5、税收的性质和作用2

古今中外，几乎每个国家都有税收。我国：战国时期鲁国有初税亩；秦朝有2/3的实物税西汉有田租（三十税一，十五税一）；唐朝有两税法；明朝有一条鞭法；清朝实行摊丁入亩。如今我国实行新型的税收。其他国家：除了政府规定的税收外，还有教会规定的什一税。1.我国税收的性质封建社会、资本主义社会体现统治阶级与被统治阶级之间剥削与被剥削的关系。相同点地位:目的:特征:实质：主体：来源：财政收入的基本形式为国家实现其职能服务强制性、无偿性、固定性以国家政治权力为前提的分配关系国家公民－－取之于民不同点社会主义时期体现国家、集体、个人在根本利益一致基础上,整体与局部、长远与目前的关系。性质不同取之于民的过程中体现关系不同如何理解社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的新型税收？基本思路1.税收的来源、增长途径、体现关系(“取”的方面)2.税收的用途(“用”的方面)：3)体现国家、企业、个人在根本利益一致基础上,整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。直接用于经济建设，发展科教文卫事业；用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民的利益服务，劳动人民是税收的最终受益者。1)税收的主要来源是国有经济和集体经济。2)税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高.例如:在今天，我们所缴纳的100元税款中就有17.6元是用于发展教育事业，有14.7元是用于能源、交通等基础设施的建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有的用于国防、科学技术的研究……2002年7月，民政部宣布，我国1930.8万符合“低保”的条件的城市生活困难居民全部已纳入到最低生活保障体系，这是我国首次在全国范围内实现“应保尽保”。这保证了社会成员的基本生活权利和保持了社会稳定。我国税收的性质:社会主义国家的税收是取之于民、用之于民的新型税收。2.我国税收的作用国家财政收入形式：税、利、债、费(1)：税收是组织财政收入的基本形式。思考国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？(1).利润是企业有所盈利的情况下才上缴的，亏损就没有。(2).税收是国家凭政治权力，依法征收的，不论盈亏，都必须纳税。（税收的基本作用）（2）税收是调节经济的重要杠杆。第一：为什么能调节？——国家通过宏观调控对经济进行间接调节，而税收就是其中重要的手段之一。第二：怎样调节？——国家通过税种，税率，减免，加征等手段进行调节。分析讨论：小张在某公司工作，月薪3500元，请问他需要交什么税？这种税收在国民经济中有什么作用？——小张要交个人所得税。因为国家规定，如果个人月收入高于1600元的，都要交税。这种税收的作用是通过调节个人收入的不平衡来调节经济运行。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段第一：为什么能监督？——国家通过税收的收缴情况可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并及时采取相应的对策。第二：怎样监督？——通过税务部门的日常税收征管工作，并配合政法，工商，审计，物价等部门进行年度的财税大检查。案例分析：某鞋厂老板李某以做假帐的方式瞒报销售收入，虚列成本，欺骗税务人员。根据群众举报，税务局对李某进行检查，李某被依法处理。请问在案件中，税务部门起了什么作用？——国家税务机关通过对该公司的税收和经济运行状况的调查，从而实现对其的经济监督。这是国家通过税收实现经济监督的体现。小结：不同性质国家税收的相同点和不同点税收的来源税收的增长税收所体现的分配关系取之于民税收的用途用之于民我国税收的性质税收作用组织财政收入的基本形式调节经济的重要杠杆实现经济监督的重要手段•单选题：•1.国家税务总局规定：被国家确认为属于高新技术的外商投资企业，按15%税率征收企业所得税。这个税率只相当于一般外商投资企业的一半，有利于促进我国技术水平的提高。这一现象表明（）•A.税收是国家对经济进行宏观调控的重要手段•B.税收在资源配置中起基础性作用•C.税收是配置资源的行政手段•D.税收是国家进行经济监督的重要手段•2.税收的基本作用是（）•A.调节社会成员的收入差距•B.组织财政收入•C.充当国家的经济监督手段•D.调节生产和消费结构3.社会主义税收之所以是取之于民、用之于民的新型税收，其根本原因在于（）•A.我国的税收是由国家征收的•B.我国的税收是人民自愿缴纳并全部用于人民•C.我国是人民当家作主的社会主义国家•D.国家的唯一宗旨是全心全意为人民服务4.国有企业向国家纳税比向国家上缴利润稳定可靠,其原因是多方面的,下列选项中不是其原因的是•A.税收是国家凭借政治权力、依靠法律而取得的收入•B.税收具有强制性、无偿性、固定性•C.不论企业盈亏都必须依法纳税,税款有相当大部分不受企业经营成果好坏的.•D纳税人的缴纳活动自觉影响5、国务院规定，凡占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，必须缴纳耕地占用税。这说明•A、税收是组织财政收入的基本形式•B、税收是调节经济的重要杠杆•C、税收是国家实现经济监督的重要手段•D、税收具有无偿性6、税收作为财政收入的基本形式，无论在任何国家都是（）①取之于民,用之于民②为国家实现其职能服务的③以国家政治权力为前提的分配关系④国家作为分配的主体A、①②③④B、②③④C、①②③D、①②④BA、①②③④B、②③④C、①②③D、①②④D7、在我国，税收的作用是多方面的，概括起来主要有（）①它是组织财政收入的基本形式②它是调节经济的重要杠杆③它是国家综合经济实力增长的唯一源泉④它是国家实行经济监督的重要手段8.在我国，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。这说明（）A.我国的税收是用之于民B.我国的税收是取之于民C.税收是以国家政治权力为前提的分配关系D.税收是为实现国家职能服务的B9.在我国，税收的增长主要（）A.增加税种，提高税率B.增强每一个公民依法纳税的意识C.生产的发展，经营规模的扩大和效益的提高D.严厉打击偷税、欠税、骗税、抗税的违法分子C10、在我国，国家向国有企业征税并分享税后利润，其身份是•A、国家政权的所有者•B、生产资料的所有者•C、军队、警察、监狱等暴力机关的拥有者•D、全体人民利益的代表者