财务安全与效益平衡（PPT170页)

新形势下财务安全与效益的平衡财务专题培训温州亚美信前言企业风险无处不在企业违法无处不在餐费报销领导被免职提供证明被要求赔偿倒卖发票被判刑案新法出台加剧违法的显现第一：自贸区成立—简政放权-潜规则2013年9月29日十八大后的反腐成就新法出台加剧违法的显现2014年宏观经济形势的变化转变运营模式的转变政府工作方式的转变人际关系的转变新法出台加剧违法的显现1升降一升一降，形势严峻新法出台加剧违法的显现1税收规费中央和地方之间博弈，企业为难新法出台加剧违法的显现1税社保工商++新法出台加剧违法的显现第二：工商登记制度改革工商登记制度几大改革影响第一大改革：试行注册资本认缴登记制第二大改革：试行“先照后证”制度第三大改革：实行名称核准不重名原则第四大改革：试行企业年报制度第五项改革：企业信用信息公示平台新法出台加剧违法的显现第三个法规：3、税务的违法执法企业违法风险是怎么产生的？1、习惯做法改了2、试点企业风险是怎么产生的？1、浙江省医院系统违法2、温州企业萧山企业倒闭案3、房地产低价销售案4、总经理被判刑5、公共资源交易中心窝案国家政策的变化带来的经营风险库兹涅茨周期1、2013年中国年度住宅竣工达到25.8亿平米，人均2平米，当年开工32亿平米，人均2.37平米----人均118平米三口之家335平米建筑业从业人员4000万人国家政策的变化带来的经营风险1、房地产调控—资产价格下降—资产负债率2、制造业和城镇化—支柱3、互联网经济的进一步发展对传统经济影响—商业模式企业财务目标调整企业价值最大化—财务效益财务安全第一部分企业风险频发的根本原因财务管理内容的变化影响财务管理的环境变化新经济的产生与发展资金短缺----流动性过剩企业缺钱吗？题材项目人才企业财务管理的内容获取更多的资源财务管理的矛盾每个企业都希望自己公司拥有尽可能多的资源------需求是无限的但资源本身是有限的矛盾企业资源是谁提供的？企业的稀缺资源是谁提供的？1、股东2、债权人企业资源是谁提供的？2赚钱，持续地赚钱！到期，这个时点给股东和债权人创造价值企业价值受法律保护股东价值保护债权人价值保护企业风险频发的根本原因1、会计环境的变化制度—准则(企业规范程度）缺少标准会计法的实施对企业的约束增加企业风险频发的根本原因2、税法和税收的环境影响税法制定模糊，税收负担重解释不清楚—文字游戏税收执法尺度不一企业风险频发的根本原因3、金融习惯的环境变化信用评级融资渠道少融资成本高企业风险频发的根本原因4、新思维的冲击电子商务发展业务周期短企业风险频发的根本原因5、人的道德习惯影响信用薪酬激励中国式求人企业风险频发的根本原因6、企业财务的定位困难：业务-----创造价值财务------实现价值第二部分企业隐形潜在风险识别财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？1、明星代言2、广告轰炸销售费用销售收入利润表现金流量财报中的隐形潜在风险识别你们企业的销售收入是如何实现的？3、降价毛利下降销售收入利润表现金流量收入增长快利润增长快财报中的隐形潜在风险识别你们企业的利润是如何实现的？出现了新的利润增长点利润表项目第一年第二年第三年第四年一、营业收入2000380060009300减：营业成本40074011601780营业税金及附加305298153二、主营业务利润1570300847427367销售费用1500300035004000管理费用200600800986财务费用40798689三、营业利润-170-6713562292四、利润总额-190-9041701780减：所得税206五、净利润-190-9041701574财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险1、应付款对应收款浙江钢贸企业老板跑路的原因探析财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险2、其他应收对其他应付小额贷款公司发展？财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险3、高资产（固定资产+无形资产+存货）财报中的隐形潜在风险识别看企业的商业运营模式风险4、预收款+存货2014年3月制作财报中的隐形潜在风险识别竞争力和发展潜力1、专注2、持续3、品牌忠诚财报中的隐形潜在风险识别市场信息：客户群细分市场----人数统计----购买产品的方式市场容量、增长幅度财报中的隐形潜在风险识别产能变化的影响固定资产无形资产财报中的隐形潜在风险识别应收款的变化----销售市场----销售方式财报中的隐形潜在风险识别应收款和存货同时增加的风险财报中的隐形潜在风险识别经营风险分析资产分析负债分析2014年3月制作增值资产贬值资产中性资产有息负债无息负债财报中的隐形潜在风险识别单一项目过大过快地增长投资金额融资金额财报中的隐形潜在风险识别关注政策的变化对本企业财务状况的影响第三部分风险防范离不开财务人风险防范离不开财务—针对几个人企业家追求什么将企业做大---业务将企业做强---财务世界500强企业中50%的CEO是财务出身风险防范离不开财务—针对几个人很多企业家的悲剧：业务出生，技术出生---抓住机会—规模扩大---销售额增加---企业倒闭1、偷税2、商业贿赂3、抽逃资金风险防范离不开财务—针对几个人传统企业管理：民营企业经营者和所有者不分离：股东价值企业家价值=风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：股东价值企业家：企业家价值追求目标风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：对企业不了解企业家：对企业最熟悉信息对称风险防范离不开财务—针对几个人现代企业管理：经营权和所有权分离：股东：承担全部责任企业家：承担部分责任责任差异风险防范离不开财务—针对几个人企业财务在不同阶段重点不同：第一阶段：初级阶段—记账会计风险防范离不开财务—针对几个人初级阶段的企业特征：1、多处于初创期2、人员少业务简单、营运及资金规模较小3、企业发展的重心是业务风险防范离不开财务—针对几个人1、制定一些实用的制度2、尽量规范核算3、提高核算的准确性和利用率4、提供业务风险教育5、和业务配合防范税务风险风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特点：1、企业规模扩大年销售在2000-5000万，利润在500-2000万2、市场、产品和组织开始扩张，资金、货物的运作量不断增大3、跨区域经营增加、人员开始增加风险防范离不开财务—针对几个人1、对可能有的发生的风险缺乏系统分析和了解2、采用控制手段，但对控制效果没有把握，并缺乏科学的评估办法3、控制点和控制手段不恰当，没有起到控制效果4、侧重对会计系统的控制，忽视业务系统的财务控制，使财务控制仍然停留在事后，从而起不到对业务的控制作用风险防范离不开财务—针对几个人1、做好内控制度建设2、逐步规范企业经营业务3、建立一套完善的考核体系4、加强财务收支审计事后监管--------事前监管风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：1、企业进一步成长--领先市场----进入多元化发展--竞争范围进一步扩大2、外部受竞争市场2大压力，内部受管理规范压力----需要准确的信息支持各种决策---决策风险加大。风险防范离不开财务—针对几个人1、财务从挑刺----管理2、财务做好数据分析3、做好内控的组织架构4、建立内审的制度化建设风险防范离不开财务—针对几个人本阶段企业特征：1、企业运用资本手段进行较大规模的快速扩张2、进入多元化扩张和发展3、企业准备通过上市募集资金，或进行其他战略性、财务性融资4、广泛应用并购等手段进行扩张风险防范离不开财务—针对几个人本阶段财务任务：1、如何更多地使企业创造价值2、如何有效地资金运作，对投融资进行直接运作和管理3、关注资本结构优化、利润分配等事宜-------------------盈利模式选择问题风险防范离不开财务—针对几个人1、加强效率审计2、财务、审计与管理的紧密结合程度3、制定公司的战略目标4、将财务部门打造成利润中心风险防范离不开财务—针对几个人股东资产--两权分离风险防范离不开财务—针对几个人2赚钱，持续地赚钱！风险防范离不开财务—针对几个人产权问题—产权是谁的？---对谁负责产权是资源的保护神！财务记录风险防范离不开财务—针对几个人债权人的收益债权人的风险----时点价值实现债权人风险保护风险防范离不开财务—针对几个人企业的核心资源是谁提供的？1、人力资源、组织：高管、中层、基层员工2、知识产权：国家风险防范离不开财务—针对几个人承担的社会责任：拖欠工资偷税漏税污染环境就业税收风险防范离不开财务—针对几个人企业的关键资源是谁提供的？1、客户2、供应商3、其他提供者风险防范离不开财务—针对几个人信用问题1、市场经济是诚信经济2、不诚信—大量浪费财务如何平衡各方利益？风险防范离不开财务—针对几个人1、组织监督2、纪检监察监督3、监事会监督4、职工民主监督5、财务监督6、内审监督7、税务监督8、工商监督事后监督事前监督大企业的：治理层_“三会”管理层_高管、中干中小企业的：所有者，小老板经营者专业人士企业：财务总监、财务经理、内部审计师…中介：注册会计师、管理咨询师、注册内部控制师？…审或被审直接间接风险防范离不开财务—针对几个人灰社会，潜规则小金库吃回扣假发票偷逃税收豆腐渣工程携款潜逃…经济犯罪贪污腐败、行贿受贿、挪用公款…76保护别人与保护自己风险防范离不开财务—针对几个人77第四部分风险防范离不开财务事明确财务管理的核心企业拥有的资源如何配置产生的效果拥有更多的资源采用更好的方式去配置-----企业价值最大化如何使自己现有资源更好利用提供更多的使用价值生产为导向市场为导向预防企业风险财务必须要做的几件事预防流动资产长期化------创业版初衷4预防企业风险财务必须要做的几件事警惕经营存在缺陷业务资金过度依赖型企业4预防企业风险财务必须要做的几件事注意产品的市场价格大幅度波动4预防企业风险财务必须要做的几件事时刻关注营运资金的变化4预防企业风险财务必须要做的几件事防止过度交易：郑州百文4预防企业风险财务必须要做的几件事注意信用风险带来现金流风险4预防企业风险财务必须要做的几件事减少投资失误一是投资项目资金需求超过预算；二是投资项目不能按期投产；导致投入资金成为沉没成本------------------------企业在狂奔中猝死4预防企业风险财务必须要做的几件事关注关联方的财务情况企业在与其他企业开展担保、借贷以及存款业务过程中，因对方内部发生重大损失而受到牵连，从而引发的资金链风险。4预防企业风险财务必须要做的几件事做好融资顶层设计创新产品：联华家友购物卡做好融资顶层设计创新产品：联华家友购物卡12011年7月做好融资顶层设计改变经营方式：移动公司改变经营方式：移动公司错峰现金流：家电下乡产一头现金流奶牛：公交公司选择好的伙伴：浙大保持主营业务健康稳定的发展12011年7月现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作1、基本的信息需要正确披露---三张表-对外------解决内部和外部信息不对称思考：企业为什么要做两套账现代财务在风险防范中做的几个工作第一项工作：做好信息披露工作2、内部管理的信息根据需要披露----支持经营管理的信息思考：为什么会计还有财务和会计之分现代财务在风险防范中做的几个工作第二项工作：如何实现利润倍增计划对内：成本对外：政府搞好关系现代财务在风险防范中做的几个工作第三项工作：做好管理和治理工作1、做好公司治理2、做好公司管理------支持激励和约束