哈萨克斯坦国家税收信息（DOC176页）

哈萨克斯坦国家概况【国名】哈萨克斯坦共和国，简称哈萨克斯坦【地理位置】位于亚洲中部。北邻俄罗斯，南与乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、吉尔吉斯斯坦接壤，西濒里海，东接中国。【面积】272.49万平方公里【人口】1721万（截至2014年3月）【宗教】50%以上居民信奉伊斯兰教（逊尼派）。此外，还有东正教、天主教和佛教等。【民族】140个，其中哈萨克族占64.7%，俄罗斯族占23.7%。【官方语言】哈萨克语为国语，官方语言为哈萨克语和俄语。【重大节日】新年（1月1日），纳乌鲁斯节（波斯语和突厥语国家的春节，3月22日），祖国保卫者日（5月7日），宪法日（8月30日），独立日（12月16日）。此外还有肉孜节、古尔邦节等宗教节日。【首都】阿斯塔纳【货币】坚戈（1美元约合185坚戈）【行政区划】全国设14个州、2个直辖市（首都阿斯塔纳和原首都阿拉木图）【政治】哈政局稳定。2011年4月哈提前举行总统大选，纳扎尔巴耶夫总统以绝对优势胜选连任。2007年哈政治改革启动，政体由总统制过渡为总统议会制。2012年1月，哈举行新一届议会下院选举，纳扎尔巴耶夫总统领导的“祖国之光”党获议会下院绝对多数席位，“光明道路”党、共产主义人民党等进入议会。【经济】哈经济以石油、采矿、煤炭和农牧业为主。近几年，哈政府采取加强宏观调控、加大产业结构调整、大力发展非资源产业、振兴本国中小企业、积极引进外资等措施，较成功地应对金融危机冲击，经济重回发展快车道，多项指标在独联体国家中名列前茅。2014年哈国内生产总值1784亿美元，同比增长4.3%。人均GDP达1万多美元。经济实力居独联体第二，仅次于俄罗斯。【外交】哈奉行以巩固独立和主权为核心的“全方位务实平衡外交”。优先发展同俄罗斯、中国、美国、亚洲的关系，全面拓展同周边邻国、穆斯林国家和发展中大国的合作。关注区域安全和经济合作，是欧亚经济联盟、独联体、集安条约组织、上海合作组织、亚信等几乎所有涵盖中亚的地区合作组织和机制成员。哈萨克斯坦主要进口产品核反应堆、锅炉、机械器具及零件；电机、电气、音像设备及其零附件；钢铁制品。主要出口产品矿物燃料、矿物油及其产品、沥青等；钢铁；无机化学品；贵金属等的化合物；铜及其制品等。该国近期重点战略哈总统就2050年国际发展战略提出了7个优先发展方向：加速推进创新工业化发展，促进传统矿产、油气等资源开采领域的发展；实现农工综合体的创新转变；建立知识密集型经济，提高哈萨克斯坦的科技发展潜力；保障城市化、交通和能源三大板块的基础设施建设；鼓励中小企业发展；发展高质量的教育体系，促进卫生、文化、社会保障等领域的发展；完善政府工作机制等。与中国的经贸合作哈萨克斯坦对中国出口的主要产品是矿产品。哈萨克斯坦自中国进口的主要商品为机电产品。2015年第1期（一）基本信息1、地理环境1991年建国的哈萨克斯坦共和国（TheRepublicofKazakhstan），横跨欧亚两洲，国土包括中亚北部和乌拉尔河以西的欧洲部分,被称为当代丝绸之路的欧亚大陆桥横贯了整个哈萨克斯坦全境。国土面积272.49万平方公里,排名世界第九位，是世界上最大的内陆国。全国划分为14州2个直辖市，1997年迁都阿斯塔纳，但阿拉木图仍为哈萨克斯坦的经济、文化中心和工业中心。哈萨克斯坦位于北温带，为典型的大陆性气候，夏热冬寒。2、人文环境哈萨克斯坦人口为1716.5万，人口数量在独联体国家中位居第四位。少数民族众多，由125个民族组成，哈萨克族占64.6%。华人数量较少，约4-5万人，主要集中于阿拉木图市。国家语言为哈萨克语，和俄语同为官方语言。3、自然资源分布哈萨克斯坦自然资源丰富，尤其以固体矿产资源居多，境内有90多种矿藏，1200多种矿物原料，已探明的黑色、有色、西游和贵重金属矿产地超过500处。此外，油气资源十分丰富，已探明的石油储量60亿吨，天然气储量3.5万亿立方，煤储量39.4亿吨。4、政治环境哈萨克斯坦为总统制共和国，独立以来实行渐进式民主政治改革。总统为国家元首，任期7年。国家以宪法和法律为基础，根据立法、司法、行政三权既分立又相互作用和制衡的原则行使职能。2007年宪法规定现任总统努尔苏丹·阿比舍维奇·纳扎尔巴耶夫可不受次数限制地连任总统职务。尽管哈萨克斯坦在形式上建立了三权分立的政体，但其政权运作却以纳扎尔巴耶夫总统为核心，具有较为明显的强人政治的色彩。（二）税收信息哈萨克斯坦政府于2009年1月1日推出新税法，主要税种有企业所得税、增值税、个人所得税、社会保险税、消费税、土地税、矿产开采税、财产税、关税等。企业所得税普通税率为20%，适用于哈萨克斯坦企业和在哈萨克斯坦设立常设机构的外国企业；在哈萨克斯坦销售货物和提供服务以及进口货物需要缴纳增值税，增值税一般税率为12%；哈萨克斯坦居民和从哈萨克斯坦取得内取得收入的非居民纳税人是个人所得税的征税对象，税率根据收入的不同类型，分别为5%-20%不等；社会保险税是一种非员工社会福利性质的由雇主承担的额外直接税负，税率为11%。截止至2015年1月1日，哈萨克斯坦已与46个国家/地区签订了双边税收协定。我国于2001年9月和哈萨克斯坦签订了《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》。2003年颁布的《投资法》规定对国内外投资者一视同仁，实行统一的特惠政策。投资优惠政策主要包括关税优惠政策、地区鼓励政策和特殊经济区域优惠政策。（三）经济信息哈萨克斯坦是中亚最大的经济体，虽然受国际金融危机影响经济增速明显放缓，但其经济总量仍相当于中亚其他四国之和，也是世界银行分类中的中高等收入国家。采矿业、加工工业、建筑业和农业是其重点特色产业。中国和哈萨克斯坦是路上邻国，经济往来密切。自2011年起，中国成为哈萨克斯坦的第二大贸易伙伴和最大出口市场。2014年两国进出口贸易总值171.82亿美元，占哈萨克斯坦进出口贸易总值的17.2%。中国在哈萨克斯坦直接投资存量约70亿美元，占据了中国在中亚五国直接投资的绝大部分。中国企业在哈萨克斯坦的投资主要集中于经济中心阿拉木图、首都阿斯塔纳矿产资源丰富的克孜洛尔州。2015年第2期一、哈萨克斯坦税收信息：（一）哈萨克斯坦宣布大规模国有资产出售计划。为应对经济动荡、油价下跌、邻国俄罗斯和中国遭遇经济困境等情况，该国拟将大型国有企业的股份出售给国际投资者，为上市做准备。哈萨克斯坦国家主权财富基金Samruk-Kazyna首席执行官乌米尔扎克•舒克耶夫(UmirzakShukeyev)宣布了一项私有化计划，涉及到出售一些最有价值的国有资产。其中包括石油和天然气公司Kazmunaigas、该国最大电信公司Kazakhtelecom、铁路公司KazakhstanTemirZholy(KTZ)、核能控股公司Kazatomprom和Samruk-Energy公司。（二）哈萨克斯坦行业协会建议免除轻工企业系列税收。2015年10月8日，在当天举行的纺织工业商品和设备论坛上，哈轻工业企业协会主席胡多瓦建议免除轻工企业系列税收并免除原材料、辅助材料增值税，免除部分的盈利可以用于再投资，促进生产现代化或扩大生产，增加技术设备。她指出，如果2014年轻工业在哈工业中的比重为0.35%，那么目前仅有0.5%，哈纺织和缝纫业产品仅占国内市场的10%。（三）中哈合作推进经济战略对接。中哈经贸合作日益密切，中哈石油管线于2005年11月14日在两国边境口岸阿拉山口实现跨国对接，这是中国第一条陆上跨境石油运输管线。目前中国每年从哈进口石油500万吨。阿拉山口与霍尔果斯铁路口岸也早已成为两国及第三国之间贸易和人员往来的主要国际性通道，目前中国运往欧洲的货物陆路运输大多经过哈萨克斯坦。哈萨克斯坦支持本国发展战略与“丝绸之路经济带”倡议对接。2014年底，纳扎尔巴耶夫提出“光明之路”新经济政策，并表示将做好“丝绸之路经济带”建设同“光明之路”新经济政策的对接，支持中方的“一带一路”倡议，愿成为中国“丝绸之路经济带”建设的重要伙伴。（四）哈萨克斯坦上调烟草消费税。哈萨克斯坦总统已签署了一项单独的立法法案从2014年1月1日起，哈萨克斯坦的烟草消费税将增加一倍，每千支卷烟的烟草消费税将达3000腾格（合20美元），即每包卷烟的消费税达60腾格（合0.4美元）。（五）中国商人利用欧亚联盟降低商品入俄关税。在欧亚联盟条件下，运至哈萨克斯坦的全部商品再运往俄罗斯时，无需向国家缴纳额外资金。中国进口商为避免向俄联邦预算纳税，不直接穿过中俄边境线，而是通过欧亚联盟的伙伴哈萨克斯坦对俄输出货物，省下的正是在出口商品时必须支付的增值税差价（哈萨克斯坦为12％，俄罗斯18％）。（六）储蓄银行CIB下调了哈萨克斯坦2015-2016年GDP的预测。储蓄银行CIB分析部门表示，将2015年哈GDP增速由此前的1.5%下调至1%。同时，如果在近期哈无法巩固经济增长，那么2015年GDP总量将低于1900亿美元，2016年将跌至1650亿美元。预计2016年由于贬值带来的震荡将得到平缓，哈GDP增速将达到2%，卡沙干油田也可能在明年恢复开采。在储蓄银行CIB所做的9月份观察中曾预测2015年哈GDP增速为1.5%，2016年为2.5%。（七）哈萨克斯坦总统签署了发展道路基础设施建设法律的修正案。哈总统新闻局表示，纳扎尔巴耶夫总统签署了“修改和补充国家关于发展道路运输基础设施建设、交通物流和航空运输法”的修正案。该修正案将用于推动民族计划、“光明大道”发展基础设施规划、2020年国家发展和一体化运输基础设施体系的实施，提倡完善对公路道路的管理，强化国内运营商对道路维护和发展道路周边服务的责任，为国家运营商提供吸引新投资和逐步向自筹资金转型的机会。此外，法案中还为高效发展国家航空体系创造条件，推动其符合国际标准，满足国家、自然人和法人对航空服务日益增长的需求。2015年第3期一、哈萨克斯坦税收信息：（一）哈议会通过了有关税收问题法律的修正案。11月11日，哈下议院全体会议上审议了上议院的相关提案，通过了“修改和补充涉及税收和海关管理法”的修正案。根据哈立法程序，修正案草案将提交至总统签发。据悉，上议院对修正案进行过修改，其中包括修改酒精产品（除白兰地、葡萄酒、葡萄酒材料、啤酒、啤酒饮品）的消费税。修正案还对税收政策进行了大量调整，如降低增值税登记的下限条件，由5940万坚戈下调至640万坚戈；取消个人企业注册费用；将支付进口商品增值税的计算方法延期至2022年等。根据国家企业家协会提出的建议，在地质勘探工作过程中累积的增值税在5年内退回，如进行地下水开采，且所开采资源用于食品工业，所征收的固矿开采税率由1个月度指数下调至1/4月度指数。（二）欧亚经济联盟成员国计划在未来五年缩减酒精和烟草商品消费税的差距。欧亚经济委员会表示,在10月27-28日于莫斯科召开的欧亚经济委员会税收政策和管理协调委员会第八次会议上,通过了酒精和烟草商品消费税政策原则的协议。根据协议内容，计划在未来5年内通过缩减酒精和烟草商品消费税的差距，为形成欧亚经济联盟统一市场创造条件。最终，各国相关商品的消费税税率仍将存在差距，但将好于当前消费税税率失衡的状态。（三）哈萨克斯坦加入世界贸易组织后平均进口关税将下降到6.5%。哈全国企业家商会称，加入世界贸易组织之后，哈萨克斯坦平均进口关税将从现行的10.4%（欧亚经济联盟统一关税）下降到6.5%。其中农产品平均关税将为10.2%（目前为17%），工业产品为5.6%（目前为8.7%）。据介绍，哈在加入关税同盟之间的平均关税水平为6.2%。入世之后将取消所有与出口和进口替代相关的补贴。（四）哈萨克斯坦央行称2015年1-10月坚戈实际贬值24.7%。哈萨克斯坦央行近日表示，2015年1-10月坚戈对俄罗斯卢布实际贬值27.6%，从2014年初到2015年10月坚戈对卢布汇率微升0.5%。2015年1-10月，坚戈对美元实际汇率贬值29.7%，对欧元实际贬值21.9%，对人民币实际贬值28%，对吉尔吉斯索姆实际贬值17%，对白俄罗斯卢布升值2.9%。自哈萨克斯坦从8月20日起实行本币