有效利用出口退税政策促进贸易增长方式的转变

预测中心研究报告CEFS’REPORTSERIESCEFS-06-013（总第0013期）有效利用出口退税政策促进贸易增长方式的转变2006年7月中国科学院预测研究中心特别声明中国科学院预测科学研究中心出版若干系列预测研究报告。如果需要转载系列预测研究报告中的任何文章，须事先征得本研究中心的同意并且注明“转载于中国科学院预测科学研究中心系列预测研究报告”字样。有效利用出口退税政策促进贸易增长方式的转变报告作者：郑桂环、郭丽、谢雯、李艺、李大伟、宫雪、汪寿阳课题负责人：汪寿阳作者单位：中国科学院预测科学研究中心研究资助：国家自然科学基金、中国科学院创新研究基金、商务部资助项目中国科学院预测科学研究中心北京市海淀区中关村东路55号邮政编码：100080电话：[phone]传真：[phone]电邮：[e-mail]网站：:(10)62565817Fax:[phone]Email:[e-mail]：摘要从当前情况看，为解决巨额贸易顺差所带来的人民币升值压力及不断升级的贸易摩擦，应加快贸易增长方式的转变步伐。继续将出口退税政策作为宏观调控的工具，并结合汇率政策，可以调节贸易顺差的发展趋势，并促进贸易结构的优化。本报告首先分析出口退税政策的有效性，实证研究表明：出口退税普遍优惠政策的实施，促进了我国出口的有效增长；其产业政策优惠的实施，优化了出口商品结构。在与汇率政策的效应比较中发现，出口退税政策结构性调整更能促进贸易增长方式的转变。因此，应协调综合使用这两种政策，既可以通过人民币升值和降低出口退税率调节出口，又可以通过出口退税结构性调整政策优化贸易结构。其次，对出口退税政策的调整方向进行分析。一方面，应针对高能耗、高污染和资源型出口商品，继续下调或取消出口退税，但应采取渐进调整的方式；另一方面，针对容易引起贸易摩擦的部分商品，下调出口退税率。目录一、出口退税政策的有效性......................................................................................11、出口退税普遍优惠政策的实施，促进了我国出口的有效增长.....12、出口退税产业政策优惠的实施，优化了出口商品结构.....................1二、与汇率政策的比较.................................................................................................3三、出口退税政策调整方向分析...........................................................................41、针对高能耗、高污染和资源型出口商品，继续下调或取消出口退税............................................................................................................................................42、针对容易引起贸易摩擦的部分出口商品，下调其出口退税率.....5四、政策建议........................................................................................................................61有效利用出口退税政策促进贸易增长方式的转变我国的出口退税政策实行普遍优惠与产业政策优惠相结合的原则。普遍优惠政策能够降低出口成本，提高国际竞争能力，推动出口贸易规模的增长。在出口退税普遍优惠的基础上，推行第二层次的产业政策税收优惠原则，即对不同行业、不同效益的出口产品实行差别性的税收政策，以促使企业优化出口商品结构，提高出口产品质量和单位附加值。本报告首先分析出口退税政策的有效性，并与汇率政策进行比较；其次在分析出口退税政策的调整方向的基础上，提出相应的政策建议。一、出口退税政策的有效性1、出口退税普遍优惠政策的实施，促进了我国出口的有效增长我国出口退税政策的实施，对增强中国出口产品的国际竞争力、促进出口增长发挥了重要作用。我们选用1980—2005年中国出口总值年度数据进行定量分析，考虑到我国出口退税政策是在1985年开始实施的，以1985年作为政策转折点，将1980-2005这段时期分为两个时间段进行分析和比较。测算结果表明：出口退税政策的实施，确实促进了中国出口的有效增长，1985年至2005年，中国出口的年均指数增长率为16.64%，其中来自出口退税政策的贡献为9.12%。2、出口退税产业政策优惠的实施，优化了出口商品结构从理论上来说，伴随着出口退税率结构的变化，出口商品结构会出现相应的变化，并且其影响会随着行业的不同而表现出不同的力度和效果。我们根据行业出口情况、出口退税率的变化以及产业结构调整情况，选取三大类共21个有代表性的主要行业为样本，建立模型2进行计量分析。其一是传统行业，包括服装及衣着附件、纺织纱线及织物、塑料制品、玩具、鞋类和旅行用品及箱包等；其二是能源、原材料行业，包括硅铁、滑石、为锻造的铝和煤炭；其三是机电产品，包括手持或车载无线电话机、印刷电路、汽车零件、医疗仪器及器械、自动数据处理设备及其部件、自动数据处理设备的零件、录放像机、电视机、录放音像机及唱机的零附件、电视收音机及无线电讯设备的零附件、集成电路及微电子组件等。在时间序列数据的选择上，我们取1996年1月至2004年11月作为样本区间。根据在这样本期间出口退税率结构的变化情况把它分成5个时期：第一期，1996年1月－1997年12月；第二期，1998年1月－1998年12月；第三期，1999年1月－1999年6月；第四期，1999年7月－2003年12月；第五期，2004年1月－2005年12月。所考虑的21个行业在样本期间的出口退税率的变化情况见表1。表1：主要行业出口1996－2004出口退税率变化情况行业/时期12345综合出口退税率8.29%9.24%11.8%15%12％传统行业服装及衣着附件9％11%13%17%13％纺织纱线及织物9％11%13%15%13％塑料制品9％9%11%15%13％玩具9％9%11%15%13％鞋类9％11%13%15%13％旅行用品及箱包9％9%11%15%13％能源、原材料行业硅铁9％9%9%13%8％滑石9％9%9%13%5％未锻造的铝9％9%9%13%8％煤炭9%13%11％机电产品手持或车载无线电话机17%17%17％印刷电路17%17%17％汽车零件17%17%17％医疗仪器及器械17%17%17％自动数据处理设备及其部件17%17%13％自动数据处理设备的零件17%17%13％录、放像机17%17%13％电视机17%17%13％录放音、像机及唱机的零附件17%17%13％电视、收音机及无线电讯设备的零附件17%17%13％集成电路及微电子组件17%17%13％数据来源：《中华人民共和国进出口税则》1996－2004，中国财政经济出版社基于上述分析，建立平行数据模型进行估计测算，实证结果表明：（1）行业出口比重随税率结构的变化而发生相应变化，说明出口3退税的行业优惠政策的确促进了出口商品结构的优化，政策对某行业扶持与否会对该行业的出口造成显著的影响，从而影响到整体的出口结构。（2）由于各自行业特性不同，出口退税率结构的变化对行业出口比重的影响，会随着行业不同而表现出不同的力度和效果。传统行业的出口比重随退税率结构变化会表现出较大的波动幅度，特别是服装及衣着附件和纺织纱线及织物两个行业；能源、原材料行业的出口比重对税率结构所表现出来的敏感度明显低于传统行业；因机电产品在总出口中的比重已经超过50％，其相关的出口退税率的变化对整体出口商品结构的影响非常大。二、与汇率政策的比较出口退税政策与汇率政策两者的调节范围不同，出口退税政策是一种单向调节的政策工具，主要影响出口贸易，对进口贸易的直接影响较小；而汇率政策是一种双向调节政策工具，在调节出口的同时，会对进口直接起反向调节作用。其次，二者对出口商品结构的调控力度不同，汇率变化对所有商品都会发生影响，而且影响力相同；出口退税则不同，可以通过对不同产品设计不同的退税率来体现国家的限制和扶持政策。在2005年7月人民币汇率机制改革前后，我们就人民币汇率对贸易的影响问题进行研究发现，短期内汇率变动对出口的影响比较直接，但对进口的影响还比较复杂，进口对国内需求表现的更加敏感。事实上，人民币升值调节出口的作用显著，2005年我国出口总额增长28.4％，同比上年回落7个百分点。假定2006年7月－2007年6月按照2005年7月－2006年6月的人民币升值轨迹升值，2007年7－12月按照这期间的平均升值幅度升值，基于计量模型测算结果发现，2006年出口增长率将为22.65％，2007年的出口增长率将为18.95％；其中2006年对美国和欧盟的出口增长率将分别为21.65％、18.264％，下降幅度非常明显。因此，如果人民币继续升值，将对出口产生显著的冲击。然而，从当前我国的贸易发展现状看，仅从汇率政策角度调节贸易，还不足以解决巨额贸易顺差所带来的人民币升值压力及不断升级的贸易摩擦。而且汇率改革机制的完善也是一个长期的过程。因此，只有加快贸易增长方式的转变步伐，大力扩大内需，才能从根本上解决这些问题。可见，协调综合使用这两种政策，既可以通过人民币升值和降低出口退税率调节出口，又可以通过出口退税结构性调整政策优化贸易结构。三、出口退税政策调整方向分析我国出口产品总体结构不高，出口增长还停留在数量型、粗放型的基础之上，产品附加值不高。出口退税作为一种出口激励政策，对出口退税率实行有差别的结构性调整，可以推动和引导企业加速调整和优化出口产品结构，从而带动我国经济结构的调整和经济增长模式的转变。1、针对高能耗、高污染和资源型出口商品，继续下调或取消出口退税我国经济粗放和外延扩张型的发展模式，注定了高增长率也伴随着能源和其他资源的加速消耗。目前我国能源利用效率仅33％，比发达国家低约10个百分点。电力、钢铁、有色、石化、建材、化工、轻工、纺织等8个行业主要产品的单位能耗平均比国际先进水平高40％。这种低效的能源使用方式是我国资源无法长期支撑的。而产值能耗的降低，除了采取节能措施，最主要是实现增长方式的转变。此外，高能耗、高污染和资源型行业产品（“两高一资”）行业投资居高不下，牵涉就业人员越来越大。表现在外贸环节上就是恶性价格竞争5的现象普遍，产品价格低于正常价格水平，频频成为国际社会反倾销的借口。继2004年初出口退税全面下调之后，我国又进一步下调或取消了部分产品出口退税。例如，自2005年1月1日起取消未锻轧铝出口退税政策；自2005年5月1日起将钢材出口退税率由13％下调至11％，将煤炭、钨、锡、锌、锑及其制品的出口退税率下调为8%，取消稀土金属、稀土氧化物、稀土盐类、木材等出口退税政策。下调或取消出口退税的政策明显抑制了“两高一资”产品出口过快增长的势头。2005年，我国未锻轧铝出口量由上半年的增长21.5％转为全年下降21.7％；钢坯及粗锻件出口量增幅由上半年的2.6倍回落到16.7％；钢材出口量增幅由1.5倍回落到44.2％。2006年一季度，钢坯及粗锻件出口量下降68.6%，未锻轧铝下降23.9％，焦炭下降23.4％，煤下降16.4