财务管理实验资料(11税务)03版

实验一：财务管理中的常用函数一、实验项目名称：常用函数二、实验目的Excel中提供的常用函数是应用电子报表软件从事财务管理的基础。熟练掌握常用函数才能顺利完成后续综合性实验项目的学习。三、实验内容1．DDB（双倍余额递减折旧法）[功能]使用双倍余额递减法计算某项资产在给定期间内的折旧值。[语法结构]DDB(cost,salvage,life,period,factor)cost-salvage(前期折旧总值)*factor/life[参数约定]cost为资产原值。Salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。Life为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。Period为需要计算折旧值的期间。Period必须使用与life相同的单位。Factor为双倍余额递减速率。MicrosoftExcel自动设定factor为2。[示例]某工厂购买了一台新机器。价值为240000元，使用期限为10年，残值为30000元。要求：用双倍余额递减法计算第五年折旧值。（结果保留两位小数）[实验步骤]1．打开（或在Word文档中直接插入）EXCEL工作表。2．在工作表中选择存放实验数据的单元格；在此选择B1：F2单元格3．输入实验数据。4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A1；A2单元格。5．在A2单元格“粘贴函数”。在常用工具栏中选择“粘贴函数”，（也可通过在单元格中直接输入该函数名进行操作）出现如下窗口（图1.3.1）图1.3.16．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“DDB”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.2图1.3.27．根据示例中的资料及对话框中对各参数的提示，输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”。该函数值即出现在所选定的单元格中。8．设置单元格格式；点击“格式”菜单，选择“单元格”/“数值”，定义小数位。[实验结果]DDB(240000；30000；10；5；2)等于￥19660.802.SLN(直线折旧费)[功能]使用直线法计算某项资产在给定期间内的折旧值。[语法结构]SLN(cost,salvage,life)[参数约定]cost为资产原值。Salvage为资产在折旧期末的价值（也称为资产残值）。Life为折旧期限（有时也可称作资产的生命周期）。[示例]企业购买了一辆价值￥300,000的卡车，其折旧年限为10年，残值为￥7,500。要求：用直线法计算每年的折旧额。[实验步骤]1．打开“实验三常用函数”工作表。2．在工作表中选择存放实验数据的单元格；在此选择B4：D5单元格3．输入实验数据。4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A4；A5单元格。5．在A5单元格“粘贴函数”。6．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“SLN”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.3图1.3.37．输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。[实验结果]SLN(30000,7500,10)等于￥2,2503.PV(现值)[功能]在固定利率下，计算某项投资等额分期付款的现值，或未来资金的现值。[语法结构]PV(rate,nper,pmt,fv,type)[参数约定]Rate为各期利率，是一固定值。Nper投资（或贷款）总期数。Pmt为每期等额收入或支出的款项，也称年金。Fv为未来值。如果省略fv，则计算机默认其值为零（例如，一笔贷款的未来值为零）。Type用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。数字1代表期初；0代表期末。如果省略type，则计算机默认其值为0。[示例]保险公司业务员推销一项增值保险年金，该保险购买成本为￥60,000，可以在今后二十年内于每月未回报￥500。假定现在银行存款利率8%。问这笔投资是否值得？假定银行存款利率预计要调整为6%，问这笔投资是否值得？[实验步骤]1．打开“实验三常用函数”工作表。2．在工作表中选择存放实验数据的单元格。在此选择B19：F20单元格3．输入实验数据。4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A19；A20单元格。5．在A20单元格“粘贴函数”。6．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“PV”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.4图1.3.47．输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。[实验结果]PV(0.08/12,12*20,500,,0)等于-￥59,777.15当年利率为8%时，年金现值为59,777.15元，小于实际支付的60,000元。因此，这是一项不合算的投资。PV(0.06/12,12*20,500,,0)等于￥69,790.39当年利率为6%时，年金现值为69790.39元，大于实际支付的60,000元，因此，这是一项合算的投资。4.FV(终值)[功能]在固定利率及等额分期付款方式下，计算某项投资的未来值，或一笔资金的未来值。[语法结构]FV(rate,nper,pmt,pv,type)[参数约定]Rate为各期利率，是一固定值。Nper投资（或贷款）总期数。Pmt为每期等额收入或支出的款项，也称年金。Pv为现值，也称为本金。Type用以指定各期的付款时间是在期初还是期末。数字1代表期初；0代表期末。如果省略type，则计算机默认其值为0。[示例]企业欲设立一项偿债基金，每月初存入20000元，假设存款年利率5%，问3年后，该项基金应该有多少？[实验步骤]1．打开“实验三常用函数”工作表。2．在工作表中选择存放实验数据的单元格。在此选择B22：F23单元格3．输入实验数据。4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A22；A23单元格。5．在A23单元格“粘贴函数”。6．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“FV”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.5图1.3.57．输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。[实验结果]FV(5%/12,36,-20000,0,1)等于￥778296.165.NPV(净现值)[功能]在固定利率下，计算某项投资未来现金流量的净现值。[语法结构]NPV(rate,value1,value2,...)[参数约定]Rate为各期贴现率，是一固定值。Value1,value2,...代表1到29笔支出及收入的参数值。[说明]（1）函数NPV与函数PV（年金现值）相似。PV与NPV之间的主要差别在于：函数PV允许现金流在期初或期末开始；而且，PV的每一笔现金流数额在整个投资中必须是固定的；而函数NPV的现金流数额是可变的。(2)在计算NPV时，若投资额发生在第一年的期末，则将其作为参数value的一部分。若投资发生在第一年的期初，则投资额不作为value参数的一部分。必须用下列公式：NPV(rate,Value1,value2,...)—C[示例]企业欲投资300万元开办一家会员俱乐部，无建设期，未来五年中各年的净收入分别为50万元、80万元、100万元、120万元、80万元。假定每年的贴现率是6%。计算该项投资的净现值。[实验步骤]1．打开“实验三常用函数”工作表。2．在工作表中选择存放实验数据的单元格。在此选择B28：H29单元格3．输入实验数据。4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A28；A29单元格。5．在A29单元格“粘贴函数”。6．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“NPV”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.6图1.3.67．输入各参数值（可直接用键盘输入，也可将鼠标指向数据区域，拖动鼠标输入），确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。[实验结果]NPV(6%,50,80，100，120，80)-300等于57.16万元6.IRR(内部收益率)[功能]计算一项投资的内部收益率[语法结构]IRR(values,guess)[参数约定]Value1,value2,...代表1到29笔支出及收入的参数值。Guess为对函数IRR计算结果的估计值，如果忽略，则为0.1[说明](1)Values必须包含至少一个正值和一个负值，以计算内部收益率。(2)函数IRR根据数值的顺序来解释现金流的顺序。故应确定按需要的顺序输入支付和收入的数值。(3)函数IRR与函数NPV（净现值函数）的关系十分密切。函数IRR计算出的收益率即净现值为0时的利率。下面的公式显示了函数NPV和函数IRR的相互关系：NPV(IRR,Value1,value2,...)=0[示例]某科研所打算开办一家信息咨询公司,估计需要70,000元的投资，并预期今后五年的净收益为：￥12,000、￥15,000、￥18,000、￥21,000和￥22,000。计算此项投资的内部收益率(IRR)[实验步骤]1．打开“实验三常用函数”工作表。2．在工作表中选择存放实验数据的单元格。在此选择B31：G32单元格3．输入实验数据。4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A31；A32单元格。5．在A32单元格“粘贴函数”。6．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“IRR”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.7图1.3.77．输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。[实验结果]IRR(-70000,12000,15000,18000,21000,22000)等于7.3%7.MIRR(修正内部收益率)[功能]计算某项投资获取的现金进行再投资的收益率。[语法结构]MIRR(values,finance_rate,reinvest_rate)[参数约定]Finance_rate为投入资金的融资利率。Reinvest_rate为各期收入净额再投资的收益率。[说明]函数MIRR根据输入值的次序来注释现金流的次序。所以，务必按照实际的顺序输入支出和收入数额，并使用正确的正负号（现金流入用正值，现金流出用负值）。[示例]盛发渔业公司从事商业性捕鱼工作，现在已经是第五个年头了。五年前以年利率10%借款￥120,000买了一艘捕鱼船，这五年每年的收入分别为￥39,000、￥30,000、￥21,000、￥37,000和￥46,000。其间又将所获利润用于重新投资，每年报酬率为12%，计算其修正内部收益率。[实验步骤]1．打开“实验三常用函数”工作表。2．在工作表中选择存放实验数据的单元格。在此选择B34：G35单元格3．输入实验数据。4．选择存放实验结果的单元格。在此选择A34；A35单元格。5．在A35单元格“粘贴函数”。6．在“函数分类”菜单下点击“财务”，在右边的“函数名”中选择“MIRR”函数，出现该函数的对话框，如图1.3.8图1.3.87．输入各参数值，确认正确无误后，点击“确认”该函数值即出现在所选定的单元格中。[实验结果]开业五年后的修正收益率为：MIRR(B1:B6,10%,12%)等于12.61%8.FORECAST（直线回归预测值）[功能]：通过直线回归方程Y=a+bx返回一个预测值。[语法]：FORECAST（x，known_y，s,known_x，s）[参数]：x为需要进行预测的数据点。known_y，s为满足线性拟合直线Y=a+bx的一组已知的Y值。known_x，s为满足线性拟合直线Y=a+bx的一组已知的x值,为自变量数组或数组区域。[示例]鸿叶公司1997~2001年的产销量和资金占用情况如下：表1.3.1产销量与资金占用情况表年度产销量（x）（万件）资金占用（Y）（万元）1996120100199711095199810090200912010020001301052001140110该公司预计2002年产销量为150万件。要求：用直线回归法预测其2002年的资金需要量[实验步骤]1．打开“实验三常用函数”工作簿，点击“预测”工作表。2．选定相应的单元格区域存放实验数据。在此选择A1：C8单元格。3．输入实验数据。4．选择预测结果输出区域。在此选择A12：D13单元