国家税收

一、名词解释：（4*3=12分）1国家税收2课税对象3税收制度4扣缴义务人二、填空：（20*1=20分）1、税收产生的条件是__________________和__________________。2、税收的形式特征为__________________、__________________和__________________。3、加重纳税人负担的方法有__________________和__________________。4、纳税对象是通过______________和______________来具体反映的5、我国目前的增值税属于_____________型______________范围的增值税。6、消费税中对于委托加工应税消费品，__________________为扣缴义务人。7、营业税的征税范围是提供__________________、__________________和__________________。8、资源税具有调节__________________的作用9、居民纳税人的认定标准有______________和______________。10、我国企业所得税是以______________为计税依据，税率为______________。三、判断并改错：（5*2=10分）1纳税人不是负税人。2税源与课税对象基本相同。3消费税的计税依据中含有消费税税金。4关税的课税对象为货物和商品。5我国的个人所得税主要以外国公民为纳税人。四、简答题：（5*4=20分）1简述税收制度发展变化的特征？2我国税收制度建立的原则是什么？3个人所得税的课税对象有哪些？4简述资源税的作用？五、论述题：（8*1=8分）1试述当前我国消费税的五类课税对象。六、计算题（6*5=30分）1、中天公司5月份进口100辆家庭轿车。每辆车的到岸价格为100000元人民币。家庭轿车的关税税率为100%，消费税税率为50%。试计算中天公司应缴纳的关税和消费税？（5分）2、某歌舞厅8月份营业收入如下：门票费10000元，茶、饮料费500000元，台位费20000元，点歌费50000元，该地区娱乐业税率为3%。问该歌厅应缴纳营业税多少元？（5分）3、某盐场9月生产液体盐10000吨，对外销售8000吨。用本厂生产的液体盐2000吨加工固体盐1600吨全部销售，另购同地区企业液体盐600吨（已纳税），加工成固体盐后全部销售。已知该厂液体盐的税额是20元/吨，固体盐30元/吨，请计算该厂9月应缴纳资源税多少元？（5分）4、我校某教授6月收入如下：工资1000元，学校津贴200元，国务院突出贡献津贴1000元，出版著作获稿酬2000元，半年奖金5000元，为其他单位解决技术难题收入1000元，存款利息600元，偶然所得500元。问当月该教授应纳个人所得税多少元？（个人所得税工资、薪金税率表附下）（5分）级数全月应纳税所得额含税级距税率（%）速算扣除数1不超过500元502超过500元至2000元部分10253超过2000元至5000元部分151255、海通公司是一家固定资产为3000万元的食品企业。2000年完成食品销售收入为6000万元，转让食品专利技术收入200万元，出租门面房收入100万元。支付工资2000万元（已经税务机关核准），原材料费1500万元，贷款利息支出50万元，保险费200万元。因雷击火灾造成投保和未投保财产的损失分别为100万元（已赔偿）和50万元，因销售不合格食品被罚款50万元。公司采用直线折旧法，固定资产残值150万元，预计折旧年限15年。试计算该公司应缴纳的企业所得税额。6、海宏公司2006年3月生产销售电冰箱4000台，取得销售收入800万元（含增值税），为生产电冰箱该公司购进如下商品：压缩机4500台，支付货款400万元，增值税税金68万元；注塑件3000件，支付货款30万元，增值税税金5.1万元；购进专用车床1台价值20万元，缴纳的增值税税金为3.4万元；企业应管理不善造成100台压缩机挤压变形。试计算本月该公司应缴的增值税？模拟试题二一、名词解释：（4*3=12分）1国家税收2纳税人3超额累计税率4营业税二、填空：（20*1=20分）1、_______________，标志着我国税收制度从雏形阶段进入成型阶段。2、税法的组成包括______________、______________和实施细则以及具体规定。3、1994年，我国把______________，______________和______________三税合并为企业所得税。4、实现税收优惠的途径有______________和______________及减税、免税5、我国的税目分为______________和______________税目。6、当前我国出口退税的税种有______________和______________。7、增值税的计税方法有______________和______________。8、消费税的税率有______________、比例税率和______________。9、我国资源税对盐的纳税人规定为______________。10、我国个人所得税法中适用五级超额累进税率的课税对象为______________、______________和______________。三、判断并改错：（5*2=10分）1、企业发生的混合销售行为，均应征收增值税。2、我国增值税属于收入型中范围的增值税。3、某美籍华人在我国居住5年时间，因而被认定为我国个人所得税居民纳税人。4、我国的关税只对企业进口的货物征税。5、在我国企业所得税应纳税所得额的计算中，应扣除有保险公司赔偿的损失。四、简答题：（5*4=20分）1、简述我国税收制度的构成要素有哪些？2、简述消费税的基本特征？3、简述成为我国营业税纳税人的基本条件？4、简述资源税的作用。五、论述题：（8*1=8分）1、试论我国税收制度建立的原则。六：计算题：（6*5=30分）1、振华公司（一般纳税人）主要从事钢材采购和供应业务，8月发生以下业务：销售各种钢材取得销售额100万元；购进漕钢100吨，每吨单价0.5万元，取得增值税发票一张，注明的税金为8.5万元。工字钢40吨，每吨1万元，取得增值税专用发票，注明的税金6.8万元，因保管不善，本月丢失漕钢10吨，用工字钢20吨建设本公司自用的轨道。试计算本月该公司应缴纳的增值税。2、中华卷烟厂2004年8月生产销售焦油型香烟1000标准箱，取得销售收入1亿元，生产销售烤烟型香烟500标准箱，取得销售收入4000万元。该厂未单独核算两类香烟的生产。已知焦油型香烟的消费税税率为30%和0.1万元/标准箱，烤烟型香烟的消费税税率为20%和0.05万元/标准箱。试计算本月该厂应缴纳的消费税？3、长安建筑公司2005年承揽各项建筑工程取得营业收入8500万元.其中在建设樱花国际商厦3000万元的项目中，将1500万元的裙楼项目交给海华公司建设。本公司自营的运输队取得各种营业收入200万元。试计算本年度长安公司应缴纳的营业税？（建筑业的营业税税率为3%，运输业的营业税税率为5%）4、长庆油田2005年6月生产原油10万吨，销售12万吨。开采天然气1000万立方米，销售800万立方米。给本厂职工发放天然气50万立方米。该厂的原油资源税税率为25元/吨，天然气10元/立方米。试计算本月该油田应缴纳的资源税？5、某工业企业固定资产为50万元。2006年取得销售收入150万元，将该厂闲置的厂房2间对外出租获取收入2万元。为生产该厂发放计税工资80万元，购进原材料30万元，电力10万元。该厂的固定资产折旧年限为8年，残值为2万元。因雷电导致公司仓库失火损失10万元，保险公司赔偿5万元。试计算本年度该公司应缴纳的企业所得税。6、我校某教授6月收入如下：工资1800元，学校津贴100元，国务院突出贡献津贴500元，出版著作获稿酬1000元，为其他单位解决技术难题收入1000元，存款利息300元，偶然所得200元。问当月该教授应纳个人所得税多少元？（个人所得税工资、薪金税率表附下）（10分）级数全月应纳税所得额含税级距税率（%）速算扣除数1不超过500元502超过500元至2000元部分10253超过2000元至5000元部分15125模拟试题三一、名词解释：（4*3=12分）1、税收制度2、增值税3、比例税率4、企业所得税二、填空：（20*1=20分）1、纳税人从法律角度看通常包括______________和______________。2、目前我国税收制度采用的税率类型有______________、______________和______________。3、我国增值税的计税方法采用______________。4、1994年我国把______________、______________和______________税三税合并为个人所得税。5、我国消费税的征收方法是既有______________又有______________。6、我国营业税的征税范围为______________、______________和______________。7、我国资源税的课税对象为______________和______________。8、我国企业所得税的应纳税所得额的确定原则为______________。9、关税的征税对象包括______________和______________。10、个人所得税中的股息、红利所得所使用的税率为______________。三、判断并改错：（5*2=10分）1、我国运输企业在境外取得的运输收入应在我国缴纳营业税。2、盐，随着人民生活水平的提高已不属于我国资源税的征收范围。3、我国消费税只对特定消费品征税。4、企业所得税不仅对纳税人来自我国境内的所得征税，而且对来自境外的所得也征税。5、我国个人所得税的居民纳税人负有有限纳税义务。四、简答题：（5*4=20分）1简述全额累进税率和超额累进税率的区别？2简述我国资源税的作用？3简述我国消费税的特征？4简述我国税法的组成？五、论述题：（8*1=8分）1试述税收发展演变的特征六、计算题：（6*5=30分）1海燕公司是一般纳税人。2005年8月发上以下经济业务：销售机械设备100台，价值1000万元，本公司为扩大生产自用2台。为生产以上机械设备公司从其它公司购进钢材300万元，取得增值税发票3张，共计税金51万元；购进各类仪表零件200套，价值200万元，取得增值税发票5张，共计税金34万元；购进专用机床3台，价值100万元，取得增值税发票1张，税金17万元。试计算本月该公司应缴纳的增值税？2大华企业2004年6月进口一批烟酒。计有海关核定的烟到岸价格1000万元，酒1500万元。已知烟的关税税率为100%，消费税税率为20%；酒的关税税率为200%，消费税税率为25%。试计算本月该公司缴纳的关税和消费税？3延光汽运公司2005年9月的运输业务如下：客运发售去宣城的车票10万张，取得销售收入200万元，货运取得销售收入500万元。当地税务机关经核定后认为该公司客运每票收入偏低，核定后发现该公司的实际运费成本为20元/张，该地客运的利润率为20%。试计算该公司应缴纳的营业税？运输业的营业税税率为5%。4青岛茂元盐场，2006年5月生产液体盐5000吨，对外销售4000吨。用剩余的1000吨液体盐加工成固体盐600吨销售。该盐场从其它盐场外购液体盐500吨加工成固体盐后销售。已知该公司的液体盐的资源税率为10元/吨，固体盐的资源税率为18元/吨。试计算当月该盐场应缴纳的资源税？5庆安企业是一家拥有固定资产2000万元的生产性企业。2005年度取得销售收入3000万元，特许权使用费收入100万元，厂房租赁收入100万元。为生产该企业累计发放计税工资1200万元，购买原材料1000万元，电力200万元，税务机关核定的流动贷款利息50万元，销售损失10万元。该厂采用直线折旧法