增值税个人所得税企业所得税

增值税财政部、国家税务总局于2007年9月25日发布财税[2007]127号文《关于增值税一般纳税人放弃免税权有关问题的通知》内容为：z生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明。报主管税务机关备案。z放弃免税权的一般纳税人销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。z纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。z放弃免税权后的12个月内不得申请免税。z免税期内购进货物取得的增值税抵扣联不得抵扣。个人所得税财政部、国家税务总局于2007年9月12日发布财税[2007]102号文《关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》规定：z资产购买方向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取得的一次性所得，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。财政部于2007年9月4日发布财企[2007]194号文《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》主要内容为：z明确了企业研发费用的范围；z要求企业合理划分研发与生产费用之区别；z集团公司可以在所属全资及控股企业范围内集中使用研发费用，总额原则上不得超过集团合并会计报表年营业收入的2%。企业所得税财政部、国家税务总局于2007年7月7日发布财税[2007]80号文《关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》明确：z对于采用实际利率法确认的与金融负债相关的利息费用，应按照现行税收有关规定的条件，未超过同期银行贷款利率的部分，可在计算当期应纳税所得额时扣除，超过的部分不得扣除。z企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定，实际收到具有专门用途的先征后返所得税税款，按照会计准则规定应计入取得当期的利润总额，暂不计入取得当期的应纳税所得额。z企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。z企业发生的借款费用，符合会计准则规定的资本化条件的，应当资本化，计入相关资产成本，按税法规定计算的折旧等成本费用可在税前扣除。z本通知自2007年1月1日起执行。保税物流中心政策财政部、海关总署、国家税务总局于2007年8月30日发布财税[2007]125号文《关于保税物流中心（B型）扩大试点期间适用税收政策的通知》明确规定：z国内货物进入物流中心视同出口，享受出口退税政策，海关按规定签发出口退税报关单。企业凭报关单出口退税联向主管出口退税部门申请办理出口退（免）税手续；z物流中心内的货物进入内地，视同进口，海关在货物出物流中心时，依据货物的实际状态，按照有关政策规定对视同进口货物办理进口报关以及征、免税或保税等验放手续。发票管理国家税务总局于2007年9月26日发布国税发[2007]108号文《关于银行代收费业务使用税务发票有关问题的通知》规定：z为简化银行代收费业务流程，统一使用银行代收费业务专用发票，银行接受收费单位委托办理代收费业务时应开具该专用发票；z该专用发票自2008年1月1日起启用。个体户管理上海市国家税务局、地方税务局于2007年9月4日发布沪国税征[2007]33号文《关于印发〈上海市个体工商户税收定期定额征收管理暂行办法〉的通知》内容有：z本办法所称的定期定额征收方式，是指税务机关依照法律、行政法规的有关规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此作为征收增值税、消费税、营业税和带征个人所得税的计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。z增值税一般纳税人不适用定期定额征收方式。z定额征收须经过：自行申报—核定定额—定额公示—上级核准—下达定额—公布定额各个程序。z定期定额户的定额执行期为一年。z定期定额户的经营额、所得额连续三个月超过或低于原核定定额20％幅度的，应当填写《定期定额户自行申报纳税定额表》，提请税务机关重新核定定额。z实行简易申报的定期定额户，应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（指纳税期，下同）可以不办理申报手续。z定期定额户在进行分月汇总申报时，月申报额高于定额不足20％的，在规定期限内申报纳税不加收滞纳金。z经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期或者当期发生的经营额、所得额超过定额未向税务机关进行纳税申报的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。z个人独资企业的税款征收管理可以比照本办法执行。动态信息„燃油税的开征工作预计在明年三月份起实施。开征燃油税后，对已缴的养路费，将可以凭据税务部门出具的证明，在加油站抵消同样金额的燃油税。具体怎样操作，还要看届时出台的文件规定。„国土资源部正式发布最新版本《招标拍卖挂牌出让国有建设用地使用权规定》（39号令），明确规定工业用地必须通过招拍挂公开方式出让，此外，建设用地使用权证书必须在完全付清土地款的情况下才能获得，不得进行按比例分期发放。以上信息仅提供德安客户及对本公司业务感兴趣之人士参考，我们将尽量确保上述信息的准确性，我们提请读者注意，上述内容系有关文件的摘要，在实际应用时，须参照全文为准。同时，我们欢迎各位就上述信息咨询本公司的专业人士，也欢迎各位登陆我们的网站。我们将为我们的客户提供实实在在的增值服务。上述摘编如中、外文不一致的，以中文为准。※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※Value-addedTax(VAT)MinistryofFinance(MOF)andStateAdministrationofTaxation(SAT)issuedCircularonRelevantIssuesRegardingtheWaiverofTaxExemptionRightsbyVATPayers(CaiShui[2007]No.127)onSeptember25,2007,includingthefollowingitems,zIfataxpayerproducingorsellingVAT-freegoodsorservicesrequirestowaivethetaxexemptionright,thetaxpayershallreportwrittendeclarationuponitswaiverofthetaxexemptionrighttothecompetenttaxationauthoritiesforarchivalpurpose.zOrdinaryVATtaxpayerwhowaivesthetaxexemptionrightmayissuespecialVATinvoicewhensellinggoodsorprovidingservices.zOnceaVATtaxpayerwaivethetaxexemptionright,itshallbeliableforpayingVATforallthetaxablegoodsorservicesitsellsaccordingtoapplicabletaxrate.Thetaxpayershallbenotallowedtowaivethetaxexemptionrighteitheroncertaintax-freeitem(s)ofthegoodsorservicesoptionally,oronpartofthegoodsorservicesofdifferentcustomers.zVATtaxpayersshallnotapplyfortaxexemptionwithin12monthsaftertheywaivethetaxexemptionright.zInputVATinvoiceobtainedwhenpurchasinggoodsshallnotbedeductedduringthetaxholiday.IndividualIncomeTax(IIT)MOFandSATrepliedtotheIssueRegardingCollectingIITonNoncompetitiveMoneyPaidbyEnterprisestoIndividuals(CaiShui[2007]No.102)onSeptember12,2007,stipulatingthat,zNoncompetitivemoneypaidbyassetspurchasertoindividualshallbeattributedtoone-offincidentalincome,andsubjecttoIITasanitemof“incidentalincome”.MOFissuedOpinionsaboutEnhancingManagementofResearch&DevelopmentExpensesofEnterprises(CaiQi[2007]No.194)onSeptember4,2007,includingthefollowingitems:zDefinethescopeclearlyofenterprises’research&developmentexpenses;zDirectenterprisestodifferentiatereasonablyresearch&developmentexpensesfromproductionexpenses;zGroupcorporationmaymakeintegrateduseofresearch&developmentexpensesinthescopeofitswholly-ownedorstockholdingsubsidiaries,withtotalamountoftheexpenseslessthan2%ofannualrevenueoftheconsolidatedfinancialstatementofgroupcorporation.EnterpriseIncomeTax(EIT)MOFandSATissuedCircularonIssuesregardingEITPolicyintheImplementationofAccountingStandardsforEnterprises(CaiShui[2007]No.80)onJuly7,2007,stipulatingdefinitelythat:zAsforinterestexpensesrelatedtofinancialdebtsanddeterminedasperanactualinterestrate,thepartnotexceedingthebankloaninterestrateoverthesameperiodshallbedeductedinthecalculationoftaxableincomeofthecurrentterm,andtheexcessivepartshallnotbededucted.zForthoseenterpriseswhichmayreceivesuchEITthatisreturnedafterbeingleviedandhasspecialuseaccordingtorelevantregulationsofcompetentfinancialandtaxauthoritiesoftheStateCouncil,thereturnedEITshallberecognizedinthebefore-income-taxprofitoftheperiodofreceivingitinaccordancewiththeAccountingStandards,insteadoftaxableincomeoftheperiod.zWithresp