企业税务组织结构建设

郭伟税务工作室二〇〇八年[服务建议书]防范涉税风险创造税务价值××企业税务组织结构建设2防范涉税风险●创造税务价值二、面临的税务挑战三、我们的服务建议一、总体说明四、关于我们目录3防范涉税风险●创造税务价值现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。在当前这种机构不断优化，核心竞争力不断提升的趋势下，传统的、被动的税务管理模式，已经不能满足公司发展的需要。一、总体说明作为公司整体战略的重要组成部分，当前形势下，企业应积极调整组织结构，改革管理体制，实施税务管理，构建以流程控制为核心的内部控制和风险管理体系。为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，逐步完成流程体系，通过流程的有效运行对涉税事项进行过程控制，最终达到防范涉税风险，创造税务价值的目的。4防范涉税风险●创造税务价值二、面临的税务挑战一、总体情况说明三、我们的服务建议四、关于我们目录5防范涉税风险●创造税务价值二、面临的税务挑战1、企业与税务机关岗位对比2、源自内部：规范内部税务管理的挑战3、来自外部：税务检查与纳税评估的挑战……6防范涉税风险●创造税务价值企业税务岗位税收管理员稽查小组几乎没有非常简易以自学为主社会免费培训涉税信息化一般以人工调整为主CTAIS系统电脑自动识别政策制定者菜单式培训案例式培训业务平台管理平台税务信息化平台银行、海关等部门纳税评估体系(增值税指标40项，所得税70项)本地税收征管全国税务协查行业指标及案例库全国性按行业检查征收局移送(偷逃抗骗)掌握工艺流程涉税点全国集中培训充分解剖企业组成专项队伍金税三期纳税评估指标体系行业数据及案例库1、企业税务岗位与税务机关岗位比对工作平台工作方法技能培训二、面临的税务挑战7防范涉税风险●创造税务价值企业是几个人(甚至一个人)在处理涉税事务，税务机关是一个团队；企业关注当期纳税状况，税务机关同时还在不同年度进行纵向比对；企业局限在自身数据，税务机关对全行业、同地区的横向对比；企业自身资源不足以支持其进行合理性分析，税务机关拥有完善的纳税评估指标体系，能发现企业申报数据可能存在的疑点。结论：1、企业税务岗位与税务机关岗位比对二、面临的税务挑战8防范涉税风险●创造税务价值二、面临的税务挑战1、企业与税务机关岗位对比2、源自内部：规范内部税务管理的挑战3、来自外部：税务检查与纳税评估的挑战9防范涉税风险●创造税务价值管理方面：税收预测税务计划内部税务监控业务方面：投资决策阶段涉税事项日常涉税事务处理退出决策阶段涉税事项2、规范内部税务管理的挑战二、面临的税务挑战10防范涉税风险●创造税务价值二、面临的税务挑战1、企业与税务机关岗位对比2、源自内部：规范内部税务管理的挑战3、来自外部：税务检查与纳税评估的挑战11防范涉税风险●创造税务价值税务检查：行业专项检查《国家税务总局关于开展2007年税收专项检查工作的通知》(国税发2007]22号)，明确将石油石化、金融等10个行业作为检查重点。重点企业专项检查2007年，由税务总局稽查局牵头对国电公司、中石化、中国银行等央企进行的全国联网检查已全面开始。……3、税务检查与纳税评估的挑战二、面临的税务挑战12防范涉税风险●创造税务价值纳税评估：税务机关投资近百亿元的金税三期工程及纳税评估体系的建立与使用，在这个平台上，海关、银行、电力、外汇、媒体、税务的信息被共享和互通。其中增值税评估指标40余项，所得税评估指标70余项。……3、税务检查与纳税评估的挑战二、面临的税务挑战13防范涉税风险●创造税务价值面临存在的上述税务挑战您将如何应对？14防范涉税风险●创造税务价值代表性企业的做法方案代表性企业方案15防范涉税风险●创造税务价值代表性企业的做法中国电信：根据萨班斯法案的要求，公司建立了严格的内部控制制度，对所有的涉税流程都进行了严格的规范。中国银行：注重合规性的管理和税务风险的控制；建立定期和特殊事项的税务报告制度。中国人寿：税务风险一直为我公司的风险管理层级。严格遵循美国萨班斯法案第404条款，确保依法合规纳税。集中管理、集中核算是作为集团发展的一个趋势。税收专家：应该对企业集团内合并纳税成员与非合并纳税成员内部交易进行必要的税收管理与规划。据统计，目前中国企业集团内部的交易，已经超过了企业集团整个交易额的40%。16防范涉税风险●创造税务价值三、我们的服务建议一、总体情况说明二、面临的税务挑战四、关于我们目录17防范涉税风险●创造税务价值三、我们的服务建议构建以流程管理、内部控制和风险管理为核心的税务管理体系18防范涉税风险●创造税务价值三、我们的服务建议税务管理体系：是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。19防范涉税风险●创造税务价值三、我们的服务建议合理的组织架构是公司税务高效运行的关键税务管理必须与公司整体管理直接对接，共同运行有效地推动公司税务部门和其他部门之间的沟通和合作……建设税务管理体系，税务组织机构的建设至关重要必要性：20防范涉税风险●创造税务价值三、我们的服务建议更专业的税务部门更优化的合作环境税务部门的人才储备更加充足税务工作的效率和准确性提升……建立税务组织结构，公司能得到什么？21防范涉税风险●创造税务价值三、我们的服务建议总(母)公司税务部门的几项核心事务：牵头建立适合贵司的税务管理体系制定整体税务计划建立纳税健康测评制度税收产品的应用及整体筹划重组改制、兼并等重大事项的涉税管理……22防范涉税风险●创造税务价值内部税务部门应如何建立适合贵司自身的税务管理体系？三、我们的服务建议23防范涉税风险●创造税务价值适合的税务管理体系，应考虑以下因素：将税务安排融入企业的总体战略制定年度税务整体计划，并监控建立高度集成的专业化税务部门制定完善的涉税事项内部处理规范在全公司范围内，广泛传达税务信息采用新兴的技术手段提高税务部门效率有选择的外包某些税务活动，以提高效率和专业化程度对能影响税法制定的公共活动提供赞助三、我们的服务建议八大因素24防范涉税风险●创造税务价值管理业务架构职能流程政策数据证据税务管理体系三、我们的服务建议综合考虑前述因素后，确定基本结构：25防范涉税风险●创造税务价值管理业务架构职能流程政策数据证据税务管理体系三、我们的服务建议综合考虑前述因素后，确定基本结构：26防范涉税风险●创造税务价值★否定企业税务管理现状评估制定税务管理规划方案税务管理方案实施税务管理方案分析评价通过上报方案至管理层改进税务管理方案成立税务管理规划项目小组三、我们的服务建议建立税务管理体系(方案)的基本过程:27防范涉税风险●创造税务价值税务管理规划方案*涉税流程再造统一的税务制度明确岗位职责三、我们的服务建议28防范涉税风险●创造税务价值职能相关人员职责描述管理层总经理审核、批准公司税务计划。母公司税务部税务总监进行国家有关税收政策的调研；与区域、各级公司税务相关人员进行沟通，了解公司的业务品种及其对税收的影响；……母公司税务部税务主管及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；组织企业所得税的汇算清缴工作；……子公司税务部税务经理及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；积极协助企业所得税的汇算清缴工作；……控股企业税务岗位税务专员及时填制税务申报表、附表和其他要求的材料；及时缴纳公司的应付税金，取得完税凭证；……三、我们的服务建议税务岗位职责例29防范涉税风险●创造税务价值管理业务架构职能流程政策数据证据税务管理体系三、我们的服务建议30防范涉税风险●创造税务价值许多企业直观地认为，随着行政许可法的实施，国家税务总局取消了多项涉税管理项目的审批权，自身有了更多的纳税事务自由裁量权，企业几乎就没有涉税风险了。我们认为，随着企业纳税业务上自主权的扩大，纳税审批程序减少了，上述项目已经成为税务机关重点检查的内容。因此，行政许可法实施后企业所面临的涉税风险实际变得更大。业务方面三、我们的服务建议31防范涉税风险●创造税务价值我们建议贵司从以下三个方面加强涉税业务的管理：三、我们的服务建议政策方面从税收政策等信息的获知渠道，准确理解，灵活运用，以及在内部正确的贯彻并有效的执行等方面进行系统化的管理及运用。数据方面针对税务机关实施的纳税评估程序，企业应对自身的涉税数据进行有效监控，转变传统的对税务查账的观念，对自身税务情况采取“预警式”管理方式。证据方面从涉税审核、鉴证等证据依赖型事项的出发，对企业的发票管理、报批/备案事项、审计鉴证等环节的相关证据进行策略性的搜集、整理，同时重视与相关机构(特别是中介机构)的责任划分。32防范涉税风险●创造税务价值四、关于我们一、总体情况说明二、面临的税务挑战三、我们的服务建议目录33防范涉税风险●创造税务价值国家注税行业十一五规划的参与者；中国注册税务师协会第三届理事会常务理事；参与注册税务师行业准则起草，参与税务顾问、税收筹划、税务培训及事务所内部控制体系的起草；受国税总局管理中心及行业协会之邀，为全国二十余个省（市）注册税务师及事务所骨干进行培训；历任税务专管员、科长、业务局长，从事税务咨询服务工作28年(其中税务局工作12年，经营事务所16年)为多家跨国公司及国内大型企业集团提供过税务服务及培训，在税务系统内有着广泛且良好的人脉关系。负责人郭伟先生简介四、关于我们34防范涉税风险●创造税务价值如您需要进一步的信息和指南，请采用以上联系方式与我们联络！联系方式郭伟税务工作室电话：[phone]地址：北京市东城区东长安街1号东方广场东方经贸城东一座5层