国家税收

第1页（共8页）学习中心_________姓名_____________学号西安电子科技大学网络与继续教育学院《国家税收》全真试题（开卷90分钟）题号一二三四五六总分题分12201020830得分一、名词解释：（4*3=12分）1、国家税收2、纳税人3、增值税4、关税第2页（共8页）二、填空：（20*1=20分）1、税收产生的条件是__________________和__________________。2、1994年，我国把______________，______________和______________三税合并为企业所得税。3、实现税收优惠的途径有______________和______________及减税、免税。4、纳税人从法律角度看通常包括______________和______________。5、纳税对象是通过______________和______________来具体反映的。6、我国目前的增值税属于_____________型______________范围的增值税。7、我国消费税的征收方法是既有______________又有______________。8、资源税一般分为__________________和_____________两种。9、税收强制性体现在时间上的范畴为。10、我国个人所得税法中适用五级超额累进税率的课税对象为______________、______________和个体工商户生产经营所得。三.判断并改错：（5*2=10分）1.国家税收体现了国家的经济权利。2.我国居民纳税人负有有限的个人所得税纳税义务，因而，境外所得不纳第3页（共8页）税。3.增值税在我国是小范围征收的。4.纳税人是从法律负担的角度来认定的。5.社会捐赠不得在企业应纳税所得额中扣除。四、简答题：（4*5=20分）1、简述我国税收制度建立的原则。第4页（共8页）2、简述全额累进税率和超额累进税率的区别。3、简述我国税收制度的构成要素。第5页（共8页）4、简述个人所得税的课税对象。五、论述题：（1*8=8分）1、试论税收发展演变的特征？第6页（共8页）六.计算题：（30分）1、某帐篷加工厂是一般纳税人。2008年4月有以下经济业务：销售帐篷一批取得销售收入50万元。本月该厂为生产帐篷购进材料30万元，增值税专用发票注明的税金5.1万元，购进专用设备一台价值10万元，税金1.7万元。试计算本月该厂应缴纳的增值税。（5分）第7页（共8页）2.龙飞物流公司6月承运国内运输货物300吨，获得营业收入30000元。在国外承运货物取得运输收入60000元。试计算本月该公司应缴纳的营业税？（运输业的营业税税率为3%）（5分）3.胜利油田9月份产原油500万吨，天然气2000万立方米。当月销售原油400万吨，天然气2100万立方米。为本单位职工发放天然气20万立方米。该油田原油的资源税率为20元/吨，天然气的资源税率为5元/立方米。试问当月该油田应纳资源税。（5分）4.某公司员工6月收入如下：工资4000元，公司津贴100元。个人利用业余时间取得劳务收入5000元。本月取得存款利息600元，偶然所得500元。问当月该教授应纳个人所得税多少元？（个人所得税第8页（共8页）工资、薪金税率表附下）（8分）级数全月应纳税所得额含税级距税率（%）速算扣除数1不超过500元502超过500元至2000元部分10253超过2000元至5000元部分151255、彩虹服装厂5月销售服装获得收入80万元。本月的计税工资为20万元，为生产购买的材料为27万元，电力支出13万元。设备折旧5万元。罚款1万元。试计算本月该公司应缴纳的企业所得税。（7分）（该企业的企业所得税税率为25%）