《税法二》模拟题(二)

中国考试无忧网《税法二》模拟题（二）一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列涉外企业中，不属于中国居民公司的是（）。A.外国公司、其他经济组织和个人依据中外合资经营企业法的规定，经中国政府批准，在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同管理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司B.由中国的企业或其他组织与外国的企业、经济组织或个人，依据中外合作经营企业法及其他有关法律规定，在中国境内共同举办的契约式合作企业C.依照外资企业法及其他有关法律规定成立，其全部资本由外国投资者投资的企业D.在中国境内设立机构、场所、从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织2.下列各项中，视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务的场所C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D.委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物3.依据企业所得税法相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。A.事业单位经营活动取得的收入B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C.国债利息收入D.非营利组织的业务收入4.根据企业所得税法的规定，以下不属于企业资产转让行为视同销售的是（）。A.用于市场推广或销售B.用于抵偿债务C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.用于职工奖励或福利5.根据企业所得税法的规定，下列各项中说法错误的是（）。A.按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.按照捐赠资产合同约定的日期确认收入的实现C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入6.纳税人计算应纳税所得额时可以扣除的税金包括（）。A.增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税B.增值税、消费税、营业税、印花税、城市建设维护税C.消费税、营业税、资源税、城市建设维护税、车辆购置税中国考试无忧网土地使用税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税7.下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除8.某公司研究开发新技术，2008年技术开发费用支出为90万元，其中：国家财政拨付20万元，其余部分该公司自筹。该公司2008年该企业应纳税所得额为40万元，则准予加计扣除的技术开发费为（）万元。A.45B.40C.0D.359.某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A.40.25B.35.4C.48D.3510.某企业2008年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款40万元；境内联营企业分回利润50万元,已缴纳税款16.67万元；全年累计预缴税款40万元。则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。A.7万元B.60万元C.10万元D.35万元11.在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是（）。A.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费B.无形资产开发支出形成资产的部分C.被环保部门处以的罚款D.广告费性赞助支出12.某企业2008年度向主管税务机关申报营业收入600万元，应扣除的成本费用570万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元，向红十字事业捐赠5万元，向受赠人直接捐赠3万元；纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。中国考试无忧网企业取得的下列所得，不计入应纳税所得额的有（）。A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原帐面净值，取得的收益B.从被投资的居民企业取得的利润（股息）C.转让取得的净收益D.违约金收入14.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A.资本性支出B.各项税收滞纳、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.无形资产开发未形成资产的部分15.对外国公司、企业或者其他经济组织在中国境内没有设立机构、场所，而有来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，实行源泉扣缴的方法，其实际征税时运用所得税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%16.在上海浦东新区设立的从事机场、港口等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，适用15%税率,2009年适用税率为（）。A.15%B.18%C.20%D.22%17.税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。以下说法错误的是（）A.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息B.加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除C.应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算D.企业依照税法规定提供有关资料的，按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算利息18.某外国公司未在中国设立机构，2008年从中国境内内资企业获得了股息共计60万元，获得中国考试无忧网万元，则对于这两项业务，该公司在我国应该缴纳的企业所得税共计（）万元。A.6B.7.9C.8D.26.419.在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为30000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的50%，则该专家每月应纳的税款为（）。A.5857.14元B.5628.57元C.6155元D.5831.25元20.王某在某公司按年薪制取酬，每月领取基本工资1000元，年终取得效益工资48000元，王某该月应纳个人所得税为（）元。A.1140B.4260C.6925D.1072521.中国公民王某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付王某工资1000元和8000元。按协议王某从外方取得的工资每月向派出单位缴款3000元。则王某每月应缴纳的个人所得税为（）元。A.900B.475C.1025D.40022.某演员一次获得演出收入10万元，从中拿出一半捐献给希望工程，则该演员应就此次劳务报酬所得缴纳个人所得税为（）。A.2500元B.15400元C.8000元D.11200元23.下列项目中免征个人所得税的是（）。A.境外出差补贴B.加班津贴C.军人的转业安置费D.出版童话作品的稿酬中国考试无忧网下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是（）。A.因任职、受雇、履约而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.在中国境外转让专利权提供给中国境内企业使用而取得的所得D.在中国境内转让专利权提供给中国境外企业使用而取得的所得25.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施价权）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得26.学者甲和乙合作，2008年出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，其中甲分得了17000元，乙分得3000元稿酬，学者甲和乙共计应纳个人所得税（）元。A.2240B.2212C.3160D.320027.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住5年或5年以上的（）。A.免予征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.正常征收土地增值税D.由税务机关决定是否征收土地增值税28.计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）。A.房产原值B.房产余值C.房产评估价格D.房产账面净值29.个人转让房地产并符合土地增值税纳税要求时，如果纳税人转让的房地产坐落在两个或者两个以上地区的，则纳税地点是（）。A.纳税人居住地B.纳税人户口所在地C.纳税人经营地D.房地产各自的所在地30.甲公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为420万元，租期3个月，租金为24万元。则甲公司应缴印花税额（）。中国考试无忧网应税凭证较少或同一凭证缴纳税款数额较少的纳税人，应用以下方法纳税（）。A.合并纳税B.按期汇总缴纳C.自行贴花D.代扣税款汇总缴纳32.下列各项中，符合房产税规定的是（）。A.对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按照规定调整房产原值B.对房产原值明显不合理的，应由房产所在地税务机关参考市场价格核定C.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据D.对以劳务或者其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据纳税人的申报，从租计征33.承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，应由房产的（）依照规定缴纳房产税。A.承租人B.产权所有人C.出租人D.使用人34.某公园有办公用房一栋。房产价值1000万元。2008年将其中的l/5对外出租，取得租金收入20万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（）。A.2.4万元B.6万元C.8.4万元D.9.12万元35.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（）。A.车辆所在地B.车船的登记地C.纳税人经营所在地D.车辆使用地36.某运输公司拥有并使用如下车辆：从事运输业务的自重吨位2吨的拖拉机挂车5辆；自重5吨载货卡车10辆；自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应缴纳的车船使用税额是（）元。A.3900B.4020C.4800中国考试无忧网经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但是降低额不得超过规定标准的（）。A.7%B.10%C.20%D.30%38.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人的建筑面积B.纳税人的居住面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际使用的土地面积39.若干单位共同拥有一块土地的使用权，那么纳税人应为（）。A.有使用权的每一个单位B.共同缴纳，平均分摊税额C.由税务部门负责协调或者指定D.由建设性单位一次性趸缴40.某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2008年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2008年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）41.根据我国税法，下列属于居民纳税人的是（）。A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业C.实际管理机构在境内的外国企业D.外资企业E.实际管理机构在中国境外的外国企业42.下列有关借款利息的说法，错误的是（）。中国考试无忧网企业的实际税负不高于境内关联方的，其实