X年注册税务师-税务代理实务-基础班学习讲义下载-奚

TopSage.com大家网1/270更多精品在大家！大家学习网声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注税（CTA）考试信息，考试真题，模拟题：大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！2012年注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华（全）2012年注册税务师-税务代理实务-基础班讲义-奚卫华（全）..................................................1前言...................................................................1第一章导论...........................................................6第二章税务管理概述....................................................16第三章税务登记代理....................................................36第四章发票领购与审查代理..............................................42第五章建账建制代理记账实务............................................51第六章企业涉税会计核算................................................56第七章代理纳税审查方法................................................75第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核..................................84第九章所得税纳税申报和纳税审核.......................................157第十章其他税种纳税申报和纳税审核.....................................226第十一章税务行政复议代理实务.........................................247第十二章税务咨询与税务顾问...........................................260第十三章注册税务师执业文书...........................................262第十四章税务代理执业风险与质量控制...................................265前言一、2012年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。2012年教材的主要变化：（1）部分章节根据最新文件调整了具体规定，增加了复习思考题和主要税法依据（2）对教材的章节结构进行了调整将原第十章“代理纳税审查方法”调整至第七章将原第七章和第十一章合并为“第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核”将原第八章和第十二章合并为“第九章所得税纳税申报和纳税审核”2/270大家网TopSage.com大家学习网更多精品在大家！声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注税（CTA）考试真题，模拟题大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！将原第九章和第十三章合并为“第十章其他税种纳税申报和纳税审核”第十四章至第十七章的顺序调整为第十一章至第十四章新旧教材对比第一章无实质变化。第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。第三章1.章名与节名改变。2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。”3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。”5.删除“在2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。第四章1.章名与节名改变。2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内容。新增“2011年起全国统一使用通用普通发票”3.删除“④增值税一般纳税人在2004年3月1日以后取得的货物运输业发票，必须按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容，对填写内容不全的不得予以抵扣进项税额。⑤增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内。⑥增值税一般纳税人取得的内海及近海货物运输发票，可暂填写在《增值税运输发票抵扣清单》内河运输栏内。”TopSage.com大家网3/270更多精品在大家！大家学习网新增“（4）增值税一般纳税人取得货物运输发票从2007年1月1日起，通过税控系统开具认证，认证相符可以抵扣。（5）增值税一般纳税人取得《公路、内河货物运输业统一发票》必须由货运发票税控系统开具带税控码的新版《公路、内河货物运输业统一发票》，2007年1月1日（含）以后旧版货运发票不再作为增值税的抵扣凭证。”第五章1.删除“对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。”新增“对于经营规模小、达不到建账标准的业户，均实行上述规定”2.新增“符合下列情形之一，个体户应建复式账：”第六章1.新增“企业已缴纳的增值税用蓝字登记；退回多缴的增值税额用红字登记。”。2.新增“当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免、抵、退不得免征和抵扣税额抵减额”。第七章原第十章“代理纳税审查方法”调整到了第七章。第八章1.将原第七章和第十一章合并为“第八章货物和劳务税纳税申报和纳税审核”，各节名相应发生了变动。2.新增固定资产进项税额抵扣情况表。删除增值税申报表附列资料的表三和表四。3.新增增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）。4.增值税申报表新增填表说明。5.新增“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，其中涉及的货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。”6.新增“纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照财税[2009]9号文件第二条有关规定，计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税。纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。”7.新增关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告。8.新增其他应税消费品消费税纳税申报表及填表说明，删除了除烟类以外的其他申报表。9.删除“从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。”10.新增：注意审核企业跨年度签署一次性预收租金的业务，企业按所得税法相关规定分期确认收入，是否存在所谓配比计提和缴纳营业税金问题，如有，企业存在违反营业税法规定，递延缴纳部分营业税金的问题。第九章1.将原第八章和第十二章合并为“第九章所得税纳税申报和纳税审核”，各节名相应发生了变动。。2.第一节“代理填制企业所得税纳税申报表”中，旧教材中只是将纳税申报表的所有附表空表及填报说明进行列示。新教材中根据本节中的例题实际填列了纳税申报表，填报说明进行了简化，并删除了表内及表间关系的说明，同时删除了附表一（2）、附表二（2）、附表四、附表六、附表七、附表十、核定征收企业所得税纳税申报表及以上申报表的填报4/270大家网TopSage.com大家学习网更多精品在大家！声明：本资料由大家论坛注册税务师考试专区收集整理，转载请注明出自更多注税（CTA）考试真题，模拟题大家论坛，全免费公益性注税考试论坛，等待您的光临！说明。附表十一中删除了“投资损失补充资料”填报说明的内容。3.新增了关于“主营业务收入的审核”和“投资收益的审核”的两处例题。4.新增了“企业职工福利费的规定差异”的内容。5.新增了一类加速折旧的方法：“缩短折旧年限，且最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%”。6.新增“应纳税所得额的审核”的举例。7.工资、薪金所得应纳所得税额的计算中新增“从2011年9月1日起，以纳税人每月取得的工资、薪金收入扣除费用3500元（或4800元）后的余额为应税所得，根据七级超额累进税率，计算其应纳所得税额”。并将扣除费用为2000元的旧政策删除。8.第四节中代理填制个人所得税纳税申报表的方法，其中主要方法的介绍中新增了“合伙企业投资者个人所得税汇总申报表”。《个人所得税纳税申报表》后附内容中新增规定“未按规定期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款”。《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》后附内容删除“表中主要栏次的逻辑关系”。第十章将原第九章和第十三章合并为“第十章其他税种纳税申报和纳税审核”，各节名相应发生了变动。。第十一章原第十四章调整到了第十一章。第十二章1.原第十五章调整到了第十二章。2.删除了“关于发出商品缴纳增值税”咨询解答的例题。3.新增“经营各阶段部分税务问题的咨询”内容，同时增加了16个例题讲解。第十三章原第十六章调整到了第十三章。第十四章原第十七章调整到了第十四章。二、历年试题的简要分析税务代理实务的题型：单选题、多选题、简答题和综合分析题。但各类题型的题量和分值有所变化1999-20032004-20052006-20072008年2009、2010年2011年单选题20题20分10题10分多选