施工企业应收账款的工作

第1页共10页目录目录……………………………………………………………………………………2摘要……………………………………………………………………………………3前言……………………………………………………………………………………4一、施工企业应收账款的形成原因………………………………………………..4二、施工企业应收账款的日常工作…………………………………………………52.1应收账款的清理…………………………..………………..……………………..52.2应收账款的管理…………………………………………………………………..52.3应收账款的清欠…………………………………………………………………..5三、施工企业应收账款的清理工作…………………………………………………6结束语…………………………………………………..……………..………………9参考文献………………………………………………..……………………………10第2页共10页施工企业应收账款的工作[摘要]2010年以来,国家基础建设投资逐步减少,建筑市场进入低潮期，在市场竞争日趋激烈、工程利润渐低的情况下，应收账款的增加,困扰着施工企业的正常发展，如何减少应收账款的工作逐渐的成为施工企业重视的一项重要内容,对于提高企业效益的越来越重要；如何做好应收账款的工作也成为企业重要的经营管理工作，同时也是实现企业经济效益的真正体现。[关键词]：企业应收账款工作第3页共10页[前言]企业规模的不断扩大，造成了施工企业应收账款不断增大，企业应收账款形成原因日益复杂，且呈逐年上升趋势。如果企业的应收账款不能得到及时清理回收，将不可避免地形成不良资产和坏账损失。随着国家基建投资的减少，应收账款的工作不可避免的提上重要的工作日程，如何制定有效措施，加快货币资金回收成为企业重要的工作。笔者结合工作体会和实际工程项目的现状，对应收账款的工作浅谈一下自己的看法。一、施工企业应收账款的形成原因1.不了解业主的资信情况,轻信承诺。在建筑企业渐多、不规范的市场竞争过程中,企业为承揽任务,部分工程以压低标价、垫付资金获取中标。在实际施工过程中业主资金不到位,往往采取先赊后付方式付款,在这期间缺乏对业主资金状况的了解,直到业主无力偿还，形成死帐、呆账。2.业主以种种理由,不予办理最终施工决算。如以质量问题、资料不全等为由拖欠款项,致使有些工程竣工后要等待二三年时间才能予以决算。笔者从事的2005年施工的204国道新沂河特大桥工程项目就是此例，现该桥已经开通四五年，业主总以各种理由不办理最终施工结算，造成了应收账款长期挂账。3、内部控制制度不严密，权责不够明确造成应收账款回收的动力不足应收账款的难度产生于在施工过程中应收账款的清理。有些项目负责人片面强调利润指标，忽视了单位的现金流量，忽视了“应收账款现金回收率”这样一个指标，从来没有考虑到应收账款带来的问题和潜在的危机，单纯为了追求现场的施工进度而忽视对业主的资金清理，例如有的分包单位利用与业主关系密切之便，直接将工程款委托划走，致使应收账款无从结算，破坏了企业正常工程结算程序，许多不应产生的应收账款产生了，造成最终有大量的应收账款收不回。在施工项目的后期阶段，企业缺少必要的内部控制制度，并且落实不到位，往往引起经办人员的工作责任心不强，本来通过努力可以收回的部分欠款，由于责任落实不到位，错过时机，给单位带来损失，却最终无法追究责任。4.施工单位负责人员调动,工作交接不清,致使相关人员调走后,给结算第4页共10页工作增添了难度，应收账款清欠工作无人负责,造成欠款长期挂账。一个工程项目的施工，最好项目负责人、计核人员、财务人员三个部门的人员要稳定，这样有利于应收账款的管理工作。二、施工企业应收账款的日常工作应收账款的工作是企业经营管理中的一项重要工作，要成立相应的组织部门，建立相应的管理、记账、清欠岗位，并用相应的制度去约束、激励，明确工作内容，规范业务流程，主要表现以下几项：1．应收账款的清理。施工企业要经常结合上年度财务决算，对上年度形成的外欠款进行全面调查摸底。通过查阅合同协议、单据凭证、计价签认、变更索赔、结算审计等相关资料，掌握项目工程款支付的时限、比例和数额，准确界定欠款项目和金额，对竣工已结算、竣工未结算、在建工程上年度已验工计价按合同约定超过一个月未付的工程款、逾期未付的各类保证金等均应纳入年度清欠范围。同时，弄清每项欠款形成的时间、原因、背景和现状，通过与业主询证对账，确认债权债务关系和拖欠金额，为清欠提供依据。2．应收账款的管理。对纳入规定应收账款范围的要建立债权基础数据库和清收台账。对各类保证金要实行专项管理，逐项掌握合同约定的起算日期和返还时限，到期及时组织清收。3．应收账款的清欠。对外欠账款要逐项明确管理负责人、清欠人员和收回时限。针对债权构成情况，制定具体的清收方案，充分运用行政、经济、法律、市场等手段和各种行之有效的方法，千方百计，着力清欠；要把拖欠时间长、数额大、风险大、清收难度大的债权作为清欠重点，锲而不舍，攻坚克难；要善借外力，把市场机制引入清欠催收，对难点债权要利用社会关系和借助舆论监督等方式，整合清理资源，破解应收账款清理的难题；要不断更新应收账款管理的理念和方法，努力提高清理的技巧和效率；要健全激励机制，完善奖励办法，对应收账款管理做出贡献的人员，要按规定及时给予奖励，以充分调动相关人员的积第5页共10页极性。三、施工企业应收账款的清理工作很多施工企业在应收账款清理中主要程序包括四个阶段，一是企业向业主进行提示；二是施工企业派专门部门的人员进行追收；三是委托专业的应收收账公司进行追收；四是采取法律诉讼进行追收。下面根据应收账程序的四个阶段和平时的工作实践经验，对企业经常采用的各种各样的收账方式进行总结。1、开门见山法催款应该直截了当。催款不是什么见不得人的事，也没有什么妙语，最有效的方式就是有话直说，千万别说对不起或绕弯子，自古欠债还钱，天经地义。2、因地制宜法在采取行动前，先弄清造成应收账款拖欠的原因。是由于和业主对账有漏项的疏忽还是对业主对施工的质量或者其他因素的原因不满，是资金紧张还是故意拖欠，应针对不同的情况采取不同的清理策略3、直接了当法直接找初始联系人或者直接的批钱的领导人。千万别让建设单位的各个部门之间互相推诿牵着收账人员鼻子走。4、避免过激法尽量避免做出过激的行为。很多清欠部门的收账人员在催款时受了气，就想办法出气，甚至做出过激的行为。这种方法是万不可取的，因为一旦与业主撕破脸皮，建设单位可能就此赖下去，最尤其是收尾工程的欠款，回收将会越来越难。5、胆大心细法不要怕催款而失去这个地方的建筑市场。到期付款是理所当然的事。害怕催款引起业主不快或失去这块市场只会使欠款单位得寸进尺，并助长业主恶意欠第6页共10页款这种不良的习惯。其实，只要技巧运用得当，完全可以将应收账款清理的过程作为与业主沟通的机会。6、当机立断法如果建设和单位发出“如不能赶超工程项目的施工进度就不再付款”的威胁时，项目负责人要根据现场的实际情况应当机立断并及时暂停施工，否则只会越陷越深。7、定期收款法应收账款要款的时间至关重要，正常施工的项目一定要坚持“定期收款”的原则。逾期应收账款拖得越久，就越难收回。根据多个工程项目的应收账款的清理过程中得知，收款的难易程度取决于账龄而不是账款金额。8、制度严守法施工企业向业主催款，要严格遵守合同要求或者工程项目施工进度情况，许多工程项目失误就是拖欠一小部分无所谓，结果给建设单位造成一种可以部分赖帐的感觉，这样如同滚雪球，应收账款会越来越多。9、穷追不舍法催款要有“钻劲”、要有穷追不舍的精神。笔者从多个工程项目的清欠实践中摸索出了对债务人(企业负责人、计价负责人、财务负责人)实行“三紧跟”的战略，即紧跟在办公室里，紧跟在吃饭上厕所的后面，紧跟在下班回家的途中。虽说这些做法有些过分，但有时也确实起到了“功夫不负有心人”的作用。10、攻心为上法催款要有“柔劲”。从道义上讲，欠别人的款，心有歉意，理应对债权人礼宾相待。但不少欠债单位，有的对你板着老脸，有的对你不屑一顾，有的甚至不让你进门。清算部门的人员此时就得屈尊就下，用兵之计，攻心为上，多说好话，赔上一个真诚的笑脸，对上述“三种人”实施情感投资，相信精诚所至，金石为开。第7页共10页11、战斗精神法催款要有“韧劲”。清收欠款是一项长期艰苦的业务，催债人要有一种坚忍不拔的毅力，哪怕有些素质低的业主无理地把你当作乞丐，也须忍辱负重，坚守阵地。就像一场战斗，如果清欠人员临阵逃脱，则会前功尽弃。要债人员员只要看见了一丝希望，决不要放过机会，同时要学会诉苦，不能同情对方，相反要让对方同情你。12、法律诉讼求助于专业收账人员或诉诸法律。总有一些建设单位确实存心赖帐不还，如果与他们讲理无异于“对牛弹琴”，而且采取正常的催款方法往往难于奏效，这时采用一些很不正规、甚至别出心裁的收账方式则很有奇效。因此，当有些应收账款清理难度较大时，可以请那些有特殊收款能力和有丰富收款经验的“专业收账人员”去收账。13、借助清欠公司法设立应收账款管理的专门部门或资产管理公司，帮助应收账款被拖欠工程项目进行催讨，解决被拖欠应收账款的项目部资金困难，增加其现金流量。如果此法仍不能奏效，剩下的唯一选择就是直接诉诸法律。第8页共10页[结束语]综上文章中主要撰写了应收账款形成原因，应收账款日常工作的表现形式，以及应收账款清理工作中的一些措施。从而阐述应收账款的工作不仅是企业的日常工作，已经成为企业的重要管理工作之一，应收账款的工作是否深入直接关系到企业的经济发展和生存，是不能回避也必须解决的问题。由于笔者考虑问题的深度和时间有限，对应收账款清理的经验也存在缺陷和不足，希望今后能再有机会进一步的研究和探索。第9页共10页[参考文献]1、《工程项目管理》作者：陈松、刘力水利电力出版社2、《财务管理》作者：赵德武高等教育出版社3、《企业应收账款存在问题及策略选择》作者：丁忠解4、《应收账款的清欠策略》作者：李小平