6_税务稽查实务(初稿)

1/121税务稽查人员岗位认证习题集-税务稽查实务一、单项选择题：1．纳税人采取预收货款方式销售货物的纳税义务发生时间为（）A．货物发出的当天B．收到货款的当天C．开具发票的当天D．签订合同的当天2．某企业（增值税一般纳税人）于2011年3月购进免税农产品，农产品收购凭证上注明的收购支付金额为20000元，为该货物支付的运输费为500元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（）元。A．2635B．2035C．2650D．26653．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（）。A．外购汽车轮胎生产小汽车B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰C．进口化妆品继续加工成套化妆品D．外购已税酒精生产的白酒4.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税()。A．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物D．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口5．某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。A．75.4万元B.100.9万元C．119.6万元D.137.7万元6.纳税人下列外购项目取得的增值税发票上注明的进项税可以从销项税额中抵扣的有（）。2/121A．外购小汽车B．外购福利用品C．外购用于生产的原材料D．外购食堂用电视机7．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。A．1.98B．2.32C．1.8D．5.138．检查增值税纳税义务发生时间时,对于发出代销商品超过()天仍未收到代销清单的,视同销售实现,一律征收增值税。A．90B．120C．150D．1809．实行“免、抵、退”税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额（）应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。A.大于B.小于C.等于D.不等于10．某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是()。A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额C．增加销售费用，减少当期销项税额D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额11．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性12．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元13．某汽车销售公司2010年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费3/1211170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（）。A．2211.70万元B．2210万元C．1870万元D．1700万元14．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税项目15．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理16．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）A．21.87万元B．20.74万元C．19.55元D．20.7978万元17．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为()。A．25万元B．23万元C．21.37万元D．19.66万元18．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。A．1.98B．2.32C．1.8D．5.1319．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，4/121该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元20．下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（）。A．金银首饰以旧换新B．所有货物的以旧换新C．还本销售D．以物易物21．根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C．采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D．委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天22．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（）。A．按正常运费依7%计算进项税额B．按正常运费依10%计算进项税额C．不允许计算进项税额抵扣D．购买货物的邮寄费可计算进项税额23．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B．日化厂用于交易会样品的自产化妆品C．汽车厂用于管理部门的自产汽车D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝24．某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（）。A．免征增值税B．按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C．按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D．按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票5/12125．农机零配件的税率为（）。A．0B．10%C．13%D．17%26．从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（）。A．营业税B．增值税C．消费税D．预提所得税27．企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（）。A．可以抵扣B．不可以抵扣C．进项转出D．按6%抵扣28．下列说法中正确的表述是（）。A．收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B．销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税C．收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D．白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税29．下列生产方式中，按委托加工处理的是（）。A.A企业提供资金，委托B加工B.B提供原材料为A加工C.A委托B购买原材料后A加工D.A提供原材料由B加工30．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（）征收消费税。A．销售额全额B．金银首饰销售额C．其他产品销售额D．按所占比重31．在下列情况中会导致少交增值税的有()。A．多计进项税额转出B．少计购买材料时的进项税额C．多计销售产品的销项税额D．购进货物发生非正常损失未做进项税额转出32．对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票是（）。A．从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票B．购进货物的邮政部门邮寄费发票C．购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票6/121D．购进固定资产取得的套印全国统一发票监制章的运费发票33．下列行为中，应作为视同销售计算缴纳消费税的是（）。A．外购已税烟丝继续加工成卷烟B．委托加工收回的酒精继续加工成白酒C．自制的小汽车用于对外单位投资D．委托加工收回的珠宝玉石直接销售34．根据现行消费税法规规定，下列项目中适用出口免税并退税政策的是（）。A．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B．有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品C．生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品D．一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品35．单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（）。A．某药厂将自产药品捐给灾区B．酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利C．钢材经销公司将购入钢材用于对外投资D．百货公司将购入电饭锅用于职工福利37．下列哪种情况不属于自制应税消费品（）。A．由受托方代垫原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品38．下列出口货物适用出口免税并退税的是（）。A．属于小规模纳税人的生产企业出口自产货物B．外贸企业受商贸企业委托代理出口货物C．保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物D．企业在境内采购并运往境外作为境外投资的货物39．当商业企业辅导期一般纳税人辅导期后未被认定为一般纳税人的，原未抵扣完的进项税额应()。A．一次抵扣完毕B．转回成本或库存商品7/121C．留待以后成为一般纳税人后再抵扣D．作进项税额转出40．稽查人员检查某盐水鸭公司为一般纳税人，当期向农民收购活鸭5000元，当期销售活鸭4000元（含税），加工后销售盐水鸭2000元（含税），期初无留抵税额，企业零申报，应补增值税（）元。A．251B．101C．372D．22241．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列（）办法处理。A．该已纳税款当期可全部扣除B．该已纳税款不得扣除C．该已纳税款当期可扣除50％D．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除42．外贸出口企业适用（）的出口货物退（免）税方式。A．免税B．免、退税C．免、抵、退税D．不免也不退税43．下列各项符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天44．下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税()。A．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物D．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口45．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税的有（）。A．外购汽车轮胎生产小汽车B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰C．进口化妆品继续加工成套化妆品D．外购已税酒精生产的白酒46．委托加工应税消费品受托方未按规定代收