征税和纳税

为您服务教育网征税和纳税*高考考点课题主题内容征税与纳税税收及种类税收税收的基本特征税收的种类税收的作用依法纳税纳税人负税人依法纳税*知识梳理一、税收及其种类1、税收的的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。理解：（1）税收是以国家为主体，采取法律形式的分配。（2）目的：国家为实现其职能（国家通过税收为其自身的存在和发展提供物质保障。）（3）手段：凭借政治权力（4）依据：税法(5）税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性（税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。）强制性——国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。无偿性——国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性——国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障；其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。3、我国税收的种类（1）根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：流转税、所得税资源税、财产税、行为税。目前在我国，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。征税与纳税税收及其种类1、税收是国家_______________________________________________________________________________取得财政收入的基本形式2、税收具有_______________、________________、________________的特征3、我国的税收包括_________________、______________、________________、_______________、______________等五类4、我国影响最大的两个税种包括________________和___________________依法纳税1、纳税人不一定是_______________.但每个公民都是实际的_________2、我国的税收的性质是______________________3、违反税法的行为有___________、___________、___________、___________、___________等4、依法纳税是公民的___________________为您服务教育网（2）增值税：①属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。②．增值税的基本税率为．．．．．．．．．17%．．．。．一般计算方法：增值税=商品销售额×税率—上一环节已缴税金③增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（3）个人所得税：①是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。②计算方法：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。③实行超额累进税率纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。④个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。二、依法纳税1、纳税人与负税人（1）纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（2）负税人:实际或最终承担税款的单位和个人。（3）纳税人和负税人的关系①当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。（如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。）②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。（企业可能通过提高商品价格把税款加在商品售价中，转嫁给消费者。）③在我国，不一定每个公民都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。2、依法纳税是公民的基本义务（1）公民要依法纳税的原因①我国是人民当家作主的社会主义国家。税收取之与民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（我国税收的性质）②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（2）违反税法的几种行为偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税的行为。欠税：指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（骗取出口退税、骗取自然灾害税收减免）抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳的行为。(3)如何应对违反税法的行为？①税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任；②公民也要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。课堂练习：1、下列对财政与税收关系理解正确的是：()①二者都是国家宏观调控的重要手段②税收是国家财政收入的基本形式③税收的强制性决定了财政的强制性④组织财政收入是税收的基本作用之一为您服务教育网、①②③B、①②④C、①③④D、②③④2、我国税收保持稳定增长态势，这意味着（）A、财政收入增加，国家职能将得到更好地发挥B、税收是调节经济的重要杠杆C、税收是国家实现经济监督的重要手段D、在社会主义市场经济条件下，国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控3、增值税源于法国，20世纪90年代我国借鉴推行征收，它的最大特点是（）A、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展B、调节经济的重要税种C、合理调节消费行为，间接引导投资流向D、不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定4、社会主义税收取之于民，但我国税收的增长主要依靠（）A、增加税种，扩大征税范围B、生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高C、增强纳税人的自觉纳税意识D、加大力度打击偷税、欠税、骗税、抗税等行为从2001年10月25日起，国家税务总局开展了“网送税法”宣传活动：凡规定公开的税收法规信息都将在中国税务信息网上发布，让纳税人全面了解税收法律规定。据此回答5—6题：5、上述材料说明（）A、税收是国家通过法律形式予以确定的B、税收是对所有者的财产的无偿占有C、税收体现了商品交换中的等价交换原则D、国家取得的税收不需要返还给纳税人6、“网送税法”活动的开展，有利于（）A、确保国家的财政收入的增长B、公民监督税务机关的执法行动C、杜绝偷税、骗税、抗税行为的发生D、培养公民的“纳税人”意识7、下列不属于个人所得税征税范围的是（）A、个人承包、租赁经营企业所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、私营企业和股份制企业经营所得8、增值税的纳税人是（）A、生产经营中的增值额B、在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人C、在我国大陆居住满一年，在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者D、只要开展生产、经营活动，不管盈亏都必须纳税9、在社会经济生活中，决定一个经济单位和个人是否成为纳税人的是（）A、是否具有法人资格B、是否负有依法纳税的义务C、是否具有纳税人意识D、税法的规定和企业或个人所处的经济地位10、某县一集体煤矿，在4个月的时间里，采取销售不开发票或少开发票，不如实申报销售收入等手段，共少报原煤销售量2000吨，少缴税款8000元。该煤矿的这种做法属于（）A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税11、税收与罚、没款的相同点是：（）①都是财政收入的组成部分②都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入③都是无偿的，国家不需付出任何报偿④都是稳定可靠的收入，具有固定性和很强的政策性A、①②③④B、②③④C、①②③D、①③④12、某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：（）A、税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算B、这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做为您服务教育网、税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归D、县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税13、九届全国人大常委会第十一次会议通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，决定对储蓄存款利息所得征收个人所得税。通过这一政策，鼓励消费和投资，扩大内需；调节个人收入，提高低收入者的收入水平，解决低收入者的生活保障问题。这说明（）A、我国税收通常具有固定性，但有时变动性很强B、税收是国家凭借政治权力依法取得的收入C、税收是国家调节经济的重要杠杆D、税收是组织财政收入的基本形式14、美国个人所得税占整个税收的66%，美国联邦各州、县税务局每年都对纳税人进行抽查，一旦查出偷税，哪怕数量很少，也会被罚得倾家荡产。这给我们的启示是（）A、我国也应该年年做好对纳税人的抽查工作B、整顿税收秩序必须强化税收执法，对各种违反税法的行为加大打击力度C、我国应该把税收征管作为国家的中心工作抓好D、我们应该把税收作为国家财政收入的主要来源15、改革开放后，我国在80年代初引进了美国人发明的个人所得税；90年代实行新税制时又普遍推行了起源于法国的增值税，建立了以增值税为主体的、在商品流转环节课税的流转税制度。我国之所以引进个人所得税，是因为个人所得税（）A、具有广泛的征税范围B、具有“高收入者多纳税，低收入者少纳税”的特点C、既有利于调节个人收入，实现共同富裕，又有利于增加财政收入D、是对个人所得额征收的一种税16、下列说法中错误的是（）A、生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系B、生活中每个公民都是实际的负税人C、在实际生活中，有的纳税人并不就是负税人，有的负税人也不是纳税人D、所谓逃税，就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为，既可耻又违法17、当社会出现经济过热时，为了实现经济平稳增长，国家进行宏观调控所运用的经济政策通常有（）①增加税收②增加财政支出③减少银行贷款④降低利率A、①②③B、①②C、①③D、③④18、发展社会主义民主政治、建设社会主义政治文明是社会主义建设的重要目标，要实现这一目标，最根本的是（）A、把坚持党的领导放在首位B、把坚持人民当家作主放在首位C、坚持党的领导、人民当家作主和依法治国的有机统一D、把坚持依法治国放在首位19、直接选举、间接选举、等额选举、差额选举是公民参与民主选举的方式。采取什么样的选举方式，要根据以下条件来确定（）①社会经济制度②物质生活条件③选民的文化水平④选民的意愿A、①③④B、②③④C、①②④D、①②③20、下列说法中体现存在决定思维的是（）A、不怕做不到，就怕想不到B、吾心便是宇宙，宇宙便是吾心C、没有调查就没有发言权D、存在就是被感知为您服务教育网参考答案：1——5BAABA6——10DDBDA1——15CACBC16——20DCCDC