财务管理-货款的支付

国际商务讲座货款的支付Payment货款的支付支付工具支付方式不同支付方式的特点托收的风险及防范措施信用证诈骗分析及防范对策支付工具货币：选择计价和支付货币时，要考虑与选择货币单位有关的政治、经济、法律等因素票据：大陆法认为票据只包括：汇票、本票和支票汇票billofexchange（draft）英国票据法所下的定义：“汇票是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。”无条件的书面支付命令主要内容：出票条款、汇票号码、汇票金额、付款期限、收款人、付款人、出票人、付款地点、出票日期和地点等汇票的使用程序出票（todraw）提示（presentation）承兑（acceptance）付款（payment）背书（endorsement）拒付与追索（dishonour）汇票的种类银行汇票（banker’sdraft）和商业汇票（commercialdraft）即期汇票（sightdraft；demanddraft）和远期汇票（timedraft；usancedraft）商业承兑汇票（commercialacceptancedraft）和银行承兑汇票（banker’sacceptancedraft）光票（cleandraft）和跟单汇票（documentarydraft）本票promissorynote根据《中华人民共和国票据法》第73条：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。”我国只允许开立自出票日起，付款时限不超过2个月的银行本票我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票本票与汇票的区别当事人份数承兑责任：汇票在承兑前由出票人负责，承兑后则由承兑人负主要责任；本票全由出票人负责支票cheque；check根据我国《票据法》第82条：“支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”简单来讲，支票就是以银行为付款人的即期汇票。支票都是即期的支付方式汇付（remittance）银行托收（collection）银行信用证（letterofcredit，L/C）银行保证函（banker’sletterofguarantee，L/G）备用信用证（standbyL/C）汇付remittance付款人通过银行将款项汇交收款人汇付分为信汇、电汇和票汇三种优点：手续简便、费用低廉缺点：风险大，资金负担不平衡一般用于支付订金、货款尾数、佣金等不是主要结算方式汇款人（买方）收款人（卖方）合同以电/信汇付款申请书、交款、付费汇出行汇入行电/信汇委托通知付讫借记通知汇款通知收据付款电/信汇业务程序图汇款人（买方）收款人（卖方）合同以票汇付款票汇申请书、交款、付费汇出行（出票人）汇入行（付款人）寄汇票通知书付讫借记通知付款票汇业务程序图银行即期汇票寄交银行即期汇票背书后交汇票由汇款人委托汇出行通过邮政航空信件方式，将信汇委托书（M/Tadvice）或支付通知书（paymentorder）寄发给汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。信汇mailtransfer，M/T电汇telegraphictransfer，T/T汇款人委托汇出行用电报、电传等电讯手段发出付款委托通知书给汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。票汇remittancebybanker’sdemanddraft，D/D以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交由汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式托收collection债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式基本做法：出口方先发货，然后备妥货运单据并开出汇票，将全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款付款人（买方）委托人（卖方）代收行托收行付款交单一般业务程序图合同托收的种类根据是否随附货运单据：跟单托收和光票托收跟单托收又分为：付款交单D/P和承兑交单D/A根据付款时间不同：即期付款交单D/Patsight和远期付款交单D/Paftersight付款交单D/P出口方在委托银行收款时，指示银行只有在付款人（进口方）付清货款时，才能向其交出货运单据，即交单以付款为条件。即期D/P和远期D/P交单条件是相同的：买方不付款就不能取得代表货物所有权的单据承兑交单D/A出口方发运货物后开具远期汇票，连同货运单据委托银行办理托收，并明确指示银行，进口人在汇票上承兑后即可领取全套货运单据，待汇票到期日再付清货款。买方未付款前，即可取得货运单据买方到期不付款，则卖方便货款两空托收方式下的资金融通1、托收出口押汇由托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式。2、凭信托收据（trustreceipt，T/R）借单又称进口押汇，在远期付款交单的托收业务中，是代收行给予进口人凭信托收据提货便利的一种向进口人融通资金的方式。信托收据T/R信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表示出据人愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物的所有权仍属银行。货物售出后所得的货款在汇票到期日偿还代收行，收回信托收据。案例：T/R借单责任由谁承担？我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件为D/P45天。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具T/R向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业径向A商索取货款。对此，你认为（1）代收行的建议是否合理？（2）我外贸企业应如何处理？（3）为什么？答案代收行的建议不合理。我外贸企业应向代收行索取货款。因为在远期付款交单（D/P远期）这种托收方式下，代收行对于资信较好的进口商允许凭信托收据（T/R）借单提货，这是代收行对进口商的资金融通，与出口商无关。代收行如果到期收不到货款，应承担付款责任。托收的特点商业信用银行仅按委托人委托办事，无保证付款人必须付款的责任银行没有检查单据的义务代收行无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务（在发生买方拒绝付款赎单时）出口商如何防范托收风险国际保理（factoring）保理商向出口商提供的一项包括对买方资信调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、财务管理以及融通资金等的综合性财务服务。出口信用保险（exportcreditinsurance）是保障因国外进口人的商业风险和/或政治风险而给本国出口人所造成的收不到货款的损失。信用证letterofcredit是开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。开证人（买方）受益人（卖方）通知行议付行即期不可撤销跟单议付信用证程序图1、订立合同开证行付款行2、申请开证3、开证4、通知5、审证、交单、议付6、索偿、7、偿付8、付款赎单信用证的特点银行信用开证行负首要付款责任自足文件信用证以合同为基础开立，但一经开出就是独立于合同之外的另一份文件，不再受买卖合同约束纯单据业务银行只凭单据，不问货物；只审核单据表面是否与信用证条款相符、单据之间是否相符。即“单证相符，单单相符”原则L/C与合同条款不符致损案1996年4月，我农产品进出口公司出口50公吨BEEHONEY（蜂蜜）。合同规定：“WOODENCRATE”（木条箱），对方来证：“WOODENCASE”（木箱）。因交货时间紧，改证来不及。经权衡，决定照L/C规定发货。后对方发现错误，要求改证，我方不同意。接着，开证行来电，说我方提交单据中CFR与信用证规定C&F不符，拒付货款。我方只好与买方交涉，均无效果，因我方违约。最后只好派人到进口国谈判，并自负费用在目的港加工更换包装结案。案例：单单、单证不符案某土产公司出口香菇给TM公司，来证规定：“500casesofDriedMushrooms，Packing：Inwoodencaseseachcontaining10polythenebagsof3kgs.Neteach.ShippingMarktobe‘T.M./KUCHING’”土产公司按信用证规定制单，但在包装单上“…3kilos…”,对运输标志为“ASPERINVIOICE”单证不符争议案“…350setsofDinerSet,Price:USD35.00perset,C&Fkarachi,shipmentfromQingdaotoKarachi,ShippingMarktobe‘B.C./381AND451/KARACHI’only”我方提单及发票等单据的运输标志为“B.C./381&451/KARACHI”我方发票的价格为“…CFR…”非单据化条款“SHIPMENTFROMCHINESEPORTTO…BYASTEAMERISNOTOVER15YEARSOFAGE，NOTLATERTHAN31STMAY，1999”“THEB/LORSHIPPINGAGENT’SCERTIFICATEMUSTCERTIFYTHATTHECARRYINGSTEAMERISNOTOVER15YEARSOFAGE.”信用证的内容信用证本身说明：类型、号码、开证日期、有效期和到期地点当事人：开证人、受益人、开证行、通知行、议付行、付款行金额和汇票货物名称：名称、数量、包装、单价、合同号运输条款：运输方式、装运地和目的地、最迟装运日期、可否分批装运或转船单据条款：单据种类、份数、内容其他规定及责任文句信用证的主要种类跟单信用证和光票信用证documentarycredit&cleancredit不可撤销信用证和可撤销信用证IrrevocableL/C&revocableL/C保兑信用证和不保兑信用证ConfirmedL/C&unconfirmedL/C即期信用证和远期信用证SightL/C,deferredpaymentL/C循环信用证revolvingL/C对开信用证reciprocalL/C对背信用证back-tobackL/C信用证诈骗的类型利用“软条款”进行诈骗利用假单据骗取货款开出假L/C，骗取货物利用“软条款”进行诈骗L/C含有暂不生效条款规定某些条件满足后开证行才付L/C条款自相矛盾规定货物由受益人检验合格后出具检验证书，由开证人会签并经开证行核实与其留档一致“软条款”实例“Thebuyer’scertificatethathehadtakendeliveryofthegoodsatAden”（凭买方已在亚丁收到货物的证明付款”）“Documentswillbereleasedfreeofpayment.Paymenttobeeffectedtobeneficiaryuponreceiptofourauthenticatedmessageauthorizingyoutoreleasepayment”（此证适用于UCP500。单据将免费放给申请人，议付行在收到开证行授权后对受益人付款。）“InspectioncertificateissuedbyChinaCommoditiesInspectionBureau，countersignedandendorsedbyapplicantwhoseauthorityandsignaturemustbeinconformitywiththerecordheldinissuingbank”利用假单据