国家税收

国家税收（一）一、单选题1、纳税人缴纳税收后，可以无偿使用国家提供的公共服务，这是税收（）性的体现。A、无偿性B、强制性C、固定性D、以上都不对正确答案：D试题解析：税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何直接形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其支付的税款不完全成一一对应的比例关系。2、税制的核心是（）A、税率B、税种C、税法D、征收制度正确答案：C试题解析：税收制度简称税制，是国家各项税收法规和征收管理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。核心是税法。3、一种税区别于另一种税的主要标志是（）)A、征税对象B、税率C、税目D、纳税环节正确答案：A试题解析：征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。4、（）是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。(得0分,满分1分)A、税率B、税基C、税目D、税额正确答案：B试题解析：税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。5、国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为()(得0分,满分1分)A、差别比例税率B、幅度比例税率C、全额累进税率D、超额累进税率正确答案：B试题解析：幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。6、以下属于价外税的有（）(得0分,满分1分)A、增值税B、消费税C、资源税D、营业税正确答案：A试题解析：价外税：就是价格中不包含税款，税款是价格的附加，税款按照不含税价格计算的税种。价外税的转嫁性较为明显。7、以下属于流转税的有（）(得0分,满分1分)A、增值税消费税房产税B消费税、营业税、增值税C、营业税、房产税、车辆购置税D、印花税、房产税、增值税正确答案：B试题解析：指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。8、一般纳税人和小规模纳税人是下列那个税种对纳税人的划分（）(得0分,满分1分)A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、增值税正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：增值税才有一般纳税人和小规模纳税人的概念，其他税种则没有。9、增值税征税范围中所称货物，是指（）(得0分,满分1分)A、不动产B、有形动产C、无形资产D、有形资产正确答案：B提交的答案：未选择任何答案。试题解析：增值税的征税范围为有形动产的销售。10、一切在中国境内从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（）纳税人。(得0分,满分1分)A、营业税B、增值税C、消费税D、所得税正确答案：B提交的答案：未选择任何答案。试题解析：凡在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供应税劳务和服务的单位和个人都是增值税纳税义务人。11、不属于现行增值税划分纳税人类型的标准是（）(得0分,满分1分)A、年应税销售额50万B、年应税销售额80万C、会计核算健全D、年应税销售额100万正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：D选项不是增值税纳税人划分类型标准。12、增值税对大部分出口商品适用（）(得0分,满分1分)A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：税法对大部分出口商品是适用零税率13、以下不属于13%税率的是（）(得0分,满分1分)A、图书B、报纸C、杂志D、营改增现代服务业正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：营改增现代服务业适用6%的税率，其余几项适用13%税率。14、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是（）(得0分,满分1分)A、1000元B、2000元C、3000元D、5000元正确答案：C提交的答案：未选择任何答案。试题解析：对纳税人的应税收入超过起征点2000元的，应当就全部收入3000元征税。15、实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据是（）(得0分,满分1分)A、含增值税不含消费税的销售额B、含增值税含消费税的销售额C、不含增值税不含消费税的销售额D、不含增值税含消费税的销售额正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：从价定率征收消费税的应税消费品计税依据是不含增值税含消费税的销售额。16、我国消费税绝大部分选择在生产环节征税，下列中不在此环节征税的应税消费品指（）(得0分,满分1分)A、化妆品B、小汽车C、鞭炮、焰火D、金银首饰正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：金银首饰不在生产环节纳税，而是在零售环节纳税。17、下列各项中，不征收消费税的有（）(得0分,满分2分)A、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品正确答案：A提交的答案：未选择任何答案。试题解析：生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。18、下列环节既征增值税又征消费税的是（）(得0分,满分2分)A、粮食白酒的生产和批发环节B、金银首饰的生产和零售环节C、金银首饰的进口环节D、化妆品的生产环节正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：粮食白酒消费税在生产环节征收，金银首饰消费税在零售环节征收。19、营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产和销售不动产的（）(得0分,满分1分)A、单位和个人B、企业C、法人D、机关团体正确答案：A提交的答案：未选择任何答案。试题解析：营业税的纳税人包括单位和个人。20、对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策的规定是（）(得0分,满分1分)A、不征税B、按建筑业征税C、按销售不动产征税D、除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：自建销售房屋的，除了按销售不动产征收营业税之外，还应征收一道建筑业营业税。21、企业所得税的基本税率是（）(得0分,满分1分)A、0.33B、0.25C、0.2D、0.15正确答案：B提交的答案：未选择任何答案。试题解析：企业所得税的基本税率是25%。22、以下应纳税所得额的计算公式正确的是（）(得0分,满分1分)A、应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B、应纳税所得额=收入额×利润率C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除正确答案：A提交的答案：未选择任何答案。试题解析：暂无试题解析。23、我国企业所得税的征收方法是（）(得0分,满分1分)A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：企业所得税征收方法是按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴24、对于县政府颁发的各项奖金应（）(得0分,满分1分)A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税正确答案：A提交的答案：未选择任何答案。试题解析：县政府颁发的奖金按照偶然所得征收个人所得税。25、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。(得0分,满分1分)A、183B、200C、360D、365正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日。26、个人所得税属于（）(得0分,满分1分)A、直接税B、间接税C、流转税D、财产税正确答案：A提交的答案：未选择任何答案。试题解析：个人所得税属于直接税，具有纳税人和负税人一致的特点。27、下列各项，不属于房产税纳税人的是（）(得0分,满分1分)A、城区房产使用人B、城区房产代管人C、城区房屋所有人D、城区房屋出典人正确答案：D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：凡产权出典的，以该房屋承典人为房产税纳税人。28、下列属于房产税征收范围的是（）(得0分,满分2分)A、外国企业生产用房B、房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C、某工业企业地处于农村的生产用房D、外籍个人经营的房产正确答案：B提交的答案：未选择任何答案。试题解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；外商投资企业、外国企业和外国个人经营的房产不适用我国的房产税暂行条例。房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。29、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）(得0分,满分2分)A、李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B、某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业C、某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D、刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住正确答案：B提交的答案：未选择任何答案。试题解析：选项A：房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不属于土地增值税的征税范围，不征收地增值税；选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；项D：房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转移，不属于土地增值税的征税范不征收土地增值税30、耕地占用税的征税对象是（）(得0分,满分1分)A、耕地B、用作非农业生产建设的耕地C、国有土地D、集体土地正确答案：B提交的答案：未选择任何答案。试题解析：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。二、多选题31、税收的“三性”体现为（）(得0分,满分2分)A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性正确答案：A、B、C提交的答案：未选择任何答案。试题解析：税收的形式特征通常概括为税收“三性”，即无偿性、强制性和固定性32、税制是（）两项的总称(得0分,满分2分)A、税率B、国家各项税收法规C、征收项目D、征收管理制度正确答案：B、D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：税收制度简称税制，是国家各项税收法规和征收管理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。核心是税法。33、以下属于税收制度构成要素的是（）(得0分,满分2分)A、征税对象B、纳税义务人C、纳税环节D、纳税期限正确答案：A、B、C、D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：税收制度的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则等项目。34、以下采用比例税率的有（）(得0分,满分2分)A、增值税B、企业所得税C、营业税D、城建税正确答案：A、B、C、D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。35、以下属于减免税的是（）(得0分,满分2分)A、直接减征应纳税额B、直接降低税率C、出口退税D、税基式减免税正确答案：A、B、C、D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：减免税的种类分为以下几类：1、直接减征应纳税额；2、直接降低税率；3、税基式减免税：收入剔除、支出加计扣除、免征额和起征点；4、出口退税。36、以下属于中央税的有（）(得0分,满分2分)A、消费税B、车辆购置税C、关税D、海关进口环节征收的增值税正确答案：A、B、C、D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：中央税：收入归中央。如消费税（含进口环节海关代征的部分），车辆购置税，关税，海关代征的进口环节增值税、铁道部、各银行总行、海洋石油企业缴纳的营业税等。37、以下属于地方税的有（）(得0分,满分2分)A、房产税B、关税C、车辆购置税D、土地增值税正确答案：A、D提交的答案：未选择任何答案。试题解析：地方税：收