优化我国个人收入分配的税收调节体系

西南财经大学硕士学位论文优化我国个人收入分配的税收调节体系姓名：覃彪申请学位级别：硕士专业：税收学指导教师：费茂清20081201优化我国个人收入分配的税收调节体系作者：覃彪学位授予单位：西南财经大学相似文献(10条)1.期刊论文万莹.史忠良.WANYing.SHIZhong-liang税收调节与收入分配:一个文献综述-山东大学学报（哲学社会科学版）2010,(1)对近年来研究税收调节与收入分配的中外文献进行了一个简要回顾,对比了中外研究成果的主要差异,并对我国今后的研究方向进行了展望.当前国外相关研究成果主要涉及税收制度再分配功能的实证检验、税收工具与转移支付两者再分配功能的比较、收入分配不平等和税收遵从的关系;而我国相关研究成果主要涉及税收调节收入分配的功能定位、我国税收调节作用的实证分析、税收调节功能弱化的原因及对策分析.中外相关研究成果在研究内容、研究方法和研究深度等方面存在着较大差异.2.学位论文张忠友利益和谐取向下的我国税收调节收入分配功能优化研究2007构建民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会主义和谐社会，是中国共产党全面建设小康社会，开创中国特色社会主义事业新局面的一个重大任务。改革开放二十多年来，中国经济建设突飞猛进，取得了举世瞩目的巨大成就，社会生产力和综合国力实现了历史性跨越，但在前进的道路上也遇到了一些困难和问题，其中之一就是利益格局不断分化调整，使城乡之间、地区之间、行业之间、各阶层之间的利益差别迅速扩大，收入水平过分悬殊，收入差距过大，已经成为影响社会和谐的重大问题。作为政府调节收入分配重要手段的税收，应当发挥积极的作用。但是，目前我国的税收调节收入分配功能弱化，没有充分发挥应有的作用。因此，通过深化改革，完善税制，优化我国税收收入分配调节功能，显得十分必要和迫切。本文在阐述国内外关于利益和谐和税收调节收入分配功能的基本理论的基础上，运用规范研究与实证研究相结合，定性分析与定量分析相结合的方法，对我国税收调节收入分配功能的现状进行了分析评估，透视了我国税收调节收入分配功能的弱化表现，剖析了问题存在的根源，并联系我国国情，提出了优化税收调节收入分配功能、促进和谐社会建设的对策建议。本文的框架结构，除导论外，由三个部分构成。第一部分，阐释了利益和谐及税收调节收入分配功能的相关理论。一是揭示了利益和谐的含义及本质特征。指出利益和谐的本质特征是公平分配、统筹发展和共同富裕。二是论述了税收调节收入分配功能的内涵，指出税收调节收入分配功能，是指税收通过参与国民收入初次分配、再分配和三次分配领域，影响各个主体利益关系，直接和间接调节个人收入分配的功能。同时论述了税收在参与国民收入初次分配、再分配和三次分配中不同的收入调节功能。三是阐述了税收调节收入分配的相关理论，主要包括税收调节收入分配必要性理论、税收调节收入分配的公平目标、公平原则和作用机制。第二部分，对我国税收调节收入分配功能的现状进行了分析。在对我国税收调节收入分配所制定的主要政策进行梳理的基础上，对当前我国税收调节收入分配功能弱化问题进行了认真审视，指出存在的问题是：调节收入分配功能较强的税种整体比重过低、个人所得税并未发挥调节收入分配的主体作用、消费税调节收入分配的范围极其有限、财产税系不健全、调节力度十分微弱、社会保障税以费代税极不规范以及资源税未能充分发挥调节级差收入的职能作用。此外，本部分还剖析了当前我国税收收入分配调节功能弱化的成因，即分配理念不先进、税制结构不合理、调节体系不健全、政策设计不科学以及控管措施不到位。第三部分，着重探讨了基于利益和谐取向的我国税收调节收入分配功能优化的主要对策。这就是：(1)转变收入分配理念，厘定税收调控原则；(2)改革现行税制结构，加大分配调节力度；(3)完善个人所得税制，发挥调节主体作用；(4)健全税收调控体系，拓展税收调控领域；(5)调整现行税收政策，增强税种调控功能：(6)强化收入监控措施，提升税收调节效果。同时指出，税收对个人收入分配的调节作用，要根据不同时期的特点，结合各个方面的改革，与其他宏观经济政策一起发挥，最终形成合理的个人收入分配格局，从而促进利益和谐，推动我国的和谐社会建设。本文的创新之处主要表现在两个层面：其一，研究视角有创新。本文从调适社会成员之间的利益关系、促进不同阶层、不同群体之间利益和谐的角度，系统研究我国税收调节收入分配功能问题，这在国内学术界尚不多见。其二，理论探讨有创新，提出了一些新的见解和主张，如税收调节收入分配的功能是指税收通过参与国民收入初次分配、再分配和三次分配，调节各个主体利益关系，直接和间接影响个人收入分配的功能；科学定位税收在国民收入不同分配领域中的调控原则和目标；改革税制结构、健全税收调控体系等“六位一体”的优化税收调节收入分配功能的政策建议等。3.期刊论文张世书我国收入分配的税收调节政策-黑龙江对外经贸2005,(7)尽管税收不是市场经济下调节收入分配的惟一方式,却是政府调节个人收入分配的最重要的工具之一.本文对我国个人收入分配现状进行了分析,认为个人收入分配差距存在扩大化的趋势,但尚未达到两级分化的程度.造成当前收入分配差距较大的主要原因在于非正常收入的存在和宏观调控收到不足以及初次分配环节不合理,并提出了完善税制结构,加大税收调节力度的对策,包括:建立全面、综合、系统的个人收入调节机制;改革个人所得税制和企业所得税制;完善财产税制;加强税收征管等.4.学位论文苏立我国税收调节城镇居民收入分配的实证分析2008自改革开放以来，持续20多年的经济高速增长，人均收入的迅速增加，给我国带来了前所未有的变化。然而，伴随国民财富迅速的增长，财富在不同社会群体之间的分配以及收入差距问题，越来越成为人们关注的焦点。当前，居民收入差距明显扩大、收入差距不合理，这势必影响到社会的稳定，阻碍经济的长期增长，进而影响和谐社会的建设。税收作为国家财政收入的主要来源，也是国家实行宏观调控的一个重要经济手段。税收在居民收入分配过程中，可以对居民收入的形成、分配、使用，财富的积累与转让等实施全面的调节。在所得税中，个人所得税由于从根本上体现了对高收入者多课税，对低收入者少课税或者不课税的量能课税原则，因而能有效地缩小收入分配差距，达到实现收入分配差距调节的目的；在财产税中，房产税、车船税、遗产税(或继承税)和赠与税都具有重要的收入分配差距调节功能，而且遗产税(或继承税)和赠与税由于实行累进税率，规定有必要的扣除额，对于实现收入分配差距无疑更具调节功能。在商品劳务税中，增值税是相对中性的，通常不具有调节收入分配差距的功能；而对某些特殊消费品或消费行为课税，一般能起到调节收入分配差距的作用。这些不同税种的综合作用，能够起到缩小居民收入差距的作用。因此，如何从量上评价我国税收住收入分配中的作用，是税收理论研究的重要课题，它对我国收入分配政策以及税收政策及制度的调整、完善，进一步缩小收入分配的差距，构建和谐社会有重要的意义。本文在首先分析了税收在三次分配中的作用及其作用机理。在此基础上，对税收调节城镇居民收入分配进行实证分析。首先，从模型角度分析了税收是如何影响居民收入分配的。接下来，本文利用我国统计年鉴中城镇居民人均总收入和人均可支配收入的数据，通过对城镇居民1994-2005年的税前、税后基尼系数、收入均等指数和阿鲁瓦利亚指数的计算和比较，发现税收的调节力度十分微弱，说明我国现行税收制度不但对城镇居民收入分配总体差距的调节效应弱化，而且对各个收入阶层的收入分配状况未能给予有效调节。在此基础上，本文结合实证结果，分析了我国目前税收调节收入分配功能弱化的原因。最后，借鉴西方发达国家税收调节居民收入分配的成功经验，提出从规范初次分配、完善税收制度、加强税收征管等几个方面改革我国现行税制，进一步加强税收在调节城镇居民收入分配中的功能，促进居民收入的公平分配。本文共分五章，其主要内容如下：第一章：绪论。该章主要介绍研究税收调节居民收入分配的意义、国内外税收调节收入分配研究的文献综述、论文研究框架、研究方法、研究创新与不足之处。第二章：税收调节居民收入分配的理论分析。该章重点分析税收在三次分配中的作用及其作用机理。第三章：税收调节城镇居民收入分配的实证分析。该部分主要计算衡量居民收入分配的若干指标及其发展趋势。第四章：我国目前税收调节收入分配功能弱化的原因分析。这一部分内容分析探讨了我国现行税制下各个主要税种在调节城镇居民收入分配中功能弱化的原因。第五章：西方国家税收调节收入分配的经验借鉴和政策建议。这一章主要介绍了西方发达国家税收调节居民收入分配的实践，总结了其成功的经验，提出改革和完善我国现行税制的建议，进一步加强税收在调节城镇居民收入分配中的功能。5.期刊论文蔡伟伟中国高收入阶层的税收调节效应分析-经济研究导刊2009,(31)自改革开放以来,中国的经济持续快速增长,同时也伴随着个人收入差距的不断扩大.在如今经济快速发展的过程中,高收入现象特别引人注目.首先对高收入阶层的税负水平进行分析,然后用城镇居民的人均全部收入和人均可支配收入作对比,最后提出税收调节高收入阶层的相关政策建议.6.期刊论文吴慧元.李哲我国收入分配状况及税收调节-现代商业2009,(24)20世纪90年代以来,我国居民收入分配差距呈逐步扩大趋势,现阶段的收入分配差距已经进入国际公认的绝对不均等区间.税收是政府调节收入分配的重要经济杠杆,努力完善和稳定税收制度,切实加强税收征管,对于缩小收入分配差距具有十分重要的意义.本文具体分析了当前我国收入分配中存在的问题及主要原因,并对缩小收入差距提出了一些税收方面的对策,具有理论和实践意义.7.期刊论文熊波论我国收入分配的税收调节政策-佛山科学技术学院学报(社会科学版)2003,21(3)我国现阶段的收入分配已经进入国际公认的绝对不均等区间.税收在调整分配关系、调节国民收入分配过程中具有重要作用.其具体的措施可从优化税种结构、完善税收优惠政策和强化税收征管几个方面施行.8.学位论文周洪波对我国税收调节收入分配问题的理性思考2004改革开放以来，随着经济社会的快速发展，我国居民个人收入获得迅速增长，收入分配发生了重大变化。到2003年，我国国内生产总值(GDP)已经达到了14000亿美元，人均GDP突破1000美元，它标志着我国国民经济发展已经基本达到小康水平，全国城镇居民人均可支配收入8472元，是改革开放以前1978年的24.7倍；全年农民人均收入2622元，是1978年的19.6倍，其增长额和增长速度堪称空前。但多方面的统计指标，已经从不同的角度展示了居民个人收入分配差距呈现逐渐拉大的趋势，基尼系数已超过0.4这一国际公认的警戒线，对社会稳定和经济发展带来了一些不良影响。与此同时，利用税收调节个人收入分配，缩小个人收入分配差距的呼声渐高。因此，如何正确认识我国收入分配差距的现状、深刻透析其历史渊源、解读其体制原因，研究如何有效调节个人收入分配差距，把贫富差距控制在社会可容忍的范围内，无疑对实现党的十六大提出了全面、协调、可持续的科学发展观和“五个统筹”的发展战略，贯彻执行十六届三中全会关于以共同富裕为目标，扩大中等收入者比重，提高低收入者水平，调节过高收入，取缔非法收入的改革目标，维护社会的安定和政局的稳定，促进经济长期稳定增长、实现全面建设小康社会奋斗目标具有重大的现实意义。全文由前言和正文组成。前言主要叙述本文的写作背景、目的和所运用的理论，介绍写作的基本思路。正文由5个部分组成。第一部分分析了我国当前收入差距现状及其主要特点，并进行了初步的评估。第二部分分析我国税收调节收入分配中存在的5个方面的问题。第三部分对造成税收调节收入分配问题的历史渊源、体制原因、文化内涵、市场机制、税收征管因素进行了阐释，说明了我国收入分配差距问题所具有复杂性和特殊性。第四部分是明确了解决收入分配差距问题应遵循的原则。第五部分就收入分配差距问题提出了一些建议。第一部分，我国当前收入差距的主要表现、特点及其评估主要表现：一是居民之间个人收入水平差距过