所得税的核算

实验六所得税的核算主讲人：宣国萍•实验目的•实验要求•实验资料•实验结果实验六所得税的核算实验目的1、能够进行所得税应纳税额的计算。2、能够进行所得税的涉税业务的会计处理和凭证编制。3、能够设置和登记“应交税金---应交所得税”明细账。4、能够进行所得税纳税调整和纳税申报表的编制。5、能够熟练进行网上纳税申报。实验要求1、根据提供的经济业务填制会计凭证。2、计算并结转本月应纳所得税额。3、设置和登记“所得税”、“应交税金----应交所得税”明细账。4、填制所得税纳税申报表。5、进行网上申报。实验资料一、企业基本情况：企业名称：浙江鸿运酒厂法定代表：王鸿运财务负责人：李一平税务登记号：330632584744127开户银行及账号：工行宁波分行1553752909企业地址及电话：宁波市东京路1210号8803975经营范围：各类酒及相关制品企业具有自营出口权，企业主要产品粮食白酒的成本利润率为10%，增值税率17%，消费税税率为10%。印花税的计税依据为主营业务收入的60%，税率为0.03%。水利建设基金的计税依据为主营业务收入，税率为1%。二、2007年5月企业经济业务如下：1、2007年5月8日，交纳上月所得税。2、2007年5月31日。计算、计提本月企业应纳所得税。2007年5月费用汇总表单位:万元项目金额营业费用18管理费用56财务费用7营业外支出总计81制表：李一平会计主管：李一平应纳税额（消费税）计算单2007年5月单位：万元会计主管：李一平制表：李一平应纳税额合计已代扣代缴消费税准许抵扣的已纳税款实际应纳消费税额116．887．829上期留抵税额本期进项税额本期销项税额本期应纳税额087．3699．2811．92会计主管：李一平制表：李一平应纳税额（增值税）计算单2007年5月单位：万元实验结果应纳城建税额=（29+11.92）×7%=28644（元）应纳印花税额=5840000×60%×0.03%=1051.2（元）水利建设基金=5840000×1%=58400（元）教育费附加=（29+11.92）×2%=8184（元）应纳税所得额=6120000-50000-180000-560000-70000-4200000-28644-1051.2-58400-8184=963720.8（元）应纳企业所得税=963720.8×25%=240930.2（元）借：营业税金及附加28644贷：应交税费——应交城建税28644借：管理费用1051.2贷：应交税费——应交印花税1051.2借：营业税金及附加8184贷：应交税费——应交教育费附加8184借：营业税金及附加——水利建设基金58400贷：应交税费——应交水利建设基金58400借：所得税费用240930.2贷：应缴税费——应缴所得税240930.2