个人纳税知识(1)

个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？2.在个人所得税的应税项目中，个人取得不同项目的所得，应当如何缴纳个人所得税？3.两人或两人以上共同取得同一项所得，应当如何缴纳个人所得税？4.个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？5.个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，是否需要缴纳个人所得税？6.单位以劳务费名义发放的收入如何缴纳个人所得税？7.个人取得独生子女补贴、托儿补助费，是否需要缴纳个人所得税？8.个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？9.个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税？10.从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税？11.取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税？12.实行年薪制和绩效工资的人，应当如何缴纳个人所得税？13.内部退养（或提前离岗）人员取得所得如何缴纳个人所得税？14.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入应当如何缴纳个人所得税？15.个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所得税？16.个人缴纳的补充养老保险金、补充医疗保险金是否可以在个人所得税前扣除？17.如何确定取得个人劳务报酬所得的次数？18.个人取得劳务报酬所得应当如何缴纳个人所得税？19.个人担任董事职务而取得董事费，应当如何缴纳个人所得税？20.个人获得的稿酬所得应当如何缴纳个人所得税？21.如何确定个人取得稿酬所得的次数？22.报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得，应当如何缴纳个人所得税？23.个人将自己的文字作品手稿或复印件公开拍卖所取得的收入，应当如何缴纳个人所得税？24.个人获得的利息、股息、红利所得应当如何缴纳个人所得税？25.个人取得的特许权使用费所得应当如何缴纳个人所得税？26.个人取得非现金方式支付的股息、红利，应当如何缴纳个人所得税？27.个人储蓄存款利息应当如何缴纳个人所得税？28.个人储蓄存款自动转存所取得的利息是否需要缴纳个人所得税？29.个人取得企业债券利息应当如何缴纳个人所得税？30.个人投资者从其投资的企业借款长期不还是否需要缴纳个人所得税？31.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得是否需要缴纳个人所得税？个人教育储蓄利息是否需要缴纳个人所得税？33.个人财产转让所得应当如何缴纳个人所得税？34.个人在集体企业改组改制过程中取得量化资产，应当如何缴纳个人所得税？35.个人取得中奖、中彩等偶然所得是否需要缴纳个人所得税？36.个人购买社会福利彩票、体育彩票中奖有哪些税收优惠政策？PDFcreatedwithpdfFactoryProtrialversion个人获得见义勇为奖是否需要缴纳个人所得税？38.外籍人员在中国取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？39.哪些外籍专家在中国取得工资、薪金所得不用缴纳个人所得税？40.个人取得财产租赁所得应当如何缴纳个人所得税？41.个人因举报获得的奖励是否需要缴纳个人所得税？42.个人捐赠在缴纳个人所得税时有哪些税收优惠政策？43.个人购买住房需要缴纳哪些税？44.个人用拆迁补偿款买房需要缴纳哪些税？45.农民占用耕地新建自用住宅如何缴纳耕地占用税？46.个人受赠或继承土地、房屋权属，需要缴纳哪些税？47.个人出租房屋需要缴纳哪些税？48.个人出售住房应当缴纳哪些税？49.个人可以享受哪些土地增值税优惠政策？50.个人出售住房，可以享受哪些个人所得税优惠政策？51.个人取得房屋拆迁补偿款，是否需要缴纳个人所得税？52.个人进行房屋、土地交换时，应当如何缴纳契税？53.个人买卖股票需要缴纳哪些税？54.个人购置并使用车辆需要缴纳哪些税？55.如何计算车辆购置税应纳税额？56.哪些情况下个人购买车辆可以免纳车辆购置税？57.个人车辆已缴纳车辆购置税的，在什么情形下可以申请退税？58.个人转让二手车要缴纳哪些税？59.演职人员取得报酬，应当如何缴纳个人所得税？60.出租车司机应当如何缴纳个人所得税？61.律师事务所及其从业人员如何缴纳个人所得税？62.个人从事医疗服务活动取得所得，应当如何缴纳个人所得税？63.个人从事彩票代销业务取得所得应当如何缴纳个人所得税？64.个人举办各类学习班取得收入，应当缴纳哪些税？65.保险营销员取得佣金收入应当缴纳哪些税？66.个体工商户在什么情况下需要缴纳增值税？如何计算？67.个体工商户在什么情况下需要缴纳营业税？如何计算？68.个人投资者用企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买家庭财产，应当如何缴纳个人所得税？69.个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得，应当如何缴纳个人所得税？70.个人从事建筑安装业取得所得，应当如何缴纳个人所得税？71.下岗失业人员从事个体经营有哪些税收优惠政策规定？72.个体工商户纳税的方式有哪些？73.实行查账征收的个体工商户应当如何建账？74.哪些个体工商户可以实行定期定额征收方式纳税？75.哪些个体工商户可以实行核定征收方式纳税？76.实行查账征收的个人独资企业和合伙企业投资者，应当如何缴纳个人所得税？77.实行核定征收方式的个人独资企业和合伙企业，应当如何缴纳个人所得税？78.个人投资两个或两个以上独资、合伙企业的，应当如何缴纳个人所得税？79.如何确定和计算车船使用税税额？PDFcreatedwithpdfFactoryProtrialversion哪些情况下个人使用车船，可以享受税收优惠？81.已缴纳车船使用税的个人车辆丢失后是否可以办理退税？82.哪些人必须自行申报缴纳个人所得税？83.个体工商户应当如何申报纳税？1.个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得；2.在个人所得税的应税项目中，个人取得不同项目的所得，应当如何缴纳个人所得税？个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应按照各项所得分别减去相应费用后，计算缴纳个人所得税。3.两人或两人以上共同取得同一项所得，应当如何缴纳个人所得税？两人或两人以上共同取得同一项所得，每个人应当就其取得的所得分别按照税法规定减去费用后计算缴纳个人所得税。4.个人取得哪些所得可以免纳个人所得税？（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）经国务院财政部门批准免税的所得。5.个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，是否需要缴纳个人所得税？个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。另外，个人参加单位组织的免费旅游以及个人认购股票等有价证券时从其雇主处取得的折扣或补贴等，也应按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。6.单位以劳务费名义发放的收入如何缴纳个人所得税？有些单位除向职工正常发放工资、薪金以外，还根据职工从事本单位其他专项工作情况，以PDFcreatedwithpdfFactoryProtrialversion中国最庞大的数据库下载劳务费等名义发放所得。这种所得实际是职工工资、薪金的组成部分，应与工资、薪金所得合并计算缴纳个人所得税。7.个人取得独生子女补贴、托儿补助费，是否需要缴纳个人所得税？个人取得的独生子女补贴、托儿补助费，不用缴纳个人所得税。8.个人取得工资、薪金所得应当如何缴纳个人所得税？个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。工资、薪金所得项目税率表级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除法(元)1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额800元/月（2006年1月1日起改为1600元/月），为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数9.个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税？个体工商户的生产、经营所得，是指:（1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；（2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；（4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额－成本、费用及损失其中，收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入等。各项收入应当按权责发生制原则确定。成本、费用是指个体工商户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。损失是指个体工商户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。税率表如下：级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数(元)PDFcreatedwithpdfFactoryProtrialversion个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户。10.从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税？个人从非任职单位取得的奖金，除免