《税法》单元设计王萍

广州科技职业技术学院课程单元教学设计（税法）课程（2013-2014学年第二）学期系部：管理系专业：会计教研室：会计教师：王萍课程单元教学设计授课班级2013级5班上课时间2015年3月11日上课地点2609房教学目标通过学习纳税会计基础知识，税收概念、特征，税收构成要素及税务登记管理办法，激发学生对纳税会计学习的兴趣。让学生掌握纳税会计的概念、目标，熟悉税务登记管理办法。能力(技能)目标通过学习纳税会计基础知识，让学生学会税收概念、八类税种、掌握税务登记管理办法，能够在各类企业从事会计、税务工作。培养学生的实践能力。知识目标1.了解纳税会计的基本概念、税收概念、特征，税收构成要素及税务登记管理办法；2..发票的基本内容及使用。重点难点解决方案（方法）重点：掌握税收概念、特征，熟悉税收的三大要素。难点：税法中的税收减免的专用术语。解决方法：教学做一体化、多媒体演示..参考资料与媒体1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版社》2013年3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，《中国税务出版社》2013年4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006年教学条件课室、多媒体设备、教学PPT；步骤教学内容教学手段学生活动时间分配导入问题：你了解税吗？当政府投入大量资金建造广州图书馆，广东博物馆时，我们提问法8分钟3知识回顾讲授新课免费借书,免费进公园，免费参观博物馆，这些都是税收带来的利益。另外，我们天天消费，个人工作收入，都在给国家纳税。事实上，消费即纳税。每个人从出生时喝的奶粉到离别时的葬礼，税始终相伴、无处不在。列举日常商品中的含税份额企业在生产经营过程中也会涉及各种各样的税，作为企业的会计，当企业发生涉税业务时需要负担多少税额？如何进行账务处理？何时以何种方式缴纳税款？这些问题都将在企业纳税会计的学习中为大家揭晓！企业纳税会计做什么？为什么学习企业纳税会计？如何学好企业纳税会计？知识回顾之一：税收制度及其构成要素知识回顾之二：我国现行税制体系一、纳税会计的概念1.概念本质：一种税收管理活动。任务：对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳过程进行核算和监督。目的：为了保证税款正确、及时地缴入国库。2.产生前提：税收的征收3.税与费的区别二、纳税会计的目标1.依法纳税，履行纳税义务2.正确进行纳税会计核算，认真协调与财务会计的关系3.合理选择纳税方案，科学进行税提问法讲授法小组讨论10分钟17分钟5分钟4务筹划【例】某企业(非房地产开发企业)准备将一处房地产转让给另一家企业乙，房地产公允市价为5000万元，城建税及教育费附加分别为7%和3%。企业面临两种选择：一种是直接将房地产按照5000万元的价格销售给乙企业;另一种是将房地产作价5000万元投入乙企业，然后将持有的股权以5000万元转让给乙企业的母公司，站在节税减负角度，哪种方式更适合(不考虑土地增值税，假定印花税税率为0.5‰)?【例】某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，预计每年可实现含税销售收入500万元，同时需要外购棉布200吨。现有甲、乙两个企业提供货源，其中甲为生产棉布的一般纳税人，能够开具增值税专用发票，适用税率17%，乙为生产棉布的小规模纳税人(2009年起小规模纳税人增值税征收率3%)，能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票，甲、乙两个企业提供的棉布质量相同，但是含税价格却不同，分别为每吨2万元、1.5万元，作为财务人员，为降低增值税应纳税额应当如何选择?三、纳税会计与财务会计的区别1.联系（1）核算原理相同两者都使用了会计的基本核算原理（2）税务会计以财务会计为基础税务会计的核算以财务会计的核算为依据，并监督其是否符合税法规定2.区别(1)目标不同案例分析对比法15分钟5分钟5(2)对象不同(3)核算基础不同(4)计量标准不同四、税务登记管理办法主要内容包括：设立登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。1、设立登记办理程序：（1）申请（2）审核受理（3）交费（4）领证2、变更登记办理程序：（1）提出书面申请，并提供资料（2）填写《税务变更登记表》（3）税务机关审核、发证（4）交费、领证3、停业、复业登记办理程序：(1)提出书面申请，并提供资料(2)领取并填写《停业登记表》(或《复业单证领取表》)(3)税务机关审核、批准4、注销登记办理程序：(1)提出书面申请，并提供资料(2)填写《注销税务登记申请审批表》(3)税务机关审核、批准5、外出经营报验登记6、证照管理7、非正常户处理25分钟小结巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。5分钟作业P11课后思考题教学后记6课程单元教学设计授课班级上课时间上课地点教学目标教学内容：发票概述、纳税申报与税款征收方式使学生熟悉发票的领购、开具与保管，掌握纳税会计核算的基本内容。能力(技能)目标能够领购、开具和保管发票知识目标1.熟悉发票的领购、开具与保管；2.掌握纳税会计核算的基本内容。重点难点解决方案（方法）:重点、难点、方法重点：纳税会计核算的基本内容难点：税款征收方式解决方法：多媒体演示、列举实例参考资料与媒体1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006教学条件多媒体设备；教师：教学PPT；学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。步骤教学内容教学手段学生活动时间分配7知识回顾讲授新课纳税会计的概念纳税会计的目标纳税会计与财务会计的区别与联系一、发票的基本内容及领购1、概念2、基本内容3、领购程序二、发票的使用1.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；2.未经税务机关批准，不得拆本使用发票；3.不得自行扩大发票的使用范围。4.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。5.任何单位和个人未经批准不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。6.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。7.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。三、发票的保管和检查1.开具发票的单位和个人，应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存五年。2.对从境外取得的与纳税有关的发票、凭证，税务机关在纳税审查有疑义时，可以要求企业提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，经税务机关认可后，方可作为记账凭证。违反发票管理法规的，要依法承担有关法律责任。四、纳税申报1.概念提问法讲授法5分钟10分钟10分钟10分钟15分钟82.对象3.内容4.申报方式五、税款征收方式1.自核自缴2.查账征收3.查定征收4.查验征收5.定期定额征收6.代扣代缴7.代收代缴8.委托代征六、案例分析案例分析：李琴是某高职院校的07届毕业生。2008年5月,她在人才交流会上看到一家企业在招聘税务会计，前去应聘，由于李琴对税务会计这门专业课掌握的很扎实,所以当场被单位录用。在收到单位的录用通知后，李琴于2008年7月1日报到。会计主管刚好要去税务部门办理企业新成立的一个分公司的税务登记，便叫了李琴一起去，让她学习开业登记的具体工作流程。并告诉李琴，以后这个分公司的税务会计由她来担任。当李琴接过这个任务后，她应该如何来办理这个新公司的税务登记呢？案例分析小组讨论20分钟15分钟小结巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。5分钟作业登陆广东省国税局网站——办税服务——中的“税务登记”、“申报纳税”、“发票管理”项目的场景式导航教学后记9课程单元教学设计授课班级上课时间上课地点教学目标教学内容：增值税概念、征税范围、税率、发票使学生掌握增值税的基本理论。能力(技能)目标能够识别增值税的应税范围知识目标1.理解增值税的概念2.掌握增值税的征税范围和税率重点难点解决方案（方法）:重点、难点、方法重点：增值税的征税范围难点：增值税的视同销售解决方法：多媒体演示、列举实例、练习题参考资料与媒体1、《企业纳税会计》，杨雄，大连理工大学出版社，2013年8月2、《税法Ⅰ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年3、《税法Ⅱ》，全国注册税务师执业资格考试教材编写组，中国税务出版社，2013年4、《企业会计准则——应用指南》，财政部，中国财政经济出版社2006教学条件多媒体设备；教师：教学PPT；学生：预习本课内容、蓝或黑色水笔等。10步骤教学内容教学手段学生活动时间分配导入1954年，法国政府率先推行增值税，之后欧共体各成员国都先后采用了增值税。增值税以其特有的优势，截止到2008年底，已被120多个国家和地区采用，成为世界税收史上最耀眼的新星。一、增值税的概念及特点（一）增值税的概念（二）增值税的特点1、不重复征税，具有中性税收的特征。2、逐环节征税，逐环节扣税，无论流转多少环节，每一流转环节都要征税。1、税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。二、增值税的纳税义务人（一）小规模纳税人的认定标准1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人和以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元及以下的；从事货物批发或零售的纳税人和以批发或零售为主的纳税人，年应税销售额在80万元及以下的。2、财务会计核算是否健全。小规模纳税人认定标准的关键条件是会计核算是否健全。对于年销售额在规定限额以下的，只要财务核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，经主管部门批准，可以认定为一般纳税人。小规模纳税人不能领购和使用增值税专用发票，按简易办法计算应纳增值税额。能够认真履行纳税义务的小规模企业，经税务机关批准，其销售货物或提供应税劳务可由税务所代开增值税专用发票。（二）一般纳税人的认定标准年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，经认定作为一般纳税人。三、增值税的纳税范围（一）销售货物1、视同销售行为。主要包括以下几种情况。（1）将货物交付其他单位或者个人代销或销售代销货物。讲授法510203511（2）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一个机构，但相关机构设在同一县（市）的除外。（3）将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费。（4）将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送给其他单位或者个人。2、混合销售行为。混合销售行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务的行为。3、兼营货物销售、应税劳务与非应税劳务。（二）提供加工、修理修配劳务（三）进口货物（四）属于增值税征收范围的其他项目四、增值税的税率（一）基本税率增值税一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，除适用低税率和征收率外，税率一律为17%，称为基本税率。（二）低税率增值税纳税人销售或者进口下列货物，按13%税率计征增值税。1、粮食、食用植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。3、图书、报纸、杂志。4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定得其他货物。（三）零税率纳税人出口货物税率为零，国务院另有规定的除外。（四）征收率小规模纳税人增值税征收率为3%。纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。五、增值税的税收优惠（一）起征点的规定（二）免税规定1010小结巩固新课：采用提问、练习等方式巩固本节内容。5分钟作业12课程单元教学设计授课班级上课时间上课地点教学目标增值税应纳税额的计算能力(技能)目标能够计算企业增值税的应纳税额知识目标掌握增值税的计算原理重点难点解决方案（方法）:重点、难点、方法重点：增值税的计算原理难点：增值税视同销售