环境保护税基础信息采集和申报表讲解（PDF76页）

基础信息采集及申报表（纸质报表填报）主讲：岳冶Part环保税纸质报表简介1•两部分组成：环境保护税基础信息采集表（5张）环境保护税纳税申报表（7张）•1、表单内容更加好用。表单数量共计12张，较原排污收费申报表38张减少了26张。字段数量由424个减少到181个，减少了243个。系统录入时，申报表大部分字段可由基础信息表数据直接带入。4•2、征管模式更加管用。实现了环保税纳税人分类填报，将原来按照排污许可证管理转变为按排放口税源管理，更符合税源管理的思路，防范征管风险。•3、后续监管更加实用。依托金税三期现有征管框架，借助金税三期外部交换系统和核心征管系统以及决策系统，启动风险应对管理及数据交换，辅助环保协同复核和后续管理。1、环境保护税基础信息采集表环境保护税基础信息采集表附表1：大气、水污染物基础信息采集表附表2：固体废物基础信息采集表附表3：噪声基础信息采集表附表4：产排污系数基础信息采集表•适用于所有纳税人的环保税基础信息采集62、环境保护税纳税申报表环境保护税纳税申报表A表B表适用于非“抽样测算法”计算污染物排放量且按期申报环保税纳税人的纳税申报。适用于采用抽样测算法或按次申报环保税纳税人的纳税申报。(1)环境保护税纳税申报表（A表）•(1)主表：适用于纳税人汇总所有污染物的申报数据，得出本期应补（退）税额。•(2)环境保护税纳税申报计算表（附表一）（大气污染物适用）：适用于污染物为大气污染物的申报计算。•(3)环境保护税纳税申报计算表（附表二）（水污染物适用）：适用于污染物为水污染物的申报计算。•(4)环境保护税纳税申报计算表（附表三）（固体废物适用）：适用于污染物为固体废物的申报计算。•(5)环境保护税纳税申报计算表（附表四）（噪声适用）：适用于污染物为工业噪声的申报计算。•(6)环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）：适用于环境保护税减免税的申报计算。8(2)环境保护税纳税申报表（B表）•B表共1张表•适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污染物以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的申报计算或按次申报。环境保护税基础信息采集表附表1：大气、水污染物基础信息采集表附表2：固体废物基础信息采集表附表3：噪声基础信息采集表附表4：产排污系数基础信息采集表环境保护税纳税申报表（B表）附表一：环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）附表二：环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）附表三：环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）附表四：环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）附表五：环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）环境保护税纳税申报表（A表）•同时存在采用环保税法第十条前三项方法计算应税污染物排放量且按期申报，又存在采用环保税法第十条第四项计算应税污染物排放量的纳税人，需在同一所属期内分别填报环保税申报表A表和B表。Part环保税基础信息采集表21、环境保护税基础信息采集表（主表）131、环境保护税基础信息采集表（主表）141、环境保护税基础信息采集表（主表）•只采用抽样测算方法计算的纳税人，只需要填写本表表头信息，无需填写主表明细及污染物基础信息采集附表。•仅产生或接受的固体废物无需填写主表明细。•排放口名称为助记名。152、大气、水污染物基础信息采集表•气体存在标态：标准气压、标准干湿度、标准温度。163、固体废物基础信息采集表173、固体废物基础信息采集表183、固体废物基础信息采集表193、固体废物基础信息采集表•集合A=产生的种类+接收外单位委托的种类•集合B=综合利用种类+贮存种类+处置种类•集合A≥集合B204、噪声基础信息采集表215、产排污系数基础信息采集表226、环保税基础信息采集表填表案例XX纸业有限公司（913304217933712345），是环境保护税纳税人，取得大气、水污染物《排污许可证》，排污许可证副本编号913304217933712345001P，《排污许可证》有效期自2017年4月28日至2020年4月27日。《排污许可证》记载，该企业大气污染物排放口有2个（其中1个排放口为无组织排放口），水污染物1个。另，该生产场所有固体废物产生，工作中有噪声产生。(1)案例企业基本情况6、环保税基础信息采集表填表案例(2)案例企业表格填写6、环保税基础信息采集表填表案例(2)案例企业表格填写6、环保税基础信息采集表填表案例(2)案例企业表格填写6、环保税基础信息采集表填表案例(2)案例企业表格填写6、环保税基础信息采集表填表案例(2)案例企业表格填写Part环保税纳税申报表（A表）3本套申报表1主5附，适用于非“抽样测算法”计算污染物排放量且按期申报环保税纳税人的纳税申报。1、环境保护税纳税申报表（A表）（主表）312、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(1)表格样式322、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(1)表格样式332、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(1)表格样式342、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(1)表格样式•监测计算的，填写“监测计算”部分•排污系数的，填写“排污系数计算”部分•排污系数计算的，需注意单位转换•按月计算352、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）•XX火力发电厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个废气排放口，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备，监测大气应税污染物二氧化硫。检测数据显示，2018年3月份，该排放口共排放大气污染物1000万立方米，其中含应税污染物浓度分别为：二氧化硫120mg/m³；氮氧化物40mg/m³（监测机构监测）。（该厂所在省的大气污染物税率为1.2元/污染当量）(2)填报案例362、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）XX火力发电厂3月份污染当量计算表3月份排放总量（m³）名称浓度值（mg/m³）当量值（kg）污染当量排序10000000二氧化硫1200.951263.1578951氮氧化物400.95421.0526322前三项合计　　1684.210527　(2)填报案例2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(2)填报案例2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(2)填报案例2、环境保护税纳税申报计算表（大气污染物适用）(2)填报案例返回3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(1)表格样式413、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(1)表格样式•监测计算的，填写“监测计算”部分•排污系数的，填写“排污系数计算”部分•排污系数计算的，需注意单位转换•按月计算3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）•XX化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向黄河排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备，监测部分应税水污染物。检测数据显示，2018年3月份，该排放口共排放污水50万吨（折合50万立方米），其中：含一类应税污染物浓度为：总镍1.1mg/L；二类应税污染物浓度分别为：硫化物0.025mg/L；氟化物10mg/L。另外，排放污水pH值被检出为5；氨氮根据排污系数法计算污染物排放量，产品共产生3万吨，产排污系数都为根据产品400g/t。（该厂所在省的水污染物税率为1.4元/污染当量）(2)填报案例（陆地）3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）XX化工厂3月份污染当量计算表　一类污染物二类污染物3月份排放总量（L）名称浓度值（mg/L）当量值（kg）污染当量数排序名称浓度值（mg/L）当量值（kg或t）污染当量数排序500000000总镍1.10.025212001pH值(5-6)51000001硫化物0.0250.1251004氨氮0.8150002氟化物100.5100003　　　　　　　　　　前五项合计　　22000　前三项合计　　125000　(2)填报案例3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(2)填报案例3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(2)填报案例3、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）•XX从事海洋工程企业是环境保护税纳税人，假设该厂仅有1个海上生产平台，并直接向海洋排放应税水污染物。2018年3月份，该企业向海洋排放生产污水202立方米，生产污水中石油类污染物浓度值为13mg/L;向海洋排放生活污水145立方米，生活污水化学需氧量（CODcr）浓度值为254mg/L。（该企业登记的海洋石油税收管理分局所在地水污染物税率为1.4元/污染当量）(3)填报案例（海洋工程）473、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(3)填报案例（海洋工程）483、环境保护税纳税申报计算表（水污染物适用）(3)填报案例（海洋工程）494、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）(1)表格样式504、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）•XX公司是环境保护税纳税人，生产过程中产生固体废物粉煤灰和危险废物（危险废物代码：23100729）。该公司有合规的固体废物粉煤灰贮存和处置设施，危险废物综合利用或委托外单位处置。(2)填报案例4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）(2)填报案例4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）(2)填报案例4、环境保护税纳税申报计算表（固体废物适用）(2)填报案例返回5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）(1)表格样式555、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）•XX公司是环境保护税纳税人，已安装使用符合国家规定和监测规范的噪声自动监测设备。检测数据显示，2018年3月份，该公司昼间与夜间工业噪声最高为66分贝，其中昼间工业噪声65分贝以上不足15天，夜间工业噪声沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标。该公司所在区域噪声临界标准为昼间不超过65分贝、夜间不超过55分贝。(2)填报案例5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）(2)填报案例5、环境保护税纳税申报计算表（噪声适用）(2)填报案例6、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）(1)表格样式596、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）(1)表格样式606、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）(1)表格样式616、环境保护税纳税申报计算表（减免税明细）•大气、水污染物减免税申报计算表填写。•固体废物减免税申报计算表填写。(2)填报案例Part环保税纳税申报表（B表）4适用于符合畜禽养殖、小型企业和第三产业水污染物以及各省、自治区、直辖市规定其他情形的申报计算或按次申报。申报类型分为“抽样测算”和“简易申报”。1、申报类型为“抽样测算”(1)表格样式651、申报类型为“抽样测算”(1)表格样式661、申报类型为“抽样测算”(1)表格样式•环境保护税的通用申报表•支持环保税法“禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物”的填报•非环保税法“禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物”的填报（其他抽样、按次）可以直接填写“污染当量数或计税依据”671、申报类型为“抽样测算”•XX公司是规模化养猪企业，环境保护税纳税人。2018年1月有猪存栏量1000头，2018年2月有猪存栏量900头，2018年3月有猪存栏量1100头。（该公司所在省的水污染物税率为1.4元/污染当量）(2)填报案例1、申报类型为“抽样测算”(2)填报案例1、申报类型为“抽样测算”(2)填报案例2、申报类型为“简易申报”(1)表格样式712、申报类型为“简易申报”•XX公司，2018年发生环境保护税征税事项。大气污染物二氧化硫排放100千克；水污染物化学需氧量排放100千克；固体废物炉渣排放10吨；噪声超标5分贝，且只有1个月超标，非昼夜超标，超标天数不足15天，沿边界100长度超过100米没有两处以上噪声超标。(2)填报案例2、申报类型为“简易申报”(2)填报案例73Part结语5•(1)系统录入时，申报表大部分字段可由基础信息表数据直接带入。•(2)填表说明较为详细，便于纳税人理解和填报。•(3)纳税人根据实际情况，对涉及的字段进行填写。1、纳税服务75•(1)以排放口、固体废物产生场所作为税源，更符合税源管理的思