增值税纳税申报小规模纳税人（PPT39页)

增值税申报知识讲解娄底国税1小规模纳税人申报概述2第一章概述文件依据:关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局2016年第13号公告)关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局2016年第27号公告）关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告（国家税务总局2016年第30号公告）3小规模纳税人申报表小规模纳税人纳税申报表及其附列资料《增值税减免税申报明细表》。享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人填报，但仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报。5增值税一般纳税人和小规模纳税人通用资料《增值税预缴税款表》适用范围：纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》。申报流程1、网络抄报税——进入增值税发票管理新系统开票软件（金税盘版）后，执行“上报汇总”，即完成抄报税流程。特殊纳税人上门申报可直接报送金税盘或税控盘2、远程清卡------“上报汇总”执行完毕后，继续执行“远程清卡”，即完成清卡流程。申报流程3、确认报税清卡完成-----点击“报税处理→状态查询”点击“增值税专用发票及增值税普通发票”，锁死日期为当前月份的下个月1号0时0分、报税资料是“无”；说明本月报税、清卡成功。4、申报缴税-----到办税服务大厅完成申报缴税流程或办理电子申报申报流程第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括出口免税销售额。服务、不动产有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。填写销售免征增值税的货物及劳务、服务、不动产和无形资产的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。本栏无数的不需要填报《增值税减免税申报明细表》填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。如减征的按征收率计算可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费；个体工商户出租不动产5%的征收率减按1.5%征收，中间减少的3.5%部分；销售使用过的固定资产减征的1%。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。注意事项：1、建筑服务项目或不动产开发项目应按项目分别报送。2、销售额、扣除金额为含税的价款和价外费用、扣除金额。3、预征税额必须按照纳税人的项目实际情况，选择对应的公式进行计算。=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。39THANKYOU