业自己制定的，要求财务应达到的目标。报表分析会计报表中大量的数据，可以根据不同的需要计算出各种有意义的财务比率，用来评价企业财务状况和经营成果。企业常用的财务比率一般可分为三类:偿债能力比率、营运能力比率和盈利能力比率。利用这些比率可以分别进行偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析。报表分析1、偿债能力分析偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。短期偿债能力指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿还日常到期债务的实力，评价企业短期偿债能力的财务比率有流动比率和速动比率；企业长期偿债能力是指企业偿还到期的长期债务的能力，评价企业长期偿债能力的财务比率主要有资产负债率。报表分析1）、流动比率:定义:流动比率是流动资产与流动负债的比值。计算公式:流动比率=流动资产/流动负债经济含义:该指标反映企业在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的一种保障程度。一般情况下，流动比率越高，表明企业短期内可以变现的流动资产数额越大，偿还到期流动负债的能力越强，债权人遭受损失的风险越小。报表分析2）、速动比率定义:速动比率是企业速动资产与流动负债的比值。速动资产是指能够迅速变现的资产，一般认为速动资产等于流动资产扣除存货后的部分。计算公式:速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产—存货)/流动负债经济含义:速动比率中扣除了存货因素的干扰，更真实地反映了企业短期偿债能力。报表分析一般情况下，速动比率越高，表明企业短期内以速动资产偿还到期流动负债的能力越强。通常认为，速动比率100%为比较正常,但没有统一的标准，因为行业不同，该比率会有较大差别。评价标准(行业标准)企业速动比率同行业平均速动比率，说明该企业速动资产的偿债能力较强。报表分析3）、资产负债率定义:资产负债率是企业负债总额与资产总额的比值，一般用百分数表示。计算公式:资产负债率=负债总额/资产总额×100%经济含义:该指标反映在企业资产总额中，债权人所提供的资金占多大比重,以及企业资产对债权人权益的保障程度。评价标准(行业标准)企业资产负债率同行业平均资产负债率，表明企业负债水平比较适度。报表分析4）、利息保障倍数定义：利息保障倍数也称赚取利息倍数，是利润总额(税前利润)加利息费用之和与利息费用的比率。计算公式：利息保障倍数＝税息前利润/利息费用＝(利润总额＋利息费用)÷利息费用经济含义：反映了企业的经营所得支付债务利息的能力。如果这个比率太低，说明企业难以保证用经营所得来按时按量支付债务利息。报表分析2、营运能力分析营运能力是指企业有效管理、运用资产方面的能力。一般通过分析流动资产、固定资产、总资产的周转速度来表示企业管理人员经营管理、运用资产的能力。营运能力又称资产管理能力。反映营运能力的财务比率主要有:存货周转率和存货周转天数、应收账款周转率和应收账款周转天数等。报表分析（1）、存货周转率、存货周转天数定义:存货周转率是指一定时期内销售成本与平均存货的比值，又称存货周转次数；存货周转一次所需要的时间称为存货周转天数。计算公式:存货周转率=销售成本/平均存货=销售成本/(期初存货+期末存货)÷2存货周转天数=360天/存货周转率报表分析2）、应收账款周转率、应收账款周转天数定义:应收账款周转率是指一定时间内销售收入与应收账款平均余额的比值，又称应收账款周转次数；应收账款周转天数表示企业自产品销售出去开始，至账款回收为止所需的天数。计算公式:应收账款周转率(次数)=产品销售收入/应收账款平均余额=产品销售收入/(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷2应收账款周转天数=360/应收账款周转率报表分析经济含义:应收账款周转率和应收账款周转天数是反映企业应收账款周转速度的指标。前者反映年度内应收账款转为现金的平均次数，后者反映应收账款平均周转一次所需的天数。评价标准(行业标准)企业应收账款周转率同行业平均应收账款周转率企业应收帐款周转天数同行业平均应收账款周转天数，说明企业应收账款周转速度合适。报表分析3、盈利能力分析盈利能力是指企业获得利润的能力。盈利能力是评价企业经济管理水平的重要依据，也是投资人、债权人、企业管理人员所重视和关心的。反映企业盈利能力的财务比率很多，通常使用的主要有:销售利润率、成本费用利润率、净资产利润率。报表分析1）、销售利润率定义:销售利润率是指企业利润总额与销售收入的比值，一般用百分比表示。计算公式:销售利润率=利润总额/产品销售收入*100%经济含义:该指标反映销售收入的收益水平，即每100元销售收入带来多少利润。评价标准(行业标准)：企业销售利润率同行业平均销售利润率说明企业通过销售获得的利润高低。报表分析2）、成本利润率定义：成本利润率是企业利润总额与成本费用总额的比值，一般用百分比表示。计算公式:成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%其中成本费用总额=产品销售成本+期间费用报表分析经济含义:该指标反映生产经营过程中发生的耗费获得的收益之间的关系。评价标准(行业标准）：企业成本费用率同行业平均成本费用率，说明企业消耗等量的成本费用获得的利润较同行业水平高。报表分析3）、净资产利润率定义：净资产利润率是企业利润总额与平均所有者权益的比率。计算公式:净资产利润率=利润总额/净资产=利润总额/平均所有者权益*100%经济含义:该指标反映企业所有者投资收益水平。评价标准(行业标准）：企业净资产利润率同行业平均净资产利润率，说明企业所有者的单位投入获得的利润较同行业平均水平高报表分析4、上市公司三个最重要的指标（1）、每股收益=净利润/年末普通股股份总数这个指标的延伸指标有市盈率=普通股每股股价/普通股每股收益每股股利=股利总额/年末普通股股份总数股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价股利支付率=每股股利/每股净收益股利保障倍数=普通股每股收益/普通股每股股利留存盈利比率=（净利润-全部股利）/净利润（2）、每股净资产=年度末股东权益/年末普通股股数（3）、净资产利润率见前面谢谢！