滨江社区学院国家税收作业题（5份练习合一）

第1页共8页滨江社区学院国家税收作业题（5份练习合一）一、考试题型（1）名词解释（每个5分，共20分）（2）不定项选择题（每题2分，共20分）（3）计算题（共6题，共60分）二.考试形式：闭卷。考试时间：90分钟。三、计算侧重点在于增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税（工资薪金所得）、房产税、契税等责任教师联系信息，徐永刚13588855800一、名词解释1、税收：2、起征点：3、免征额：4、扣缴义务人：5、税务登记：6、纳税（税务）申报：7、税收保全：8、税务代理：9、税务行政复议：10、税务行政诉讼：11、偷税：12、抗税：第2页共8页二、单项选择题（一）1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。Ａ.资产所有权Ｂ.国家对纳税人提供的服务Ｃ.政治权力Ｄ.人权2.国家对（）具有偿还的义务。Ａ.税收Ｂ、财政货币发行Ｃ.国债Ｄ、规费收入3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。Ａ.实际负税人Ｂ.扣缴义务人Ｃ.纳税义务人Ｄ.税务机关4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。Ａ.免征额Ｂ.起征点Ｃ.免予额Ｄ.减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。Ａ.定额税率Ｂ.比例税率Ｃ.超额累进税率Ｄ.全额累进税率6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。Ａ.比例税率Ｂ.定额税率Ｃ.累进税率Ｄ.边际税率7.在特定税种中多征一部分税款称为（）。Ａ.附加Ｂ.加征Ｃ.加成Ｄ.综合负担8.下列税种中属于直接税的是（）。Ａ.消费税Ｂ.关税Ｃ.财产税Ｄ.营业税9、税率的形式主要有（）A.定额税率B.比例税率C.累进税率（二）1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）．Ａ.7%Ｂ.10%Ｃ.13%Ｄ.17%2.进口货物的增值税由（）征收。A进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关3．娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。Ａ.3％－20％Ｂ.15％－20％Ｃ.5％－15％Ｄ.5％—20％4、消费税的征税环节一般是在（）A.生产环节B.销售环节C.分配环节（三）1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。Ａ.1.2%Ｂ.10%Ｃ.17%Ｄ.12%2.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（）。Ａ.车船使用牌照税Ｂ.车船牌照使用税Ｃ.车船税Ｄ.车船使用税3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以()为课税数量。A.固体盐的销售数量B.液体盐的销售数量C.固体盐的产量D.液体盐的产量4、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。A.两B.三C.四D.五第3页共8页（四）1.我国农业税实行（）比例税率。A行业差别B．地区差别C．产品差别D．收入差别2．我国个人所得税的费用扣除方法是：（）Ａ.分项扣除Ｂ.标准扣除Ｃ.综合扣除Ｄ.法定扣除3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（）Ａ.不允许扣除Ｂ.限定条件准予扣除Ｃ.准予扣除Ｄ.无条件扣除4．我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（）Ａ.不分项不分国计算Ｂ.分国不分项计算Ｃ.分项不分国计算Ｄ.分国分项计算5．某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（）Ａ.1992Ｂ.1993Ｃ.1994Ｄ.19956.（旧外商投资企业所得税法规定）外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。Ａ.40%Ｂ.60%Ｃ.50%Ｄ.100%7．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（）Ａ.稿酬所得Ｂ劳务报酬所得Ｃ.红利所得Ｄ.偶然所得Ｃ.车船税Ｄ.车船使用税8、企业所得税的计税依据是企业的（）A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额9、我国企业所得税的征税方法是（）A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴（五）1.税收管理体制的核心内容是（）。Ａ.划分税收管理权限Ｂ.划分机构Ｃ.划分税种Ｄ.划分区域2.税收管理体制是划分（）税收管理权限的制度。Ａ.地方各级政府Ｂ.中央与地方Ｃ.国务院和人大Ｄ.政府与企业3.《征管法》属于（）。Ａ.税收程序法Ｂ.税收实体法Ｃ.税收管理法Ｄ.税收征收法4.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（）责任。Ａ.刑事Ｂ.行政Ｃ.民事Ｄ.连带第4页共8页四、多项选择题（一）1.按照性质的不同，纳税人可分为（）。Ａ.扣缴义务人Ｂ.法人Ｃ.负税人Ｄ.自然人Ｅ.单位及个人2.税制基本要素包括（）。Ａ.纳税环节Ｂ.纳税人Ｃ.纳税期限Ｄ.税率Ｅ.征税对象3.按税负是否转嫁，税收可分为（）。Ａ.直接税Ｂ.价内税Ｃ.间接税Ｄ.价外税Ｅ.目的税4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（）职能。Ａ.组织财政收入Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为Ｄ.增强民族自觉性Ｅ.监督经济（二）1.我国增值税税率有：（）．Ａ.17%Ｂ.15%Ｃ.13%Ｄ.0%Ｅ.02.税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。A农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具C古旧图书D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3．下列物品中属于消费税征收范围的有（）。A．家用电器B．烟酒C汽车D．鞭炮、焰火D汽油和柴油4、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B.酒精C.烟D.白酒E.黄酒5、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入6、下列合同应交纳印花税的有（）A.购销合同B.建筑安装工程C.承包合同D.财产租赁合同E.技术合同7、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A.房屋产权证B.工商营业执照第5页共8页C.投资许可证D.土地使用证E.专利证（三）1．我国现行资源税征税范围只限于（）资源。Ａ.矿产Ｂ.森林Ｃ.土地Ｄ.水Ｅ.盐2.财产所有人将财产无偿赠给（）所立的书据免纳印花税。Ａ.政府Ｂ.国有企业Ｃ.社会福利单位Ｄ.医院Ｅ.学校3、下列土地中属于农用耕地的有（）A.鱼塘B.果园C.菜地D.农民的宅基地E.前五年曾用于种植农作物的土地4、所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换（四）1.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（）Ａ.土地使用税Ｂ.营业税Ｃ.增值税Ｄ.资源税Ｅ.印花税2．（旧外商投资企业所得税法规定）外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（）Ａ.15%Ｂ.27%Ｃ.24%Ｄ.20%Ｅ.13%3．下列个人所得，适用20%比例税率的有：（）Ａ.劳务报酬所得Ｂ.偶然所得Ｃ.个体工商户的生产、经营所得Ｄ.特许权使用费所得Ｅ.工资收入4．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（）。Ａ.偶然所得Ｂ.工资薪金所得Ｃ.企事业单位承包经营、承租经营所得Ｄ.个体工商户生产、经营所得Ｅ.股利收入5、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（）A、资本性支出B、职工的计税工资C、各项税收滞纳金D、制造费用E、折旧第6页共8页（五）1.税务登记包括（）以下几种。Ａ.注册登记Ｂ.开业登记Ｃ.变更登记Ｄ.纳税登记Ｅ.扣缴税款登记五、计算分析题（一）1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。2．某日化工厂2005年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税、增值税、城建税、教育费附加。（假设消费税税率为30%、增值税17%、城建税7%、教育费附加3%）。3．某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。4．某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。5．某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。第7页共8页（二）1、小汽车制造厂5月份发生以下业务：1）销售B1性小轿车20辆，取得不含税收入200万，2）用本厂生产的两辆小客车用于本厂职工接送，价格分别为12万和15万。另奖励一辆小轿车给本月销售业绩特别突出的员工，价值10万元。3）向某机关出售达到国家规定的低污染排放的小轿车3辆，开具的普通发票上注明的销售价款为81.9万元。小轿车税率为8%，小客车税率为5%，计算该厂5月份应纳消费税。（三）1．某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。4.甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值100万元，乙的房产价值120万元，甲已付给乙20万元的价值差额，该地区契税税率1.5%，谁应纳契税，应纳多少契税？3．杭州某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。4．某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0．8元。计算其应纳资源税税额。5．李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给他人居住，租金每年5万元，计算李某应纳房产税。第8页共8页（四）1．中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；（2）派遣单位每月支付工资1200元；（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（4）国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。（五）1、长虹公司1月份发生如下经济业务：1）、销售本企业制造的产品，取得不含税销售额100万元（含支付运输费5000元），货款已收到；2）、将价值5万元的产品用于维修本厂生产车间；3）、购进原材料、动力等项目，购货发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，已入库；其中，有价值2万元的原材料用于集体福利。问：计算该企业1月份应纳的增值税额（适用17%的增值税率）。2.杭州某网络公司技术主管王某，2008年9月收入合计：工资收入2000元，奖金收入3000元，中秋、国庆节日费计10000元，加班费800元，节日实物（折算人民币）价值200元；上交个人公积金600元，养老保险350元，医疗保险100元，失业保险50元。问王某9月要上交多少个人所得税？（浙江个人通讯费补贴一般员工允许税前扣除300元/月）3.杭州郊区王某，拥有独立居住房一套（内有多套独立小房间），当月所有房间出租获得收入8000元，当月装修支付500