X年注税(税法1)教材增减部分

1/37税法Ⅰ第一章税法基本原理原教材新教材第一章页行内容内容页行17“税收不能课及C和V部分”改成“税收不能课及生产资料和劳动者报酬”171倒数第7行删除“由有关政府部门及地方政府制定的税收规章等”的内容3倒数13“其结构大致有：”改成“从目前世界各国的实际情况来看，其结构大致有：”3倒数143倒数第7行新增“是调整税收法律关系的法律规范的抽象和概括，是贯穿税收立法、执法、司法等全过程的具有普遍意义的法律准则。税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现，是国家税收法治的理论基础”3倒数第6—8行6第2点下面的第6—8行删除“例如，1991年我国听证建筑税…..在技术上比较困难。”8第7--8行“该税法即具有溯及力，反之则无溯及力。我国及许多国家的税法都坚持不溯及既往的原则，对此问题，我们在税法适用原则中已讨论过”改成“这里涉及税法时间效力非常主要的内容。对法律溯及力的规定，概括我起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。一般而言，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力；税收程序法多采用从轻原则，不仅便于税收征管，也对纳税人87—11行2/37的实体权利不构成损害。在税法实践活动中往往还坚持“有利溯及”的原则，既在对纳税人有利的环境下，坚持税法使用上的“从轻原则””9倒数13—14行删除“税收法律实施细则(目前委托国务院制定)”9倒数第11行“其形式主要是各类税法的实施细则”改成“目前绝大部分税种的立法仍是由国务院经人大授权制定的税收暂行条例，其解释归国务院负责，同时国务院还制定了经人大授权明确的税法实施条例”9倒数7—8行10（3）下面的第3行“具有行政命令性质的文件、“通知”构成”改成“具有行政命令性质的文件、“通知”或“公告”构成”10（3）下面的第3行10（3）下面的5行“这一点在世界各国已基本达成共识”改成“这一点在我国司法实践中得到了确认”10（3）下面的5行12第2行新增“（一）税法的规范作用税法的规范作用是指税法调整、规范人民行为的作用，其实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申。具体可以分为以下几种：”12第3—5行12倒数第1--2行“1.税法是国家取得财政收入的重要保证保证国家财政需求是税收最根本的只能”改成“1.税法是税收根本职能得以实现的法律保障组织财政收入是税收最根本的只能”13第3--4行1710新增“税收法律关系包括：国家与纳税人之间的税收宪法性17第15—17行3/37法律关系；征税机关与纳税主体之间的税收征纳关系；相关国家机关之间的税收权限划分法律关系；国际税收权益分配法律关系；税收救济法律关系等。”19倒数第14行新增“（8）税务机关要广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务（9）税务机关的工作人员在征收税款和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。”19倒数第4—6行29第3—4行删除“它一般适用于对营业收入的征税，如：文化体育业税率为3%，服务性行业税率为5%”2930倒数17行删除“资源税中的天然气则以“千立方米”这一复合单位为计量单位”30倒数第7行38--40删除“（五）税务稽查程序”这个知识点下的全部内容插入“（五）税务稽查程序稽查局查处税收违法案件时……采取的执行措施以及使用的税务文书等内容。”38—40页426插入“由有权提出议案的机关、组织和人员依据法定程序向立法机关提出的关于修改、制定，废止法律的建议。实践中，”421--3427插入“有法案审判权的机关对法律案运用审判权，决定其是424-54/37否应列入议事日程、是否需要对其加以修改的专门活动”42（2）下面的第3行“国务院主管税务的机构”后面添加“（财政部或国家税务总局）”42（2）下面的第4行42（2）下面的第4行新增“通常有国务院税务主管部门负责拟定”42（2）下面的第5行44倒数第5行新增“这里并未包括财政部门或其他部门与税务部门联合发布的文件”44倒数第6行45倒数第20行新增“这在《税收征管法》中是有明确规定的，上述事项的设定只能由法律或行政法规来规定”45倒数第20—21行68倒数第17行“全国税务机关分设为国税局和地税局两家”改成“全国税务机关（国家税务总局除外）分设为国家税务局和地方税务局两部分”68倒数第18行69倒数第16行“截止到2011年，国家税务总局已先后公布了23部税务规章”改成“截止到2013年2月25日，国家税务总局已先后公布了28部税务规章”70第8行新增“2012年，在原《车船税暂行条例》的基础上，全国人大颁布实施了《中华人民共和国车船税法》，标志着我国又一部实体税种完成了立法程序。2013年，经国务院标准，自2013年8月1日起，在原上海市等地进行试点的基础上，在全国范围内开展交通运输业和部分7085/37现代服务业营业税改征增值税的试点工作”70倒数第15行新增“2013年6月，国务院法制办向社会公布了《中华人民共和国税收征收管理法》修正案草案，公开征求意见，拉开了《税收征管法》修订的序幕。该修订案草案主要集中对第三方信息的获取，与《税收强制法》案的衔接、强化自然人税收征管以及注册税务师的法律地位等提出了修改意见。”70倒数8—11行70倒数第13行将“即明确了税收法法治建设应遵循“内外并举，重在治内，以内促外”的基本治税方针”内容提前70倒数5—6行70倒数第4行将“一条生命线、四个必须、五个结合”明确新增“必须把依法行政作为税收工作的基本准则贯穿始终，必须把为民收税作为税务部门依法行政的根本出发点和落脚点，必须把税务部门带头遵从税法作为提交税法遵从度的有效途径，必须把营造公平竞争的税收法治环境作为税务部门依法行政工作的重要财产。坚持权力制约与权益保护相结合，行政执法与行政管理相结合，决策、执行、监督相结合，合法行政与合理行政相结合，712—6行6/37法律效果与社会效果相结合”71最后新增“2010年，国务院召开全国依法行政工作会议……切实保障纳税人的合法权益。”71和72页71页倒数1-12行和72页上方第二章增值税原教材新教材章页行内容内容页行第二章72倒数第二段实行增值税时，删除“实行增值税时，”73倒数第二段74倒数第二十一行以销售额或营业额删除“或营业额”75倒数第二十一行74倒数第十七行这同营业税、销售税以及消费税删除“营业税、销售税以及”75倒数第十七行77-81倒数第三段删除“七、我国增值税制度的建立与发展......纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣”7881第二节纳税义务人与扣缴义务人修改为“第二节纳税人和扣缴义务人”7881倒数第四行增值税纳税义务人修改为“增值税纳税人”78倒数第十二行81倒数第三行纳税义务人修改为“纳税人”78倒数第十一行82第十一行销售修改为“提供”79第二行82最后一段新增旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为,可以选择按小规模纳税人缴纳增79倒数第八行7/37值税。该政策与2013年5月1日起施行。84倒数第十七行新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的当月起修改为“新开业纳税人自认定机关受理申请的当月起”81第十八行86一、下面的第一段此外，加工和修理修配劳务后面新增；删除“凡在上述...缴纳增值税”新增“交通运输劳务、现代服务业”83一、下面的第一段87第一行下面新增新增“3.交通运输劳务、现代服务业（将在第三章“营业税改征增值税”中介绍）83倒数第六行88第六行-第十三行删除“以上所说的从事......应当征收增值税”8490第二十一行删除“2.因转让著作...录音磁带母带的业务，不征收增值税”87第五行90倒数四五六行删除“9.代办保险费...牌照费，不征收增值税”8791第一行-第四行删除“软件产品...拥有的不征收增值税”8791第十行删除“12.融资性...第13号)”8791第十八行删除“3.融资租赁...以拥有设备的所有权”87973.杂志下面新增新增“自2013年4月1日起,国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书,适用13%增值税税率。”93倒数第十八行1012.下面新新增新增“自2013年4月1日起，……纳97倒数第13行-倒8/37增税人采取纳税人将回收的成品畜禽用于销售。数第9行1036.下面新增新增新增“自2013年1月1日起，纳税人生产销售硝基复合肥免征增值税。免税化肥成本占该硝基复合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的硝基复合肥，属于免税复合肥。99倒数第7行-倒数第5行104六、下面新增新增新增“(一)关于资源综合利用及其他产品增值税政策……仅指清洗、挑选、整理等简单加工。”101-103101页第3行-103页第3行1077新增新增“关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人……纳税人发生未达到应予执行的污染物排放标准行为的当日。”1059-26107第二段删除“纳税人弄虚作假...不得再次申请”删除“七、电力...实行增值税即征即退政策”105106倒数第5行-倒数第4行删除“3.生产过程中如果排放污水的……《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918—2002）105109（3）的内容十三、债转股企业删除“纳税人受托开发...不征收增值税”删除“十三、债转股企业......方案之日起执行”1079/37113十九、上面新增新增新增“为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税”1116-7117（4）下面新增新增新增“直销企业增值税销售额确定直销企业的经营模式主要有两种：……以上规定自2013年3月1日起执行”115倒数第17行-倒数第7行118最后一段删除“为控制玉米...并计提进项税额”1171194.下面-120页的第7点删除“增值税一般纳税人外购...登记后重新办理发行”并重新编写修改为“增值税一般纳税人外购或者销售货物以及生产经营过程中接受交通运输业……专用发票注明的增值税税额确定准予从销项税额中抵扣的进项税额。”1174-18121第十点删除“10.关于逾期增值税扣税凭证抵扣...有关规定进行处罚”11810/37123第十六行第十八行第十九行第二十行删除“转让无形资产、”删除“交通运输业”删除“专利权...著作权”修改“服务性劳务”为“生活性服务业劳务”118倒数第17行124前两行删除“国务院......不得抵扣”119124三、固定资产处理的相关规定与政策衔接删除“（一）自2009...已经计提折旧的固定资产”并重新编写新编写为“（一）一般纳税人销售自己使用过的物品的增值税政策……2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税”119三、下边的(一)1266-16删除“实行海关进口......不得计算进项税额抵扣”新增“自2013年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书……其取得的票证不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。120-121120页倒数第三段-121页倒数第五段1273.下面的一段如用于非增值税应税项目、免税项目、职工福利删除“，即扣减进项税额的计算...应扣减的进项税额”修改为“如用于职工福利”1223．下边的第四行11/37130例题上面新增新增新增“根据《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》……在确认无误后，允许新纳税人继续申报抵扣。”126第五段-(十)例题上边一段135例题下面新增新增新增“（五）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。销售额=含税销售额/（1+3%）应纳税额=销售额×2%”131例题下面新增140倒数11-12增加内容自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提供生产性劳务应缴纳增值税。136倒数15-16140倒数13.