XX年注税《税务代理实务》教材变化

注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热门专业。专家学习指导、考试复习资料、考题试题、权威课堂、网上培训辅导。第一章导论原教材新教材章页行内容内容页行第一章导论9第7行与第8行之间增加：“税法（Ⅰ）：主要内容包括税法基本原理及流转税（增值税、消费税、营业税、关税、资源税）方面的法律、法规；税法（Ⅱ）：主要内容包括除流转税以外的其他税种的有关法律、法规；税务代理实务：侧重于税务代理基本业务知识和实际操作技能；税收相关法律：包括法律基础理论及若干涉税单行法律，如行政法、民商法、刑法等；财务与会计：侧重于财会业务和实际操作。”9第8-13行9第8行-11行“3.考试周期除免予部分科目考试者必须在一个考试年度通过两个考试科目外，参加全部五个考试科目人员必须在连续3个考试年度（即第一年至第三年为一个周期，第二年至第四年为一个周期，依此类推）内通过全部五个科目的考试。”“3.考试成绩有效期（1）考试以三年为一个周期，参加全部五个考试科目人员必须在连续三个考试年度（即第一年至第三年为一个周期，第二年至第四年为一个周期，依此类推）内通过全部五个科目的考试；（2）免试《财务与会计》科目人员，须在连续的两个考试年度内通过其余四个科目考试；（3）只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目考试的人员，须在9第14-20行注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热门专业。专家学习指导、考试复习资料、考题试题、权威课堂、网上培训辅导。一个考试年度内通过应试科目考试。”13倒数第9行“《经济合同法》、”删除第二章税务管理概述原教材新教材章页行内容内容页行第二章税务管理概述29第2行“阻止出境的具体办法，由国家税务总局会同公安部制定。”删除29第20-21行税务机关可以按照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关可以行使代位权、撤销权。29第15-16行第三章税务登记代理实务2011年，本章教材无变化。第四章发票领购与审查代理实务原教材新教材章页行内容内容页行第四章发票领购与审53第10-11行增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。53第10-12行注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热门专业。专家学习指导、考试复习资料、考题试题、权威课堂、网上培训辅导。查代理实务第五章建账建制代理记账实务原教材新教材章页行内容内容页行第五章建账建制代理记账实务65第14行“2006年度”“2009年度”65第14行66倒数第12行“33113.21”“34077.67”66倒数第12行66倒数第11行“1986.79”“1022.33”66倒数第11行67倒数第1行“33113.21”“34077.67”67倒数第1行第六章企业涉税会计核算原教材新教材章页行内容内容页行第六章企业涉税会80第7-10行“凡纳税人未按照规定取得并保存……进项税额不得从销项税额中抵扣。”“纳税人购进货物或者应税劳务……和销售免税货物的运输费用。”80第7行-13行87倒数第6-5行之间新增“实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式……应纳消费税=组成计税价格×比例税率+自产8787页倒数第2行至88页第4行注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热门专业。专家学习指导、考试复习资料、考题试题、权威课堂、网上培训辅导。计核算自用数量×定额税率”88第8行其他业务成本营业税金及附加88第17行88第11行其他业务支出营业税金及附加88第20行88倒数第3行【例题6-21】轮胎的消费税税率改为3%，相关数据依此计算更改89第7行95倒数第17行-倒数11行“当期应纳税额=……贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”“①当期应纳税额的计算……免、抵、退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）”95-9695页倒数第10行-96页倒数21行106第17行借：营业费用借：销售费用107第11行107第15-16行借：物资采购营业费用借：在途物资销售费用108第9、10行第七章流转税纳税申报代理实务原教材新教材章页行内容内容页行第七章流转税纳税申报代理实111第8-11行“增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统……否则不予抵扣进项税额。”“（1）增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后……不得计算进项税额抵扣。”112第9-22行113、114113页倒数第8行至114页第9行⑦第7笔业务进项税额=20×13%=2.6（万元）……当月无需缴纳，期末留抵税额为4500元“⑦第7笔业务进项税额=20×13%×50%=1.3（万元）……当月无需缴纳，期末留抵税额为5100元。”115第5-17行115第13-15行新发生的出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额……从第13个月开始按删除116注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热门专业。专家学习指导、考试复习资料、考题试题、权威课堂、网上培训辅导。务免抵退税计算公式计算当期应退税额。119倒数第13行按适用税率计算的应纳税额应纳税额120倒数第12行119倒数第13-8行添加到“税款计算”栏里120倒数第12-7行119、120119页倒数第7行-120页表格中第8行期初未缴税额（多数为负数）……期末未缴查补税额新增“税款缴纳”一栏，归入到“税款缴纳”栏里120、121132倒数第5、6行（5）外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；（6）外购已税摩托车生产的摩托车；删除，后面序号依次排序133142表7-11“适用税率”第三行5%删除143145第8-11行金融保险业以外汇结算营业额的，……允许按照财务制度规定的其他基准汇价折合营业额。“纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，……确定后1年内不得变更。”146第8-10行151倒数第5至倒数第1行“银行、财务公司、信托投资公司、信用社以一个季度为纳税期限，……金融保险业营业税实行电子申报方法。”“银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度。”152倒数第2-1行第八章所得税纳税申报代理实务原教材新教材章页行内容内容页行第八章所154第3-4行捐赠支出，依据财税[2008]104号文件，企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年公益性捐赠支出，5万元现金支出未超过63.6×12％＝7.632（万元）的扣除限额，故允许在税前全额扣155页第1-2行注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热门专业。专家学习指导、考试复习资料、考题试题、权威课堂、网上培训辅导。得税纳税申报代理实务企业所得税前全额扣除。除。154-194代理填制企业所得税纳税申报表的方法对“纳税人代理填制企业所得税纳税申报表的方法”中的相关内容进行完善和修正155~201倒数第2行第九章其他税种纳税申报代理实务原教材新教材章页行内容内容页行第九章其他税种纳税申报代理实务238倒数第12行“（一）”删除238倒数第4-1行“（二）资源税扣缴报告表……未列举征税的产品。”删除第十章代理纳税审查方法原教材新教材章页行内容内容页行第十章代241第20行“对拥有实际控制权的，应当采用权益法核算。”“具有共同控制、重大影响的，应当采用权益法核算。”248第20行注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热门专业。专家学习指导、考试复习资料、考题试题、权威课堂、网上培训辅导。理纳税审查方法247第15-18行“纳税审查后及时对企业的错漏账务进行调整……出现重复劳动。”删除254第十一章流转税纳税审核代理实务原教材新教材章页行内容内容页行第十一章流转税纳税审核代理实务254第14-15行有无只根据实际收款结转收入而不根据应收款结转收入的问题，有无只在全部货款收齐时结转收入而不是每次收到货款都结转收入的问题。有无购销双方没有签订购销合同………没有按规定缴纳增值税的情况等。260第14-15行254第18行注册税务师应重点审核企业发出货物的账务处理是否正确“注册税务师应重点审核企业发出货物的账务处理是否正确，对于采取预收款方式生产销售大型机械设备………按规定缴纳增值税，”260第18-20行255倒数第11行新增“五是纳税人采取折扣方式销售货物………却将折扣额从销售额中扣除的现象。”261倒数第7-10行257第11行是否缴纳增值税是否缴纳了增值税263第15行258第15-37行“从企业销售自己使用过的固定资产涉及的增值税政策角度看……增值税转型之后”删除264注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热门专业。专家学习指导、考试复习资料、考题试题、权威课堂、网上培训辅导。258第39行第四条已经明确规定第四条规定264第20行289倒数第9-11行从事联运业务，可以全程运费扣除………认可的抵扣凭证。自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或个人提供的国际运输劳务免征营业税………③在境外发生载运旅客或者货物的行为。295第11-16行291第12行新增“（5）审核保险企业手续费及佣金是否超过税法规定的标准…………收入金额的5%计算限额。”296、297296页倒数第4行-297页第3行第十二章所得税纳税审核代理实务原教材新教材章页行内容内容页行第十二章所得税纳税审核代理实务304倒数第3行不足部分按企业所得税法规定扣除。不足部分按企业所得税法规定扣除仍有余额的，继续留在以后年度使用。310倒数第3行304倒数第2行企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，310倒数第2行316倒数第8行例12-3例12-2，后面例题序号依次排序322倒数第8行321倒数第14行采取按实征税方法采取查账征税方法327倒数第14行321倒数第11行和倒数第10行之间新增“代表机构应按照《税收征管法》……据实申报缴纳企业所得税。”327倒数第11—9行321倒数第10行按经费支出征税方法核定征税方法327倒数第8行注册税务师考试网站：网上听课：自考、成考、会计、法律、考研、外语、建筑、人事、医学九大热