非财务人员基本财务知识

ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport财务基本知识2008年05月ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport22019年9月26日问题与讨论非财务人员怕“财会”知识，是这样的吗？–专业性太强，隔行如隔山–“财会”历来是企业的“禁地”–没有什么机会接触到“财会”运作的全过程，不知其“深浅”–与财务人员沟通很困难，搞不清–都是数字游戏，头晕为什么需要了解些财务知识ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport32019年9月26日基本财务知识－举例存款3万房屋40万贷款20万净值？万XX家庭资产状况截止：2006年12月31日我到底有多少钱？ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport42019年9月26日基本财务知识－举例XX家庭收支情况期间：2007年度（1－12月）收入、费用情况收入7万?贷款款利息1万?日常开支2.5万?还贷款本金2万?借给朋友0.5万?净收入？万收支情况收入7万贷款款利息1万日常开支2.5万还贷款本金2万借给朋友0.5万收支平衡了吗？$ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport52019年9月26日基本财务知识－举例存款?万房屋40万贷款？万净值?万XX家庭资产状况截止：2007年12月31日借据应收款？万唉辛苦1年了，多了还是少了？ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport62019年9月26日财务分析对象公司–概念:?–法人:?关联机构–母公司–子公司–分公司–办事处会计主体–法人–法人中的某个机构–多个法人的集合ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport72019年9月26日会计主体的经济活动投入货币资金购买所需资源销售出新产品收回货币资金循环周转资金增长货币周转经营投入经营产出ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport82019年9月26日财务管理的“语言”—财务报表财务报表是反映企业经营状况的“仪表”是日常所接触的最常用的“财会语言”。存量与流量–存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。–流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。资产负债表与损益表–资产负债表——某时点的财务状态——存量–损益表——两个时点间财富的流动——流量资产负债表截止到2006年4月1日资产负债表截止到2006年4月30日损益表时间段2006年4月1日至2006年4月30日ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport92019年9月26日财务报表基本要素资产–流动资产、固定资产、无形资产负债–短期借款、经营性负债、长期负债所有者权益–资本金、留存收益损益–收入、成本、费用（税金）、利润ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport102019年9月26日报表逻辑各财务要素间的逻辑关系–资产负债表资产＝负债＋？–利润表收入－成本费用＝利润–两财务报表间的关系上期末净资产＋本期利润＝本期末净资产哪些情况会打破这种平衡？ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport112019年9月26日企业报表举例资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产:流动负债:货币资金2,000,0007,900,000短期借款2,000,0009,000,000应收账款及应收票据030,247,531应付款2,410,00011,000,000预付款800,0001,700,000预收款02,710,000存货1,800,0008,500,000其他240,000450,000其他240,000450,000流动负债合计4,650,00023,160,000流动资产合计4,840,00048,797,531长期负债00长期投资06,000,000实收资本1,000,00011,000,000固定资产900,0005,000,000资本公积5,000,00020,000,000减:折旧90,000590,000盈余公积06,100,000固定资产净值810,0004,410,000未分配利润07,047,531无形及递延资产5,000,0008,100,000所有者权益合计6,000,00044,147,531资产合计10,650,00067,307,531负债及所有者权益合计10,650,00067,307,531日期：2006年12月31日资产负债表ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport122019年9月26日企业报表举例这1年我赚了吗？项目行次本月数本年累计数一，商品销售收入17,859,341.9888,575,398.99减：销售折扣与折让2商品销售收入净额37,859,341.9888,575,398.99减：商品销售成本46,389,645.0372,011,799.38经营费用5369,074.703,273,746.75商品销售税金及附加631,437.37354,301.60二，商品销售利润101,069,184.8812,935,551.27加：代购代销收入11三，主营业务利润141,069,184.8812,935,551.27加：其他业务利润15减：管理费用16485,707.334,588,205.67财务费用1710,214.0053,421.15汇兑损失18四，营业利润20573,263.558,293,924.45加：投资收益21营业外收入236,000.00减：营业外支出248,711.21五，利润总额30573,263.558,291,213.24减：所得税3185,989.531,243,681.99六：净利润35487,274.027,047,531.25期间：2006年12月损益表ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport132019年9月26日偿债能力–资产负债率＝总负债/总资产×100％代表企业总资产中多少是靠负债获得的–现金能够立即用于偿还债务–营运资本、流动比例流动比例＝流动资产/流动负债×100％财务状况分析总体偿债能力即期偿债能力流动性、短期偿债能力分析结论–偿债能力高亦或低？–流动性高亦或低？哪项因素直接决定企业是否能够生存？ProfessionalChannelPartner,ProfessionalSupport142019年9月26日赢利能力–毛利率＝毛利/收入×100％＝（收入－成本）/收入×100％–净利率＝净利/收入×100％–增长率收入增长率＝（本年收入－上年收入）/上年收入×100％利润增长率＝（本年净利－上年净利）/上年净利×100％财务状况分析产品盈利公司盈利成长性分析结论–盈利能力高亦或低？–成长性高亦或低？