1税务登记

1税务登记税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度；是税务机关对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的基础。税务登记包括：设立登记、变更和注销登记、停业复业登记、自然人登记、社会保险费登记、税源项目登记、登记户日常管理、登记创新处理等。1.1设立登记设立登记是指企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。设立登记包括：单位纳税人登记、个体经营登记、临时税务登记。1.1.1单位纳税人登记【事项类别】发起方式：依申请办结方式：即时办结适用范围：国地税适用层级：区县级【业务概述】单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记，包括：1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的；2.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的；3.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的；4.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办单位纳税人登记的。【业务流程】申请是否受理否补正或不予受理是受理补充采集信息发放归档纳税人流程图【资料处理】单位纳税人登记报送资料清单序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1A01001《税务登记表（适用单位纳税人）》√√2工商营业执照或其他核准执业证件√√3工商营业执照或其他核准执业证件复印件√√4组织机构代码证书副本√√5组织机构代码证书副本复印件√√6有关合同、章程、协议书复印件√√7A01009《临时税务登记证》（正本）√√√8A01010《临时税务登记证》（副本）√√√9法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他合法身份证件√√10法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他合法身份证件复印件√√11总机构税务登记证副本复印件√√12改组改制的相关文件√√13改组改制的相关文件复印件√√14商务部门批复设立证书√√15商务部门批复设立证书复印件√√16首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件√√17首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件复印件√√18产权证或买卖契约等合法的产权证明原件√√19产权证或买卖契约等合法的产权证明复印件√√20租赁协议原件√√21租赁协议复印件√√序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销22外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）√√上述条件报送资料的报送条件为：1．临时税务登记证正副本的报送条件为临时税务登记纳税人；2．产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件的报送条件为外国企业常驻代表机构且为自有房产；3．总机构税务登记证副本复印件的报送条件为跨县（市）设立的分支机构；4．改组改制的相关文件及其复印件的报送条件为改组改制企业；5．商务部门批复设立证书及其复印件的报送条件为外商投资企业6．首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件及其复印件、外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）的报送条件为外国企业常驻代表机构；7．租赁协议原件及其复印件的报送条件为外国企业常驻代表机构且为租赁的场所；8．产权证明的原件及复印件的报送条件为外国企业常驻代表机构且为租赁自然人的场所。【办理规范】1.受理税务人员按照以下情况分别办理：（1）对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，受理申请。①当场发放证件的，可以仅采集《税务登记表（适用单位纳税人）》中涉及税务登记证件的内容。②对临时税务登记转办正式的税务登记的情况，应收缴并核销临时税务登记证件。③增值税一般纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，在迁出地主管税务机关办理注销税务登记并在迁达地重新办理税务登记，在迁达地重新办理税务登记后，认定管理部门恢复相关税务认定资格，重新发行防伪税控设备。④国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。（2）纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，制作《税务事项通知书》（补正通知），一次性告知纳税人需补正的内容。（3）依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知），告知纳税人不予受理的原因。2.发放当场打印发放《税务登记证》（正本）和《税务登记证》（副本）。（1）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。（2）提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程。3.补充采集信息如果受理环节仅采集《税务登记表（适用单位纳税人）》中涉及税务登记证件的内容的，应在证件发放后进行其他内容补充采集。4.归档归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。【创新处理】具体创新内容，详见“1.15税务登记创新处理”中的如下内容：1．“电子登记”2．网上自动赋码3．免填单服务4．同城通办5．国地税联合登记6．三证合一7．相关业务联办8．加强后续管理9．开展风险管理及纳税评估10．加强协作管理11．对于原为临时税务登记的纳税人，当其符合登记条件改办单位纳税人登记时，通过“变更税务登记”办理。1.1.2个体经营登记【事项类别】发起方式：依申请办结方式：即时办结适用范围：国地税适用层级：区县级【业务概述】个体工商户申报办理税务登记，包括：1.纳税人领取工商营业执照的；2.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的；3.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的；4.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的。【业务流程】申请是否受理否补正或不予受理是受理补充采集信息发放归档纳税人流程图【资料处理】个体经营登记报送资料清单序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1A01002《税务登记表（适用个体经营）》√√2工商营业执照或其他核准执业证件√√3工商营业执照或其他核准执业证件复印件√√4业主居民身份证、护照或其他合法身份证件√√5业主居民身份证、护照或其他合法身份证件复印件√√6组织机构代码证书副本√√7组织机构代码证书副本复印件√√8A01009《临时税务登记证》（正本）√√√9A01010《临时税务登记证》（副本）√√√10发票领用簿√√上述条件报送资料的报送条件为：1．组织机构代码证书副本及其复印件的报送条件为个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户；2．临时税务登记证正副本的报送条件为临时税务登记纳税人；3．发票领用簿的报送条件为已发放过发票领用簿的临时税务登记纳税人；【办理规范】1.受理税务人员按照以下情况分别办理：（1）对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，受理申请。①当场发放证件的，可以仅采集《税务登记表（适用个体经营）》中涉及税务登记证件的内容。②对临时税务登记转办正式的税务登记的情况，应收缴并核销临时税务登记证件。③增值税一般纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，在迁出地主管税务机关办理注销税务登记并在迁达地重新办理税务登记，在迁达地重新办理税务登记后，认定管理部门恢复相关税务认定资格，重新发行防伪税控设备。”④国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。（2）纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，制作《税务事项通知书》（补正通知），一次性告知纳税人需补正的内容。（3）依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知），告知纳税人不予受理的原因。2.发放当场打印发放《税务登记证》（正本）和《税务登记证》（副本）。（1）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。（2）提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等涉税事项。3.补充采集信息如果受理环节仅采集《税务登记表（适用个体经营）》中涉及税务登记证件的内容的，应在证件发放后进行其他内容补充采集。4.归档归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。【创新处理】具体创新内容，详见“1.15税务登记创新处理”中的如下内容：1．“电子登记”2．网上自动赋码3．免填单服务4．同城通办5．国地税联合登记6．三证合一7．相关业务联办8．加强后续管理9．开展风险管理及纳税评估10．加强协作管理11．对于原为临时税务登记的纳税人，当其符合登记条件而改办个体经营登记时，通过“变更税务登记”办理。1.1.3临时税务登记【事项类别】发起方式：依申请办结方式：即时办结适用范围：国地税适用层级：区县级【业务概述】以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：1.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；2.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；3.从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；4.非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；5.非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。【业务流程】申请是否受理否补正或不予受理是受理补充采集信息发放归档纳税人流程图【资料处理】临时税务登记纳税人设立登记报送资料清单序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1A01003《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》√√2法定代表人（负责人、业主）居民身份证、护照或其他合法身份证件√√3法定代表人（负责人、业主）居民身份证、护照或其他合法身份证件复印件√√4组织机构代码证书√√5组织机构代码证书复印件√√6居民身份认定书√√7居民身份认定书复印件8境外注册登记证件√√序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销9境外注册登记证件复印件10项目合同或协议√√11项目合同或协议复印件√√上述条件报送资料的报送条件为：1．组织机构代码证书及其复印件的报送条件为办理了组织机构代码证的；2．居民身份认定书、境外注册登记证件原件及复印件的报送条件为非境内注册（居民）企业；3．项目合同或协议及其复印件的报送条件为承包承租人及境外企业。【办理规范】1.受理税务人员按照以下情况分别办理：（1）对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，受理申请。①当场发放证件的，可以仅采集《税务登记表（适用临时税务纳税人）》中涉及税务登记证件的内容。②增值税一般纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，在迁出地主管税务机关办理注销税务登记并在迁达地重新办理税务登记，在迁达地重新办理税务登记后，认定管理部门恢复相关税务认定资格，重新发行防伪税控设备。”③国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。（2）纳税人提交资料不齐全或不符合法定形式的，制作《税务事项通知书》（补正通知），一次性告知纳税人需补正的内容。（3）依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知），告知纳税人不予受理的原因。2.发放当场打印发放《临时税务登记证》（正本）和《临时税务登记证》（副本）。（1）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。（2）提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程。3.补充采集信息如果受理环节仅采集《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》中涉及税务登记证件的内容的，应在证件发放后进行其他内容补充采集。4.归档归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。【创新