征税和纳税-定

征税和纳税征税与纳税第八课第二框题国家财政含义：国家的收入与支出作用促公平、善民生的物质保障促进资源合理配置促进国民经济平稳运行影响因素经济发展水平分配政策收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入1、税收的含义?(P68)2、税收的基本特征及其关系?(P69)★3、税收的种类?(P69)4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70)5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72)★6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家应怎样处理？(P71)一、税收及其种类税收知识知多少1税收的含义（本质）？2税收的特征？3税收的种类？税收的含义从本质上看，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体：国家（有国必有税）目的：为了实现职能凭借：政治权力依据：税法（有税必有法）地位：财政收入的基本形式1税收生活探究：假如我们中奖了按照有关法律规定，王亮先生发票中奖5万元，但是必须上缴1万元的税。（1）王先生可以不缴纳这一万元的税吗？（2）王先生缴税了，税务机关要不要看在他纳税的份上送他们一份结婚礼物？（3）王先生发票中奖属于偶然所得，那税务机关可不可以多征税？强制性固定性无偿性税收的特征强制性、无偿性、固定性无偿性强制性固定性要求保障三者关系：紧密相连，不可分割2税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收基本特征之间的关系：无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了固定性某县为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既违反税收强制性，也违反固定性有「人民总理」之称的温家宝，在今年3月全国人大会议上宣布5年内取消农业税时，赢得全场代表衷心的掌声。北京4月14日讯：日前，财政部、农业部、国家税务总局联合下发了《关于2004年降低农业税税率和在部分粮食主产区进行免征农业税改革试点有关问题的通知》，对免征农业税、降低农业税税率的试点省区作出明确规定。想一想1.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？2.国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？1.不对。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整税收的种类3税收的种类征税对象税种名称流转税商品交换中的交易额和劳务收入额增值税营业税消费税关税所得税各种所得额企业所得税个人所得税资源税开发和利用特定的自然资源资源税财产税纳税人拥有或支配的财产契税车船税行为税纳税人的某些特定行为印花税屠宰税王先生中奖了~征税了~然后纳闷了~（2）增值税增值税征税对象纳税人基本税率增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人17%①含义②征税对象③纳税人④税率计算方法B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖了8000元,B厂的增值税应该交多少?8000-5000=3000元3000×17%=510元思考:这样征税有什么好处?（2）增值税⑤增值税的优点A、避免重复征税B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D、保证财政收入的稳定增长。②个人所得税征税对象：纳税人：税率：个人所得额在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。累进税率（５％－４５％）级数全月应纳税所得额税率（％）１不超过500元的5２超过500元的至2000元的部分10３超过2000元的至5000元的部分15４超过5000元的至20000元的部分20５超过20000元的至40000元的部分25６超过40000元的至60000元的部分30７超过60000元的至80000元的部分35８超过80000元的至100000元的部分40９超过100000元的的部分45工资、薪金所得超额累进税率表（注：指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额．）算一算：如果一个人的月工资为6000元，那么他应缴纳的税款是多少？50020005000元500×5%1500×10%2000×15%征收的意义：是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税个人所得税的计算（超额累进税率）级数全月应纳税所得额税率（%）1不超过1500元的部分32超过1500——4500元的部分103超过4500——9000元的部分204超过9000——35，000元的部分255超过35，000——55，000元的部分306超过,55，000——80，000元的部分357超过80，000元的部分45假设月薪7000，应该缴纳多少税金呢？4000元呢？1500X3%+2000X10%=245500*3%=152011年9月1号，个税新调整，个人工资、薪金税率由3%到45%，共7级，起征点由2000元调至3500元。增值税和个人所得税的对比征税对象税率特点作用生产经营中的增值额基本税率17%只对增值额征税避免对同一个经营额重复征税防止前一生产环节企业的偷漏税行为个人所得比例税率超额累进税率高收入者多纳税低收入者少纳税国家财政收入的重要来源；调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。增值税个人所得税小强去一家数码专卖店买一款心仪已久的数码照相机，在进行付款的时候，销售员这样对他说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”“优惠税钱”是一种什么行为？如果是你，你会索要发票吗？我前几天和我们老师一块去饭店吃饭，结账时，遇到一件天上掉馅饼的好事，不开发票可以赠送饮料或者打折！二、依法纳税是公民的基本义务1依法纳税的原因（1）税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（3）公民权利和义务的统一，享受服务，承担义务。2四种违反税法的行为行为方式目的偷税欺骗、隐瞒不缴或少缴欠税拖延时间拖欠税款骗税欺骗获得税收优惠抗税暴力、威胁不缴税注意偷税和骗税的区别！1、记者索要发票，服务员说，如不要发票可获赠一瓶饮料。饭店不开发票的行为是行为。2、假设记者举报了中餐馆，税务人员来收税，餐馆老板说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是行为。3、餐馆老板以亏本为由，故意拖欠国家税款2万元。其行为是______行为。4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______行为。抗税偷税欠税骗税辨一辨3纳税人意识义务意识——诚信纳税权利意识——监督意识保密权知情权纳税人意识小结取之于民用之于民监督特征：强制性、无偿性、固定性含义（本质）、地位四种违反税法行为税收个人国家依法纳税的必要性：（1）（2）（3）增值税、个人所得税的特点和作用种类：五大类纳税人意识：权利意识和义务意识税收个人国家课后必背1、税收的含义（本质）从本质上看，税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2、税收的基本特征及其联系无偿性强制性固定性要求保障4、依法纳税的原因（1）取之于民，用之于民；（2）实现国家职能的物质基础；（3）权利与义务的统一。3、增值税和个税的特点及作用