07法本财税法教程作业

07法本《财税法教程》作业第一单元一、名词解释：财政：是国家为实现其职能的需要，在直接参与一部分社会产品和国民收入分配和再分配的过程中形成的，以国家为主体的分配关系（或分配手段）。财政活动：是指国家为实现起国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。财权：是宪法、法律规定各级政府在法律上享有组织财政收入，拨付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。财力：是财权的实质表现，是对财政资金所拥有的份额。财政法：是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。财政法学：是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相对关系为对象的科学。财政立法：是指国家按照法定的权限和程序制度、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。财政法制：是指把财政工作纳入法制的轨道，包括财政立法、守法、执法和法律实施监督的全部内容。财政法治：是指广大人民群众在共产党的领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事物，实行对财政事物的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事物当家作主的权利。财政监督：是指国家和社会对财政工作、检查、监督和管理的总称。二、简答题：1、财政法的调整对象是什么？答：财政法的调整对象，是财政分配关系。包括财政管理体制关系、国家预算关系、税收关系、行政收费关系、国家信用关系、企业财务关系、国有资产管理关系、固定资产投资关系、政府采购关系、转移支付关系。财政分配关系是一种经济关系，是经济关系中的分配关系，并且是和中特殊形式的分配关系。（1）财政分配关系与国家职能活动有关本质的联系，它是随着国家政权的产生发展变化而产生发展变化的，是为实现国家职能的需要服务的，是为解决国家职能活动的需要而发生和存在的。（2）财政分配关系的内容同一部分社会产品和国民收入的分配有着本质联系的。（3）财政分配关系的过程是国家对一部分社会产品和国民收入的占有和按用途的分割使用。（4）财政分配关系同所有制的性质和形式、责任制的性质和形式也有密切联系。财政法所调整的财政分配关系的主要特征是以国家为主体的分配关系，具有国家的主体性、政治行政强制性和一定范围的无偿性的特征，并且对不同经济形式、财政法所调整的具体方式和法律特征不同。2、建立和完善我国财税法体系的措施有那些？（1）财税立法要排在更加突出的地位和议程；当前，转变政府职能，优化支出结构，建立公共财政，都需要法律规范；依法治费，费税改革的法律规范化，行政事业收费管理或预算外资金管理，需要法律依据；市场经济公干竞争，需要法律保证；税收法定主义原则和依法理财、治税指导思想的实施需要完善的法律要求，纳税人权利的保护急需要法律保障；加入WTO更是需要法律维护国家主权和民族利益，使我国经济与世界接轨。（2）现阶段要修改的法律和应增订的法律：修订法律包括：预算法、关税法、个人所得税法。新增订法律包括：转移支付法、税收基本法或税法通则、国有资产法、国债法、行政事业收费管理法、中央与地方税权划分与管理法、基本建设投资法或投融资法。3、简述财税法的作用。答：１、财政在坚持以经济建设为中心，发展生产力，进行现代话建设中充分发挥积累，分配和监督的重要形式和手段。２、它是促使财政工作按社会主义市场经济的客观规律办事，加强经济调节与管理，实现宏观调控，完成国家改革，发展，稳定的预期计划以及全面建设小康社会目标的重要保证和保障。３、它是参与市场监管，规范市场秩序，发挥市场对资源配置的基础性作用而创造良好的法制环境，信用环境和公平竞争环境，有这特殊的作用。４、它是巩固和发展我国社会主义基本经济制度，加强人民民主政权建设，实现民主法治和社会管理，实现社会稳定的重要屏障。５、它是加强财政监督，促进廉政建设，防止腐败的重要工具。６、它是促进建立分税制和公共财政体制相结合的新秩序。７、财政法也是发展我国对外经济关系，加强国际经济合作和技术交流的必要条件。4、公共财政的内容主要包括那些方面？答：（１）政府财政支出体现为公共支出；（２）政府财政收入来源于社会的公共收入；（３）政府公共收入与征服公共服务支出在量上是一致。3、论述题（1）为什么说财政法是一个独立的法律部门？答：财政法作为一个独立的法律部门是有充分的依据的，就内容来说，财政法介于经济法和行政法之间，但就级别和格局来说是一个独立的法律部门其理由是很充分的。在论述财政法是一个独立部门是需依照法学理论中分类标准，加上新的条件和情况把财政法划分出来，标准和条件一、调整对象及其主体的特殊性和调整对象所形成的法律规范的统一性。财政法所调整的是财政分配的经济关系，国家财政收入和支出的经济关系，这是其他种类的经济关系中没有的，财政法律规范符合该法律部门中的所有规范都是调整具有强制性和无偿性的经济分配关系，而没有调整其他种类的经济关系。财政法之所以能成为独立法律部门还在于调整对象主体上的特殊性。只有财政法要求在财政经济分配关系的主体乙方必须是国家。二、调整原则与调整方法和手段的特殊性。财政法调整的基本原则包括财政收支平衡和综合平衡，这是财政法独有的原则。权利义务的统一性在财政法规范中基本上是分开的，这在其他法律部门的规范中没有的。三、在财政业务体系，组织体系，执法体系上的特殊性。国家财税的权力机关是全国人大及其常委会和地方各级人大及其常委会,行政主管机关是国务院和地方各级人民政府主管全国或地方人民政府的财政主管部门,分别主管全国的财政管理工作或本地区内的财政管理工作.其他任何单位和个人都无权进行管理和干预.以上三个标准是划分财政法与其他部门法所必须的,缺一不可的.通过分析,我们可以把财政法从法律体系中独立出来,逐渐成为独立的法律部门,构成整个中国特色法律体系中的有机组成部分.（2）试论建立适应公共财政框架下的国家预算制度。答：按照公共财政的要求，结合我国预算管理中存在的问题，我国的预算管理应进行如下改革：１、明确预算管理的指导思想。按照公共财政的要求对我国的财政收支进行全面检讨。在公共财政框架下，财政收入主要来自税收，我国目前财政收入中除了税以外，还有大量的收费，这同样要说明收费的理由是什么，在收税以后，为何还要收费？如果这些收费是合理的，还要弄清楚这些收费收入是进预算内由财政统一支配用于公共需要，还是进预算外由各收费单位支配用于单位需要。２、预算科目的改革。根据公共财政的要求，我们认为应对预算科目进行如下改革：（l）改变仅按行政事业单位、机构划分的现状，增加分类的标准。新的预算科目可按部门、功能和经济性质三大标准分类。部门分类主要明确资金管理的责任者，解决“谁”的问题；功能分类主要反映政府支出的功能，明确“干什么”的问题；经济性质分类主要反映收入和支出的经济性质，明确收入的具体来源和支出“如何使用”。（2）细化预算科目。在大的分类下，尽可能分设若干款、项、目级科目，使人们知道钱是从哪里来的，支出是谁花的、花钱干什么的以及钱是怎么花的，从而有利于人代会和人民群众的监督，增加预算的透明度和公开性。３、推行科学的预算编制方法。在收入方面，运用“标准收人测算法”编制收入预算，即根据历史资料分析测算各项收人与相关经济变量之间的比例，作为测算该项收入的参考标准，充分考虑相关因素对收入的影响，制定收入预算。在支出方面，实行彻底的零基预算，推行绩效预算。４、推行部门预算。所谓部门预算，是由各部门编制，财政部门审核，经政府同意后报人代会（或议会）审议通过的、全面反映部门所有收入和支出的预算。实行部门预算，对于建立公共财政框架具有重要的意义：第一，实行部门预算后，将预算编制到部门、项目，大大增加了预算的透明度。公开性和约束力；将财政资金按公共财政的要求一次性规范地分解，由此可以有效地规范政府的管财行为、财政的理财行为和部门的用财行为。第二，将所有财政资金一次性公开、公正。透明地进行分配，经过部门建议、财政审核、政府决策、人大审议以及社会各界监督等多个环节，有利于预算分配过程中的规范操作，切实有效地保证资金分配符合公共财政的要求，有利于民主理财，防止因内部人控制所产生的腐败行为和财政分配偏离公共需要的轨道。第三，实行部门预算有利于将分散的预算变成统一的预算，维护预算的完整性。５、改进预算编制程序。财政部门汇总预算单位的情况，形成自己的预算编制草案后，应在各级人代会经过一套严格的、实质性的修正、改进等步骤和程序。６、调整预算编制时间。鉴于我国目前预算编制时间过短、年初无预算可依和改革后预算编制任务繁重的情况，应将预算编制的时间提前。把预算编制的时间提前到上年初并在上年未完成下年度的预算审批工作。７、提高预算执行的严肃性。为了保证预算的公共性，仅仅进行预算编制的改革是不够的，还必须加强预算执行的严肃性。为了保证预算执行的严肃性，要做好以下两方面的改革：（l）实行国库集中收付制度。国库集中收付制度是对财政资金进行集中收缴和支付的管理制度。这种制度具有以下三个基本特点：一是财政统一开设国库单一账户，各预算单位不再没有银行账户；二是所有财政收入直接缴入国库，所有财政支出根据部门预算均集中到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构、科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。（2）完善政府采购制度。针对我国目前政府采购存在的问题，进一步完善我国政府采购工作的重点是：第一，加强法规制度建设，做到有法可依。根据国际经验，政府采购立法不仅是制定一部《政府采购法》，而且要制定包括政府采购合同的特殊条款、政府采购标准范本、供应商、中介机构准入、政府采购市场资格保购人员行为准则、采购行政投诉的受理程序等在内的一系列涉及政府采购的法律法规，形成一个完备的法律法规体系。第二，选择适合国情的政府采购模式和采购方式。根据我国的特点，我国应选择半集中半分散采购模式，即财政部门直接负责对部分商品的采购，其他则由各支出单位自行采购。究竟哪些商品实行集中采购，哪些商品实行分散采购，主要按采购金额的大小而定，具体标准可在调查研究的基础上确定。第三，建立和完善政府采购的配套措施，主要包括：一是逐步实行政府采购预算。二是建立政府采购的信息系统。三是为提高政府采购效率，应开发政府采购网络系统以利用因特网的优势来降低政府采购成本。８、加强预算监督。目前，我国的预算监督工作要做以下两方面的工作：一是切实改变重收入、轻支出，重分配、轻监督的状况，坚持依法理财、依公共需要理财。要建立多层次、全过程的预算监督体系，做到内外监督相结合，行政监督与社会监督相结合，事前、事中、事后监督相结合，专项和重点监督相结合。二是创新管理机制。本着分权、制约的原则，形成预算编制、执行和监督相分离的运行机制，加大预算监督的力度。9.修改《预算法》。随着我国预算管理的改革，其改革的内容与原来的《预算法》会产生冲突。为此，必须对《预算法》进行修改，以适应改革的需要。四、讨论题１、为什么说依法理财、依法治税是发挥财政法作用的重要保障答：依法理财是国家财税机关切实依法行政、依法保护财税缴纳者的合法权益，维护国家财税利益。依法治税既包含纳税人要依法纳税，也包括国家征税机关要依法征税。①在全社会确立依法理财的观念，增强依法理财的意识。这是依法理财的思想理论基础。当前要克服只是由财税的支出和使用者管理财税缴纳者的偏面思想，树立依法治财意识。②建立和健全统一的，完备的财税法律，建立起完善的、运行有序的财税法律法规体系，这是依法理财的前提条件。③提高财税缴纳者的法律地位或主人翁地位，切实保护财税缴纳者的权益，这是依法理财的根本问题。④统一严格执行财税法，提高依法行政水平，并从源头上控制腐败现象，这是依法理财的中心环节。⑤实现财税管理手段信息化与法制化相结合，提高财政管理的效率与水平，这是依法理财的重要目标。⑥动员全社会的力量，建立对依法理财的严密监督，形成良好的财税法律环境，这是依法理财的社会基础。第二单元一、名词解释财政法基本原则：财