应付账款审计程序

客户：签名日期项目：应付账款审计程序编制人索引号D3－1截止日：复核人页次1一、审计目标1、确定应付账款发生、偿还的记录是否完整；2、确定应付账款的年末余额是否正确；3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序执行情况说明索引号1、获取或编制应付账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐和总帐余额核对相符；2、选择应付账款重要项目（包括零帐户），函证其余额是否正确；3、根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是否再次函证；4、对未回函的重大项目，采用替代程序，确定其余额是否正确；（1）检查决算日后应付账款明细帐及现金、银行日记帐，核实其是否已支付；（2）检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。5、检查是否存在未入账的应付账款；（1）检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票（如抬头不符，与合同某项规定不符等）及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；（2）检查资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确；（3）检查资产负债表日应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。6、检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整；7、检查应付账款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以调整；8、检查非记帐本位币折合记账本位币采用的折算汇率，折算差额是否按规定进行会计处理；9、验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。客户名称：签名日期档案号：审计项目：应付账款审定表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初审定数期末未审数审计调整审定数合计----审计结论：审计说明：客户名称：签名日期档案号：审计项目：应收账款发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向期初余额本期借累计本期贷累计期末余额审计调整审定数-合计------审计结论：审计说明：客户名称：签名日期档案号：审计项目：应付账款月发生额表编制人：索引号：会计截止日：复核人：页次：索引科目代码及名称方向月份月初余额本月借方发生额本月贷方发生额月末余额备注合计#REF!---审计说明：客户签名日期项目：应付账款账龄分析表编制人索引号D3－3截止日：复核人页次1债权人业务年初余额年末余额帐龄备注名称内容摘要原币人民币1年以下1－2年2－3年3年以上合计xxx会计师事务所提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于对应付帐款的帐龄分析、加计与明细帐和总帐余额核对。xxx会计师事务所客户名称：签名日期审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额档案号：索引号：页次：贷方金额客户名称:签名日期档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:客户：签字日期项目：应付账款函证汇总表编制人索引号D3－4截止日：复核人页次1序号项目函证金额发函日期回函日期是否回函函证结果xxx会计师事务所提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于记录对债权人的函证记录，确定应付帐款余额的正确性。xxx会计师事务所客户：签名日期项目：应付账款审计替代程序编制人索引号D3－5截止日：复核人页次1日期凭证号债权人业务期末决算日后付款情况相关凭证资料审计简称内容余额是否付款付款日期凭证号付款金额合同收货单意见合计xxx会计师事务所提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于对未回函的重大项目采用替代程序，审查其余额的正确性。xxx会计师事务所客户签字日期项目：长期挂账应付账款审核表编制人索引号D3－6截止日：复核人页次1项目金额帐龄挂帐原因xxx会计师事务所提示：本表是应付帐款审定表的附表，用于长期挂帐应付帐款的审核。xxx会计师事务所客户：签名日期审计项目：未入账应付账款明细表编制人索引号D3－7截止日：复核人页次1应收款单位应付金额未付及未入帐原因xxx会计师事务所提示：本表为应付帐款审定表的附表，用于审查未入帐的应付帐款，本表可由客户提供。xxx会计师事务所客户：签名日期项目：外币应付账款余额审核表编制人索引号D3－8截止日：复核人页次债权人期末外币帐面记帐期末外汇折合记帐差额审计简称余额本位币金额基准汇价本位币金额意见合计xxx会计师事务所本表是应付帐款审定表的附表，用于确定外币应付帐款的年末余额的折算是否正确。xxx会计师事务所