(开放专科)《税收理论与实务》复习资料(XXXX新)

《税收理论与实务》复习资料第一部分使用教材及考试题型1.使用教材：《税收理论与实务》（第二版）西南财经大学出版社出版，主编：郑劬，2013年8月第2版，2013年8月第1次印刷。2.考试题型：（1）纸质考试：单项选择题（共20分）；多项选择题（共10分）；判断题（共20分）；简答题（共20分）；计算题（共30分）（2）网考：单项选择题(共20题,共40分)；多项选择题(共10题,共30分)；判断题(共15题,共30分)3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。4.考试方式：闭卷考试、网考第二部分重点内容本学期《税收理论与实务》期末考试形式为闭卷笔试及网考两种形式。纸质考试《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、计算题；网考《税收理论与实务》期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题。有关期末复习综合练习如下。一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为()，它是区分不同税种的重要标志。A．纳税义务人B．征税对象C．税目D．税率2．税收权利主体是()。A．税务机关B．纳税义务人C．征纳税双方D．税务总局3．下列不属于流转税类的是()。A．印花税B．增值税C．营业税D．消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言()。A．是不对等的B．是对等的C．保护征税一方D．保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是()。A．企业所得税B．增值税C．营业税D．资源税6．下列税种中属于价外税的是()。A．资源税B．增值税C．营业税D．消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指()。A．纳税义务人、税率、纳税期限B．纳税义务人、税率、违章处理C．纳税义务人、税目、减免税D．纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是()。A．纳税期限B．减税免税C．税率D．纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是()。A．量力负担B．属人C．属地D．属人属地10．土地增值税的税率属于()。A．全额累进税率B．超额累进税率C．定额税率D．超率累进税率11．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()。A．13600元B．13890．60元C．15011．32元D．15301．92元12．某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为()。有同类价的按同类价,无同类价的,按组价A．18万元B．19．44万元C．19．8万元D．27万元13．某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税()万元。A．14．35B．14．58C．17．55D．22．9514．某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为()元。A．61025．64B．65384．62C．73500D．7650015．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是()。A．外购的小汽车用于个人消费B．外购的床单用于职工福利C．外购的礼品无偿赠送给客户D．外购的粮食分给职工个人16．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D．家具城销售家具并为顾客有偿送货17．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣()。A．装卸费B．保险费c．建设基金D．保管费18．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有()。A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某商店为厂家代销服装C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售19．纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期的当天20．下列使用13％税率的项目有()。A．销售农机整机B．销售农机零件C．加工农机的加工费收入D．加工农机零件的加工费收入21．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是()。A．高尔夫球及球具B．酒精C．卷烟D．化妆品22．下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是()。A．用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B．用自制的酒精继续加工成粮食白酒C．某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D．委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒23．下应税消费品中，适用单一定额税率的有()。A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．卷烟24．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B．汽车厂用于管理本部门的自产汽车C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝25．下列情况应征消费税的有()。A．药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售B．商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售26、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时27、应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局28、金银首饰的消费税税率为（）。A、5%B、10%C、15%D、17%29、按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。A、用于广告宣传的自产样品白酒B、用于本企业招待所的自产卷烟C、委托加工收回后直接销售的人参酒D、抵偿债务的自产汽车轮胎30、某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。，该项业务应缴纳的消费税额为（）。A、45.44万元B、46万元C、45.13万元.D、47.72万元31．营业税的特点是()。A．以对非商品销售额征税为主B．实行价外计税C．按行业大类设计税目税率D．计算简便，征收成本较低32．下列应在我国缴纳营业税的有()。A．境外外国公司转让给境内某合资企业一项专利权B．境内某公司销售位于境外的房地产C．境内远洋运输公司在境内载运货物出境D．境外外国公司为境内某企业提供修理修配劳务33．下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有()。A．商店销售空调并负责安装B．装修公司装修房屋并销售装饰材料C．彩电生产企业销售彩电并负责运输D．邮局提供邮政服务并销售集邮商品34．下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是()。A．广告的播映B．出租文化场所C．以租赁方式为体育比赛提供场所D．动物园销售门票的业务35．下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是()。A．出租电影拷贝B．转让著作权C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为D．土地租赁36．使用3％税率的税目有()。A．服务业B．金融保险业C．文化体育业D．销售不动产37．下列关于不同行业营业额的表述中，不正确的有()。A．纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额B．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额C．融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额38．2013某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费收取手续费等收入14万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税()万元。A．24.85B．24.95C．63.7D．63.9539．某歌星租用大华体育馆举办个人歌唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税税额为()元。A．15300B．14940C．18000D．1764040．某运输公司3月份取得营业收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。A．3B．12C．15D．1841．下列行为中，不缴纳城建税的有()。A．外商投资企业2010年10月缴纳的营业税B．外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金C．某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D．某服务性内资企业本年直接免征的营业税42．某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。A．22．56B．25．6C．28．2D．35．243．下列项目，不作为城建税计税依据的是()。A．纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B．纳税人欠缴的营业税C．纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款D．对欠缴增值税加收的滞纳金44．甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应微纳城建税()万元。A．1．96B．0．75C．2．7lD．1．3145．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()元。A．1250B．1750C．2500D．350046.设在某县城的某运输公司兼营搬家业务，6月份收取运输收入80000元，其中支付其他联运单位费用30000元，收取搬家费用收入10000元。该运输公司应缴纳城建税（）元。A．135B．120C．75D．9047．下列各项中，属于资源税纳税义务人的有(BC)。A．进口盐的外贸企业B．开采原煤的私营企业C．生产盐的外商投资企业D．开采原油的外商投资企业48．下列不征收资源税的有（）。A．液体盐B．人造原油C．洗煤、选煤D．煤矿生产的天然气49．某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:15，锡矿资源适用税额每吨6元。该企业6月应纳资源税()元。A．249000B．174300C．240600D．16842050．纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。A．开采数量B．实际产量C．计划产量D．销售数量51．资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为()。A．应税产品开采的当天B．应税产品全部使用完毕的当天C．应税产品投入使用的当天D．移送使用应税产品的当天52．某铜矿2012年9月销售铜精矿4000吨（选矿比例为1:5），每吨不含销售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为()万元。A．资源税1.68B．资源税2.4C．增值税78D．增值税10253．下列关于资