XXXX年4月全国自考税法试题和答案(2)

1全国2010年7月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.关于税收的表述，错误．．的说法是（）A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是（）A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收（）A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（）A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（）A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内2C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．我国企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是（）A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是（）A.1年B.2年C.3年D.5年17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的项目是（）A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.股息红利所得18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）A.30日B.60日C.1年D.2年19.2008年5月，某公民通过中国红十字会向四川地震灾区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%20.我国目前暂未征收．．．资源税的资源产品是（）A.井矿盐B.铁矿石C.煤矿生产的天然气D.锰矿石21.我国现行土地增值税采用的税率形式是（）A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率322.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值23.房地产开发企业缴纳土地增值税时，可以扣除的与转让房地产有关的税金是（）A.营业税、印花税B.增值税、印花税C.增值税、印花税、城市维护建设税D.营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加24.城市维护建设税采用的税率形式是（）A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率25.我国现行房产税立法规定，实行从价计征的，其税率为（）A.1%B.1.2%C.2%D.12%26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该行为的契税纳税人是（）A.甲B.乙C.甲和乙D.由税务机关指定甲或乙纳税27.依法应当缴纳车船税的车辆是（）A.拖拉机B.自行车C.电动自行车D.轻型摩托车28.根据现行房产税法律制度规定，不征收．．．房产税的地区是（）A.城市B.县城C.建制镇D.农村29.依法应当缴纳印花税的凭证是（）A.建筑施工许可证B.交通驾驶证C.土地使用证D.导游证30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是（）A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.根据增值税法律制度规定，免于．．征收增值税的事项有（）A.用于对外投资的自产工业产品B.农业生产者销售的自产初级农业产品C.用于单位集体福利的自产副食品D.向社会收购的古旧图书E.将购买的货物分配给股东32.根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）A.增值税法B.消费税法C.营业税法D.房产税法E.关税法433.目前，制定了税法典的国家有（）A.美国B.德国C.日本D.荷兰E.巴西34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有（）A.海水鱼养殖业B.热带鱼养殖业C.观赏鸟饲养业D.家禽饲养业E.宠物饲养业35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（）A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.独生子女补贴三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）36.纳税主体37.纳税申报38.关税税则39.税收管理体制四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）40.简述消费税特点。41.简述贸易性商品关税的纳税人。42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。43.简述税务代理的原则。五、论述题（本大题12分）44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？六、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）45.某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票；（2）销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票；（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票；（4）上期未抵扣进项税款20000元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。46.某外资公司2008年经营情况如下：（1）实现营业收入860万元；（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；（4）营业外收入30万元；（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；（6）管理费用290万元；5（7）财务费用140万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2008年度应纳企业所得税额的计算式。全国2010年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.税收的形式特征是()A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是()A.增值税B.营业税C.消费税D.资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是()A.华北地区B.东北地区C.西部地区D.华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是()A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是()A.商店销售的卷烟B.加油站销售的汽油C.汽车制造厂生产销售的卡车D.轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是()A.按组成计税价格作为计税依据B.视同销售应税消费品纳税C.在移送使用时纳税D.不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是()A.铁道部B.各车务段C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局68.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务()A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为()A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.不动产所在地D.纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误．．的是()A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是()A.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是()A.免税B.减按20%税率征税C.减按15%税率征税D.减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是()A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是()A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.在税务机关发现该行为的年度起10年内D.在税务机关发现该行为的年度起5年内16.根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是()7A.省政府颁发的科技创新奖金B.转让使用3年的小面包车收入C.邮政储蓄存款利息D.股票转让所得17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是()A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是()A.个人所得税B.企业所得税C.个体工商户所得税D.独资企业所得税19.依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报的纳税人是()A.在中国企业就业的外籍人士B.在外国企业就业的中国公民C.年所得在12万元以上的纳税人D.年应税所得在12万元以上的纳税人20.现行依法应当征收资源税的产品是()A.洗煤B.柴油C.人造石油D.原油21.2006年1月1日起，我国停止征收的税种是()A.车船使用牌照税B.城市房地产税C.农业税D.契税22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，