8[1]2_征税和纳税

征税和纳税高一政治备课组第八课财政与税收在汉语中,“税”是由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。你能从字义上说出什么是“税”吗？概括东西方税收的共同点是什么?一、税收极其种类１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。——国家——为实现国家职能——政治权力——法律——财政收入的基本形式有国就有税；有税必有法。主体目的依据地位凭借有没有因为向国家缴纳了税金’从而获得直接的补偿或返还?税款是可缴可不缴的吗?缴纳税款的多少是可以随意而定的吗?国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。无偿性国家凭借政治权力强制征税。国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。强制性固定性2、税收的基本特征税收的三个特征紧密联系，不可分割无偿性强制性要求保障决定固定性3、我国税收的种类税种征税对象主要税种流转税商品交换中的交易额和劳务收入额增值税、营业税、消费税、关税所得税各种所得税企业所得税、个人所得税资源税开发和利用特定的自然资源矿产资源税财产税纳税人拥有或支配的财产契税行为税纳税人的某些特定行为印花税、屠宰税甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少不了。甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵点的会计，做点假帐不就得了！乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成为一个杀猪专业户,自由自在得很!甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生意，买卖房子吧，钱来得多又来得快!乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧，自己做矿主谁也管不了我！所得税资源税所得税行为税财产税流转税（2）增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？相当于(20000-10000)×17%=1700元20000×17%-1700=1700元（2）增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17％本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金避免重复征税，防止偷税漏税征收意义特点基本税率纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额（3）个人所得税征收意义特点基本税率纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额（3）个人所得税……个人超额累进税率、比例税率不超五百部分500×5%=25超五百至二千部分1500×10%=150超二千至五千部分3000×15%=450超五千至二万部分15000×20%=3000超二万至四万部分20000×25%=5000超四万至六万部分20000×30%=6000超六万至八万部分20000×35%=7000超八万部分800×40%=320从2008年3月1日起,个人所得税起征点为2000元超额累进税率表•计算:如果小王一个月工资5000元,他应缴多少个人收入所得税?(从2008年3月1日起,个人所得税起征点为2000元;应纳税所得额=个人月工资、薪金－2000元）起征额是2000元，所以应税额=5000－2000=3000（元）其中500元按5%纳税，1500按10%纳税，1000按15%纳税。500×5%＋1500×10%＋1000×15%=325（元）所以，小王应该缴纳325元的个人收入所得税征收意义特点基本税率纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额（3）个人所得税……个人超额累进税率、比例税率高收入者多纳税，低收入者少纳税财政的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。税收及其种类我国税收的种类税收的含义税收的基本特征强制性无偿性固定性个人所得税增值税意义含义纳税人税率意义含义纳税人税率流转税所得税资源税财产税行为税二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的必要性P71（为什么说依法纳税是公民的基本义务？）税收的性质纳税的必要性2.违反税法的种种行为违反税法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴超过期限拖欠税款拖欠暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打伪造、变造、隐匿，擅自销毁账薄等，进行虚假的纳税申报用欺骗的方式获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害材料一：九江某服装厂以货款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安打伤了两名过来检查的税务人员。材料二：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿，隐瞒经营收入和营业额。材料三：2006年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出口退税的重大案件。经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万美元。判断：上述材料分别属于违犯税收行为的哪一种？欠税抗税偷税骗税小明用爸妈给的零用钱去肯德鸡买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。（1）售货员的行为对吗？（2）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？*发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。*发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。1、依法纳税的必要性2、违反税法的种种行为3、增强公民的税收意识二、依法纳税是公民的基本义务1、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是Ｂ2、社会主义税收是一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（）A、具有强制性、固定性、无偿性B、取之于民，用之于民C、凭借国家政治权力征收D、是国家调节经济的重要杠杆Ｂ3、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）•A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征•B、税收是取之于民、用之于民的•C、国家和政府是赋税制度的产物•D、税收是国家实现各项职能的物质基础D4、属于抗税行为的是：A、将销售收入作为集资款入账，不纳税B、按纳税期限滞纳税款达20天C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查D5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于（）•A、偷税B、骗税•C、欠税D、抗税A