银行贷款分类

贷款分类--监管四步曲之一银监会培训中心贷款分类世界银行（2002年）：银行根据观察到的贷款风险和贷款的其他相关特征，审查各项贷款并将贷款分为几个档次的过程通过对贷款进行连续的检查和分类，银行能够监控贷款的质量，并且在必要的时候采取补救措施防止信贷质量恶化一般情况下，银行需要比银行监管当局要求的、用于报告、监控和比较的标准系统更加复杂的内部分类制度为什么要对贷款进行分类?•历史成本法、帐面价值与实际价值不符、没有市场价格作参考•银行稳健经营的需要•监管当局审慎监管的需要贷款分类没有国际统一的标准最早由美国监管当局在1938年正式采用贷款分类规定的制定机关不同会计准则发布机构议会财政部银行监管当局美国和德国都有具体的贷款分类制度。英国没有关于贷款分类的具体规定，但是要求商业银行要有一套机制能够识别不良贷款，从而能够判断准备金的充足程度。有效银行监管的核心原则《核心原则》第八条规定：银行监管者应确保银行建立评估银行资产质量和贷款损失准备金（既包括存量也包括流量）的政策、做法和程序核心原则关于贷款分类的规定•法律、法规或监管机构对银行定期检查每笔贷款、进行资产分类和计提准备金做出规定。•监管机构或外部审计师定期检查银行的资产分类、贷款损失准备金的计提政策以及这些政策的实际执行情况。•资产分类要包含表外业务的风险暴露。•监管机构要定期获得有关贷款分类的详细信息。贷款分类在我国的历史沿革1、1988-1993年：“一逾两呆”时期2、1993年-1997五级分类实验期3、1998年-2001年，政策徘徊期4、2001年：政策转折期5、2003年之后：全面推广期1988-1993年：“一逾两呆”时期逾期贷款贷款本息拖欠超过180天以上的。后改为:借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆帐贷款)呆滞贷款按财政部有关规定，逾期(含展期后到期)超过3年以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限但….呆帐贷款借款人走死逃亡或经国务院批准的1988年开始，财政部在金融保险企业财务制度中规定了俗称的“一逾两呆”法，至到1993年以前中国商业银行基本沿用1993年-1997年五级分类试验期1993年-1996年开始在世界银行援助下，由普化永道帮助人民银行在交通银行总行、工行西安分行、中行大连分行以及部分外资银行进行贷款分类试点1997年中央金融工作会议上，朱熔基总理要求商业银行推行五级分类中发1997（19号）《关于深化金融改革，整顿金融秩序，防范金融风险的通知》1998年-2001年，政策徘徊期1998年发布《贷款风险分类指导原则（试行）》1998年5月在广东进行清分试点1999年7月《关于全面推行贷款五级分类工作的通知》2000年《不良贷款认定暂行办法》一逾两呆的划分标准是认定不良贷款的基本标准，必须严格执行逾期90天以内的列为催收贷款•贷款分类的名称、信贷文化2001年：政策转折期•2000年，证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》，明确规定上市银行和准备上市银行要公开披露贷款五级分类结果；•2001年4月，在2000年年报中披露不良贷款率为28.78%•2001年10月，人民银行再次发布《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》2003年之后：全面推广期•2003年，银监会下发《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》•取消五级分类与一逾两呆并行的做法•2003年起，农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、信托、财务、租赁着手准备，2004年起试行；•2004年，非银行金融机构开始推行五级分类；•2006年，农村信用社推行五级分类精细化、完善化时期•贷款迁徙•《商业银行不良资产监测和考核暂行办法》•《农村信用社不良资产监测和考核办法》贷款迁徙距阵二季度的分类一季度的分类Total1234567891011118317045310000002604353050106500000312321251070703020103210412861236111050402013860595200428700806050255069270010216607095402020712000000105050514895000000840301079690000000635208105100000001530151128000000000325总额5547175561116612218088152182581509679贷款数目五级分类的定义•正常•关注•次级•可疑•损失•商业银行的贷款分类应当与监管当局的贷款分类方法具有明确的对应和转换关系通过贷款分类要达到的目标•揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量•发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强信贷管理•为判断贷款损失准备金是否充足提供依据香港金管局贷款分类的目的•有助于提高授权机构信用风险度量和管理能力;•提供关于行业资产质量趋势的更有价值、更有前瞻性的信息；•增强对银行业资产质量的监管；•（可能）为行业内自发的违约数据汇集提供基础马来西亚贷款分类的目的•关注违约贷款•信贷管理与决策•好贷款有可能会成为坏贷款•贷款质量监控的有效方法贷款分类的基本要求•贷款分类信贷管理的重要组成部分。在贷款分类过程中，商业银行必须至少做到以下六个方面：（一）建立健全内部控制制度，完善信贷规章、制度和办法；（二）建立有效的信贷组织管理体制；（三）实行审贷分离；（四）完善信贷档案管理制度，保证贷款档案的连续和完整；（五）改进管理信息系统，保证管理层能够及时获得有关贷款状况的重要信息；（六）督促借款人提供真实准确的财务信息《贷款风险分类指导原则》的适用范围•本指导原则适用于各类商业银行•政策性银行和经营信贷业务的其他金融机构可参照本指导原则建立各自的分类制度，但不应低于本指导原则的标准和要求银发【2001】416号《贷款风险分类指导原则》•《贷款风险分类指导原则》中的贷款是指《贷款通则》中规定的各类贷款。•《贷款通则》：“本通则所称贷款系指贷款人对借款人提供的并按约定利率和期限还本付息的货币资金。贷款种类自营贷款、委托贷款、特定贷款短期贷款、中期贷款、长期贷款信用贷款、担保贷款、票据贴现银发【2001】416号《贷款风险分类指导原则》•第二十九条：对贷款以外的各类资产，包括表外项目中的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。非银行金融机构资产风险分类指导原则•信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司•资产：–债权类资产：各种贷款、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款–权益类资产：对股票和基金的短期投资、长期股权投资和其他权益性资产–其他资产：委托资产、抵债资产非银行金融机构资产分类•逾期天数作为重要的参考依据•一般贷款–本金或利息逾期90天以内--关注–本金或利息逾期90天—180天—次级–本金或利息逾期180天-360天–可疑–本金或利息逾期超过360天以上–损失•同业债权–90天以内—次级–90天-180天—可疑–180天以上—损失非银行金融机构资产分类•应收款：–账龄为3个月之内的，正常；–3个月-6个月的，关注；–6个月-1年的，次级；–1年-2年的，可疑–2年以上，损失•权益类资产、其他资产值得商榷的两点•权益类资产需要分类吗？•划分标准是否过多？•一般来说，国际上按照公司贷款和零售贷款来使用两种不同的分类方法。零售贷款主要是以期限为决定因素。《合作金融机构分类指引》的适用范围适用机构适用资产农村商业银行农村合作银行农村信用社信贷资产？银监发【2006】23号农村合作金融机构信贷资产分类指引信贷资产表内信贷资产表外信贷资产本外币贷款进出口贸易融资项下的贷款贴现银行卡透支信用垫款信用证银行承兑汇票担保贷款承诺等等除了上述信贷资产需要分类之外，其他资产怎么办呢？资产减值准备贷款损失准备坏帐准备长期投资减值准备按分类结果计提注意！这里的需分类资产的范围又不一样了此类资产也可以分类此类资产无法分类对公司贷款和零售贷款的处理方法不同公司贷款CorporateCredit企事业单位依据《贷款风险分类指导原则》最重要的指标是逾期情况自然人其他贷款自然人一般农户银行卡透支住房按揭贷款和汽车贷款自然人零售贷款RetailCredit企事业单位贷款（公司）和自然人其他贷款（零售）关注次级可疑损失11条参照标准8条参照标准9条参照标准2条参照标准本金利息逾期90以内，表外垫款30天以内本金利息逾期91-180天，表外垫款31-90天本金利息逾期181天以上，表外垫款91天以上这些参照标准共同的特点是以逾期天数作为相当重要的参考因素，实际上公司类贷款的分类方法已经基本脱离了《贷款分类指导原则的框架》。自然人一般农户贷款信用增级贷款本金或利息逾期361天以上贷款本金或利息逾期181-360天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期；本金或利息逾期90天以内质押贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期181-270天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期；本金或利息逾期90天以内抵押贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期91-270天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期；本金或利息逾期60天以内保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期；本金或利息逾期60天以内信用可疑次级关注正常信用评定为优秀贷款本金或利息逾期361天以上贷款本金或利息逾期181-360天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期；本金或利息逾期90天以内质押贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期181-270天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期；本金或利息逾期90天以内抵押贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期91-270天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期；本金或利息逾期60天以内保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期；本金或利息逾期60天以内信用可疑次级关注正常信用评定为优秀自然人一般农户贷款信用增级贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期181-270天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期；本金或利息逾期90天以内质押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期；本金或利息逾期60天以内抵押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期；本金或利息逾期30天以内保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期；本金或利息逾期30天以内信用可疑次级关注正常信用评定为较好贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期181-270天贷款本金或利息逾期91-180天贷款未到期；本金或利息逾期90天以内质押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期；本金或利息逾期60天以内抵押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期；本金或利息逾期30天以内保证贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期；本金或利息逾期30天以内信用可疑次级关注正常信用评定为较好自然人一般农户贷款信用增级贷款本金或利息逾期271天以上贷款本金或利息逾期91-270天贷款本金或利息逾期61-90天贷款未到期；本金或利息逾期60天以内质押贷款本金或利息逾期181天以上贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期31-90天贷款未到期；本金或利息逾期30天以内抵押贷款本金或利息逾期181