政治：382《征税和纳税》课件(新人教必修1)

财政预算和决算构成影响因素含义种类1、财政收入2、财政支出知识回顾关系：收大于支支大于收收支相等财政收支平衡和财政盈余、赤字税、利、债、其他（经济发展水平和分配政策）经济建设科教文卫事业支出行政管理和国防社会保障债务3、财政作用4、财政政策：1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。2、财政可以促进资源的合理配置的作用。3、国家通过财政的调控促进经济的平稳运行。扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。社会总供给：社会总需求：•总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨胀•总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧缩一定时期内社会所提供的商品和劳务总量。是指一定时期内可以提供给社会的商品和劳务总量。它包括两部分:⑴国内生产部分即国内生产总值;⑵进口的商品和劳务总值。是指一定时期内通过各种渠道形成的对产品和劳务的购买力,包括国内支付力和国外支付力(商品和劳务出口)。投资需求消费需求出口需求钱货币购买力本质思考：经济平稳运行必须保持总供给与总需求的平衡。如何保持这一平衡？经济滞缓需求不足通货紧缩物价下跌经济萎缩市场低迷扩张性财政政策增加经济建设支出减少税收刺激投资和消费需求，实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。经济过热需求过旺供给不足通货膨胀物价上涨紧缩性财政政策减少财政支出增加税收抑制投资和消费需求，实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。3.8.2征税和纳税中学生与税收议一议中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。每个人都直接或间接与税收发生着联系税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式1、税收的含义从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件赋税是喂养政府的娘奶。马克思世界上有没有不收税的国家？为什么？(1)有国就有税(2)有税必有法2、税收与国家和法律的关系3.税收的基本特征及其关系（1）强制性体现在:①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（2）无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。3.税收的基本特征及其关系（3）固定性国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。3.税收的基本特征及其关系税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性紧密联系不可分割3.税收的基本特征及其关系表现为：①国家凭借政治权力，依法征税；②纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。国家不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。由法律事先做出规定，未经国家有关部门批准，不能随意改变强制性：无偿性：固定性：1）特征2）关系表现为：①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性思考：1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？2、税收一经税法确定是否就一成不变？紧密联系，不可分割4、我国税收的种类流转性资源税所得税财产税行为税纳税人征税对象计税标准其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种读一读增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人比例税率为17%特点避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为作用促进生产专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（20%）实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段阅读P70完成下列表格材料一：79岁的张大爷在家中开了一个经销店，本小利大，但他时刻不忘纳税，年年被评为“纳税标兵”。这年12月1日，病危的张大爷把儿子叫到床前，说：“我一生从未拖欠过国家一分钱的税款，你替我到税务所把11月份的税款交了吧。”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。材料二：曾经轰动一时的我国某著名影视明星涉税案，经北京、上海等各地税务机关调查认定：该明星及其所办的公司，自1996年以来，通过虚假申报等多种手段，偷逃所得税、营业税等多个税种，偷逃税款共计1400多万元。2002年7月，该明星因涉嫌偷税被依法逮捕。①对上述两个材料，你有何感想？②你是如何看待依法纳税行为的？想一想①税收取之于民，用之于民（我国税收的性质），我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。③依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。5、依法纳税是公民的基本义务（1）公民依法纳税的必要性（为什么）（2）现实中存在违反税法的现象材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万元。上述材料分别属于违反税法的什么行为？其共同点是什么？想一想表现（含义）手段共同点偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚（2）违反税法的行为偷税与骗税的区别：偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等偷税与漏税的区别：偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税注意两个区别1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。偷税2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。欠税3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。骗税4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税另一方面，公民还要行使权利，（3）增强“纳税人意识”一方面，公民应当履行义务自觉纳税，1)增强对国家公职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.•1、税收的含义•2、税收与国家和法律的关系——有国就有税有税必有法3.税收的基本特征及其关系•4、我国税收的种类（五大类）（1）增值税（2）个人所得税•5、依法纳税是公民的基本义务（1）公民依法纳税的必要性（为什么）（2）违反税法的行为（3）增强“纳税人意识”小结流转性资源税所得税财产税行为税税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象税率作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权练习1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于：A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税C2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物C3、“税必有法”，对此的正确解释是()A、先有税，后有法B、税收具有强制性、无偿性、固定性C、税法是税收的法律依据和法律保障D、税收是国家制定法律的前提和基础4、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明()A、低税率有利于经济发展B、税收具有固定性的特征C、税收是可以随意变化的D、税收具有无偿性的特征CB5、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④6、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是Ｂ7、增值税的最大特点是（）A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展D8、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大②即使得不到优惠，也一定索要发票③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A９、财政与税收的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是B１０、下列对个人所得税的认识正确的是（）A、它对调节个人收入有重要作用B、有正当收入的公民都应交个人所得税C、公民的个人所得都在纳税范围D、实行累进税率不利于社会公平A