第八章财政收入总论

第八章财政收入总论第一节财政收入概述第二节财政收入规模第三节财政收入结构第一节财政收入概述一、财政收入的含义二、财政收入的分类一、财政收入的含义财政收入是政府为满足其职能的需要，在一定时期内（通常为一个财政年度）以一定方式取得的可供其支配的财力。社会物质财富是财政收入的实质内容，但在不同的历史条件下，财政收入的形态存在很大的区别。政府取得财政收入主要凭借公共权力，包括政治管理权、公共资产所有或占有权、公共信用权等。二、财政收入的分类(一)按财政收入的形式分类1.税收2.国有资产收益3.公共收费4.其他收入(二)按财政收入的来源分类1.按财政收入来源的所有制结构标准（1）国有经济收入（2）股份制经济收入（3）私营经济收入（4）个体经济收入（1）工业部门收入（2）农业部门收入（3）商业部门收入（4）其他部门收入等或（1）第一产业收入（2）第二产业收入（3）第三产业收入3.按财政收入来源的地区结构分为各区域或行政区划提供的财政收入。2.按财政收入来源的部门结构为标准(三)按财政收入的管理要求分类1.预算内财政收入预算内财政收入是指列入政府一般预算中的财政收入。2.预算外财政收入预算外财政收入即为置于政府一般预算以外单独管理的财政收入。第二节财政收入规模一、衡量财政收入规模的指标二、影响财政收入规模的因素一、衡量财政收入规模的指标财政收入规模是一定时期内（通常为一年）财政收入来源的总量。财政收入规模的大小，可以采用：（一）绝对指标（二）相对指标（一）绝对指标衡量财政收入规模的绝对量指标是财政总收入。财政收入的绝对量指标系列，具体反映了财政收入的数量、构成、形式和来源。财政收入的规模（亿元）年份财政收入各项税收19956242.206038.0419967407.996909.8219978651.148234.0419989875.959262.80199911444.0810682.58200013395.2312581.51200116386.0415301.38200218903.6417636.45200321715.2520017.312004年26396.47亿元2005年31649.29亿元2006年39373.2亿元2007年51321.78亿元2008年61330.35亿元2009年68477.00亿元2010年83080.00亿元2011年103740.00亿元2012年117210.00亿元2013年129210.00亿元2014年140350.00亿元（二）相对指标反映政府对一定时期内新创造的社会产品价值总量（即国民收入GDP）的集中程度，又称为财政集中率（K）。这一指标一般表示为：k=FR/GDP×100%1998年~2003年部分国家财政收入的增长速度及财政收入占GDP的比重（%）年份中国美国英国比重增长速度比重增长速度比重增长速度199812.614.230.87.839.96.4199913.915.930.96.040.36.8200015.017.031.89.540.96.5200116.822.330.80.241.02.0200218.015.428.6－4.139.31.4200318.614.927.0－1.239.36.6二、影响财政收入规模的因素(一)经济技术因素(二)收入分配政策和制度因素(三)其他因素（一）经济技术因素技术进步对财政收入规模的影响可从两个方面来分析：一是技术进步加快了生产速度、提高了生产质量，增加了国民收入，从而使财政收入的增长有了充分的财源。二是技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。2012年世界各国经济GDP排名（2012年末汇率）1、美国:15.83万亿美元,实际增长率为2.2%2、中国:8.3万亿美元,实际增长率为7.8%3、日本:5.3万亿美元,实际增长率为1.7%4、德国:3.4万亿美元,实际增长率为0.7%5、法国:2.6万亿美元,实际增长率为0.4%6、英国:2.5万亿美元,实际增长率为-0.3%7、巴西:2.3万亿美元,实际增长率为1.03%8、意大利:2.1万亿美元,实际增长率为-2.3%9、俄罗斯:2.0万亿美元,实际增长率为3.5%10、印度:1.8万亿美元,实际增长率为5.3%1970年世界各国（地区）GDP总值排名（除苏联外，按当时汇率）01----美国--------1,0255亿美元02----日本----------2068亿美元03----西德----------2037亿美元04----法国----------1470亿美元05----英国----------1236亿美元06---意大利---------1077亿美元07---加拿大----------851亿美元08--澳大利亚---------429亿美元09---墨西哥----------396亿美元10---西班牙----------390亿美元11----瑞典-----------357亿美元12----荷兰-----------351亿美元13----中国-----------272亿美元★★★★★1980年世界各国（地区）GDP总值排名（除苏联外，按当时汇率）01----美国---------2,7956亿美元02----日本---------1,0279亿美元03----西德-----------8261亿美元04----法国-----------6824亿美元05----英国-----------5367亿美元06---意大利----------4546亿美元07----中国-----------3015亿美元★★★★★08---加拿大----------2689亿美元09---西班牙----------2218亿美元10---阿根廷----------2090亿美元1990年世界各国（地区）GDP总值排名（除苏联外，按当时汇率）01----美国---------5,8033亿美元02----日本---------3,0522亿美元03----德国---------1,5470亿美元04----法国---------1,2198亿美元05---意大利--------1,1045亿美元06----英国-----------9946亿美元07---加拿大----------5827亿美元08---西班牙----------5115亿美元09----巴西-----------4650亿美元10----中国-----------3878亿美元★★★★★1995年世界各国（地区）GDP总值排名（按当时汇率）01----美国---------7,4005亿美元02----日本---------5,2929亿美元03----德国---------2,4166亿美元04----法国---------1,5257亿美元05----英国---------1,1032亿美元06---意大利--------1,0661亿美元07----中国-----------7006亿美元★★★★★08----巴西-----------6756亿美元09---加拿大----------5760亿美元10---西班牙----------5709亿美元2000年世界各国（地区）GDP总值排名（按当时汇率）01----美国---------9,8247亿美元02----日本---------4,7661亿美元03----德国---------1,8752亿美元04----英国---------1,4409亿美元05----法国---------1,3133亿美元06----中国---------1,0808亿美元★★★★★07---意大利--------1,0776亿美元09---加拿大----------7242亿美元08----巴西-----------5998亿美元10---墨西哥----------5814亿美元2006年全球各国的GDP排名（按当时汇率）01美国----132216.85亿美元02日本----49113.62亿美元03德国----28582.34亿美元04中国----26847.05亿美元★★★★★05英国----23413.71亿美元06法国----21537.46亿美元07意大利--17839.59亿美元08加拿大--10889.37亿美元09西班牙--10812.29亿美元10印度----8000.00亿美元2012年世界各国（地区）人均GDP排名（美元）1卢森堡122,2722卡塔尔97,9673挪威96,5914瑞士84,9835澳大利亚66,9846阿拉伯聯合大公國(阿联酋)66,6257丹麦63,0038瑞典61,0989荷兰51,41010加拿大51,14711新加坡50,71412奥地利50,50413芬兰50,09014愛爾蘭島48,51715美国48,14716比利时48,11017科威特46,46118日本45,77419德国44,55820法国44,40187中国5432(二)收入分配政策和制度因素1.实行计划经济体制的国家，一般会有较大的财政收入规模。2.实行市场经济体制的国家，财政收入规模就相对较小。3.即使在经济发展水平相当的国家，由于政治、社会、经济制度等方面的差别，也会造成财政收入规模的差异。(三)其他因素1.价格因素2.特定时期的社会政治环境因素第三节财政收入结构一、财政收入的形式结构二、财政收入的所有制结构三、财政收入的部门结构四、财政收入的地区结构一、财政收入的形式结构(一)税收在市场经济条件下，税收是财政收入的主要形式。发达国家：90%我们国家：93%~95%税收占财政收入的比重（%）年份收入合计（亿元）各项税收（亿元）税收占总收入的比重19978651.148234.0495.1819989875.959262.8093.79199911444.0810682.5893.35200013395.2312581.5193.93200116386.0415301.3893.38200218903.6417636.4593.30(二)国有资产收益1.国有资产收益的内涵国有资产是国家依据法律取得的，或由于资金投入、资产收益、接受馈赠而取得的财产和债权的总称。国有资产的概念有广义和狭义之分。（1）广义的国有资产是指包括一国境内和境外的属于国家所有的一切资产。国家依据法律取得的，或通过各种投资方式在国内外形成的经营性和非经营性资产；属于国家所有的土地、森林、矿藏、河流、海洋等自然资源；国家所有的版权、商标权、专利权等无形资产。（2）狭义的国有资产狭义的国有资产是指经营性的各类企业中产权属于国家所有的资产。2.国有资产收益的形式（1）来自国有企业和国有股权的资产收益形式对国家直接经营的国有企业和实行资产经营责任制的国有企业采取利润上交形式；对实行承包经营责任制的企业采取承包或资产占用费形式；对实行租赁经营方式的国有企业实行租赁费形式；在实行股份经营的企业中对国有股权采取股利形式（主要包括股息和红利两部分）；国有资产处置、变卖、溢价收入；国有股权转让取得的收入。（2）来自资源性国有资产的收益形式国有土地使用费，即国家在出让国有土地使用权时向土地使用者收取的费用。国家资源管理收入，即国家对开采国有矿藏等资源的部门、企业或单位收取的管理费用，如沙石管理费、矿石管理费等。中外合资企业场地使用费收入，即中外合资企业因使用中国土地及其附属设施而缴纳的费用。什么是土地使用权出让？土地使用权出让是指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为。土地使用者在足额交纳了土