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一月每日一题:2日:正确。3日:这种做法不正确。分析:税务稽查必须以事实为根据,根据行业废品率测算废品销售额,还要如实确定其销售事实,如果没有取得证据,就不能够确定违法事实的。4日:正确。分析:《全国税务机关公文处理实施办法》(国税发[2004]132号)第十二条明确,税务机关的公文种类主要有:命令(令)、决定、公告、通告、通知、通报、报告、请示、批复、意见、函、会议纪要。7日:正确。8日:D分析:根据国税发[2003]124号的规定,清理漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询,了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理行为属于税务机关的日常检查,是征管部门的基本工作职能和管理手段之一。9日:B10日:B分析:根据《全国税务机关公文处理实施办法》的规定,请求批准函仅用于向平级机关或有关主管部门请求批准相关事项。请示,适用于向上级机关请求指示、批准事项,具有鲜明的隶属性。报告,适用于向上级机关汇报工作、反映情况,答复上级机关询问。有隶属关系的上下级机关之间不得使用函。××市国税局与××县国税局之间存在隶属关系。11日:C分析:根据《全国税务机关公文处理实施办法》的规定,通知主要是上级机关对下级机关行文时使用,属下行文;向有关单位知照某些事项时(如告知机构变更和召开会议等),也可作平行文用。报告属上行文。意见可以用于上行文、下行文和平行文。函属平行文,有隶属关系的上下级机关之间不得使用函。14日:D分析:可以将硬盘上删除的文件放入回收站,需要时可以使用还原而恢复;且可以设置回收站的大小,若增加其大小,则可存放更多的删除文件,但同时也会占用更多的硬盘空间,若减少其大小,则删除的硬盘上的大文件可能无法放入回收站而提示直接删除。软盘上的文件不会放入回收站而会直接删除。15日:A分析:在CTAIS税务稽查管理子系统中,稽查选案包括“选案分析”、“案源管理”和“专项检查部署”三个功能模块。稽查岗位每日一题16日:ABD分析:根据税收征管法及其实施细则的规定,省以下税务局的稽查局具有税务行政主体资格,但由于其是省以下税务局的直属机构,因此,其主体资格的法律地位具有附属性,职责权限具有局限性,责任承担能力具有依附性。17日:CD分析:税务稽查工作规程规定的应立案稽查的案件中,并没有说“公民举报的税收违法案件必须立案稽查”。税务稽查实施前必须向纳税人发出书面通知,但可以当场通知或集中通知。尽管国税机关可以代地税机关代征城建税,但城建税的稽查管辖权限应由地税机关负责。在立案查处的案件,无论经稽查是否发现问题,稽查人员都应当制作税务稽查报告。18日:ABD分析:根据《税务违法案件举报管理办法》(国税发[1998]53号)的规定,举报中心受理举报的范围既包括偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票行为,也包括其他税务违法行为。实名举报和匿名举报均须受理。21日:ABC分析:根据《全国税务机关公文处理实施办法的规定,命令(令)一般不分主送、抄送,公告和通告无主送、抄送。22日:BCD分析:《全国税务机关公文处理实施办法》规定,用印时,印章上沿不压正文,下沿压盖在落款年月之上,骑年盖月。联合行文需加盖3个及3个以上印章时,应当将各发文机关全称或规范化简称排在成文日期和正文之间,主办机关印章在前,各印章应当在本机关名称上加盖。附注指需要说明的其他事项,如文件发放范围等,应在公文印章和成文日期之下,版记之上。23日:BCD分析:《全国税务机关公文处理实施办法》规定,成文日期以负责人签发的日期为准,联合行文以最后签发机关负责人的签发日期为准,电报以发出日期为准。24日:BD分析:根据《全国税务机关公文处理实施办法》的规定,对“绝密”、“机密”级公文应当标明份数序号对“秘密”级公文无此要求。公文文头一般由发文机关全称加“文件”二字组成;也可只用发文机关全称作文头。税务规章的发文字号格式应是“令第××号”。25日:ABC分析:外存储器的主要优点是存储容量大、单位信息的存储价格便宜、信息可长期保存;缺点是存取速度比内存储器慢很多。28日:ACD分析:计算机病毒主要通过读写软盘或Internet网络进行转播;计算机病毒不但可以在可执行文件中传播,有些病毒也可感染传播其它类型文件;若将带毒软盘片设置成只读状态,只要读盘就可能将病毒读出而传染给另一台计算机,但任何病毒不可传染给只读状态的软盘;稽查岗位每日一题软盘片表面不清洁可能造成软盘中数据无法正常读写,但与计算机病毒无关。29日:BCD分析:直接拖至不同驱动器的图标上则为复制文件而不是移动;其余操作都为移动。30日:错误。在CTAIS税务稽查管理子系统中,如果操作“稽查在审理案件回退管理”模块,只是将案件从在审状态回退到待审状态,审理环节中出具的所有文书都将全部予以删除,但并不删除稽查环节出具的所有文书。本月测试题:一、1.正确。分析:税务机关可以相互委托,由受托方对税务违法案件的有关当事人实施检查、管理与执行,如:代为询问被查的纳税人、扣缴义务人、鉴定人以及有关当事人,进行检查、鉴定以及其他与调查取证有关的行为;移交物证、书证以及税款;送达税务文书;执行税务行政处理决定。2.正确。分析:根据《全国税务机关公文处理实施办法》第二十九条之规定,“国税发〔公元年份〕××号”适用于:向上级机关请示、报告和提出意见;对税收政策和征管办法的调整与补充,以及执行中重要问题的明确和解释;向下级机关部署全局性的税收工作,制订工作制度,提出指导性意见;下达年度税收计划和税务经费安排;对税收收入及重要工作的完成情况和重大事件的情况通报;对下级机关或个人给予重大奖励、表彰或批评、惩处;机构的设置、变动;转发上级机关的重要文件;与平级机关或有关团体单位的联合发文;其他有关重要事项的通知。3.正确。分析:公文处理系统(ODPS)采用MSWord作为公文处理的编辑器,在充分利用word强大功能的同时也极大地降低了系统培训的难度。另外,系统还提供了包括手工录入、磁盘拷入和文件扫描在内的多种有效的输入手段。二、1.C分析:《税务稽查工作规程》第十六条规定,在国税、地税各自系统内,查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的,由最先查处的税务机关负责;管辖权发生争议的,有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权;协商不能取得一致意见的,由共同的上一级税务机关协调或者裁定后执行。因此,省地税局明确由A市地税局稽查局负责稽查,为指定管辖。2.C分析:《全国税务机关公文处理实施办法》第五十二条明确,同级机关之间对有关问题未经协商一致,不得各自向下行文。如擅自行文,上级机关应当责令纠正或者撤销。稽查岗位每日一题三、1.AD分析:《税务稽查工作规程》第十八条规定,实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知,但有些情况不必事先通知,如公民举报有税收违法行为的。根据税收征管法实施细则第一百零一条的规定,受送达人是法人或者其他组织的,应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。受送达人有代理人的,可以送交其代理人签收。2.ABC分析:符合党、国家的路线、方针、政策和法律法规和应当贯彻“党政分开”的原则是税务机关公文处理的基本原则。《全国税务机关公文处理实施办法》第二十条明确要求,请示必须一文一事,一般只写一个主送机关;需要同时送其他机关的,应当采用抄送形式,但不得抄送其下级机关。2月1日:正确分析:资产负债表反映企业在某一特定时点的资产、负债和所有者权益情况的报表,是静态报表;利润表和现金流量表分别反映企业某一时期收入、费用和利润情况或现金流量情况的报表,是动态报表。4日:错误分析:其中的预付账款不属于负债项目,而属于资产项目。5日:错误分析:会计制度规定,对视同销售的业务,除了将自产产品用于股利分配通过收入账户核算外,其他的视同销售业务只能结转成本,而不能核算为收入。6日:A分析:企业提取长期投资减值准备是对未来将发生的长期投资减值损失提取的准备金,而不是现实已经发生的损失,所以体现了会计核算的谨慎性原则。14日:B分析:原会计制度对收入的确认重视的是收入实现的外在形式,而《企业会计制度》对收入实现,重视的是收入实现的实质,因此体现的是实质重于形式原则。15日:C分析:会计制度规定,销售折让应在实际发生时直接冲减当期销售收入。18日:D分析:原会计制度规定,无法支付的应付账款,应核算为营业外收入;而《企业会计制度》规定,无法支付的应付账款核算为资本公积。19日:ACD稽查岗位每日一题分析:企业生产经营特点和生产经营组织类型是决定成本计算方法的客观因素,成本管理要求体现了企业成本管理的客观因素。应将两个因素相结合选择适合企业的成本计算方法。20日:ACDE分析:原会计制度规定,A、C、E应计提折旧,B不可以计提折旧。现在的会计制度对不用的固定资产也应当计提折旧。21日:CD分析:《企业会计制度》规定,企业转让无形资产所有权的净收益和清理固定资产净收益应核算为营业外收入,而AB业务应核算为“其他业务收入”。22日:BCD分析:判断企业存货的标准是所有权而非存放地点。对于受托方来说,并未取得受托加工的材料的所有权,所以不属于受托方的存货。25日:(1)这个结论是错误的;(2)企业融资租入的固定资产在交付使用时,虽然尚未取得其法定所有权,但是该项资产实质的风险和报酬已经转移给租入方,并且其所有权将来应转移给租入方,因此按照实在重于形式的原则,应确认为租入方的资产。(3)正确的结论应该是:企业融资租入的固定资产在交付使用时,应确认为固定资产,并且提取其折旧。26日:(1)这个结论是错误的;(2)一般情况下以20%为界区分采用成本法和权益法。但更重要的是要判断投资方对被投资方有没有取得实质的控制权、或共同控制权,或对被投资单位有没有重大影响。即使达到20%及以上,但投资方对被投资方没有取得实质的控制权、或共同控制权,或对被投资单位没有重大影响的,应采用成本法。反之,即使在20%以下,但投资方对被投资方取得实质的控制权、或共同控制权,或对被投资单位有重大影响的,仍然应采用权益法。27日:(1)2000年末:6000000×1%=60000(2)2001年末:8000000×1%-60000=20000(3)2002年末:5000000×1%-70000=-20000(4)2003年末:7000000×1%-(50000+4000)=1600028日:(1)-1%;(2)-1300元;(3)128700元分析:(1)材料成本差异率=(-3760+1000)/(236200+39800)×100%=-1%(2)本月发出材料应负担的差异=130000×-1%=-1300元(3)本月发出材料的实际成本=130000+(-1300)=128700元29日稽查岗位每日一题本月测试题一、1.错误分析:当债券的票面利率等于市场利率时按面值发行,当债券的票面利率高于市场利率时按溢价发行,当债券的票面利率低于市场利率时按折价发行。2.正确分析:从会计的角度分析,所得税是一项影响利润表的费用,而不能理解为是一种税金——所得税。二、1.:ABD分析:存货入账价值包括采购成本、加工成本和其他成本。所得税和管理费用不属于存货成本的范畴。2.:ACD分析:在采用权益法核算的情况下,ACD会增加“长期股权投资”的账面价值,BE则减少“长期股权投资”的账面价值。三、(1)A;(2)D;(3)D;(4)A;(5)C分析:(1)“应收账款”项目的净额=65000-500=64500(2)“存货”项目的数额=34000+56000+85000-2000=173000(3)“预提费用”项目的数额=4000+800=4800(4)“待摊费用”项目的数额为=0(5)“未分配利润”项目的数额=210000-172500=37500三月3日:错误。分析:增值税暂行条例实施细则第四条第三款规定,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,视同销售货物,但相关机构设在同一县(市)的除外
本文标题:1月税务稽查与税务稽查员制度基础知识(X年)
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