税务实训-税控开票

防伪税控开票系统增值税专用发票（销项税额）专用发票介绍增值税专用发票是指增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次分为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核销售收入和增值税销项税额的记账凭证。专用发票开票金额实行限额管理，一般纳税人须去税务机关填报《最高开票限额申请表》，税务机关根据企业实际经营情况，规定其最高开票限额。专用发票开票限额一般分为一千元版、一万元版、十万元版、一百万元版、一千万元版、一亿元版。最为常见的是一万元版和十万元版。这里的开票限额是对开票金额的限额，如一万元版专用发票，最高开票金额是10000元，但其价税合计最高可达11700元（不含11700元）。不同开票限额的专用发票使用的发票样式是一样的。防伪税控开票系统的使用为防止不法分子利用增值税专用发票偷逃税款，加强增值税管理。根据国家税务总局要求，在全国实行金税工程，实行“一窗式”管理模式，所有专用发票都通过防伪税控开票系统管理。一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。这里的使用包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。这里所说的防伪税控系统是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子储存技术管理专用发票的计算机管理系统。计算机针式打印机用于打印各种发票和各种报表。用于安装和运行开票软件。通用设备IC卡读卡器IC卡防伪税控系统的核心，智能式PC卡，安装到计算机内的PCI槽内用于读写税控IC卡中的信息，连接在金税卡上进入防伪税控系统的“钥匙”，插入IC卡读卡器内专用设备金税卡大唐电信总公司1101084580058888北京市海淀区学院路甲58号工行海淀支行5888008号网卡21k套50020001000000.0017%1000000.00壹佰壹拾柒万圆整1170000.00170000.00170000.00发票代码：4100061560发票号：00000136销方纳税号：410305000000410金额：1000000税额：170000开票日期：2006年06月08日购方纳税号：110108458005888防伪与计税经过金税卡加密产生电子密码打印于票面发票代码：4100061560发票号码：00000136销方纳税号：410305000000410开票日期：2006年06月08日购方纳税号：1101084580058888金额：1000000税额：170000发票数据在打印同时计入金税卡防伪与计税•使用扫描仪将发票图像扫入计算机，用识别软件进行处理，恢复出明文和密文;•对密文进行解密，恢复出参与加密的发票要素，与发票上打印的明文比对，若一致则为真票，否则为假票。发票扫描解密比对认证通过识伪专用发票领购使用范围专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。一般纳税人有下列情形之一的，不得领购专用发票。1、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项和进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。2、有《税收征管法》规定的违法行为，拒不接受税务机关处理的。3、有以下行为，经税务机关责令限期改正仍未改正者：（1）私自印制专用发票；（2）向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；（3）借用他人专用发票；（4）虚开增值税专用发票；（5）未按规定的要求开具专用发票；（6）未按规定保管专用发票；（7）未按规定办理防伪税控系统变更发行；（8）未按规定接受税务机关检查。专用发票的开具范围除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物（包括视同销售情形在内）、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规和国家税务总局另有规定的除外。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者应税劳务清单》，并加盖财务或者发票专用章。专用发票开具要求、方法及开具时限一、专用发票开具要求1、项目齐全，与实际交易相符；2、字迹清楚，不得压线、错格；3、发票联和抵扣联加盖财务或者发票专用章；4、按照增值税纳税义务的发生时间开具。二、增值税专用发票开具时限的规定1、采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出当天；2、采用交款提货结算方式的，为收到货款当天；3、采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；4、将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送当天；6、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天；7、将货物分配给股东，为货物移动的当天。销货退回、折让(销项负数)增值税专用发票管理销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开具有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。作废条件是指：收到退回的发票联、抵扣联未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或无法认证。不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应按照国税发[2006]156号关于《增值税专用发票使用规定》的通知，以及国税发[2007]18号关于《增值税专用发票使用规定》的补充通知。去当地税务机关领取并填制《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在收到《通知单》后方可开具红字专用发票即销项负数发票。做账时连同《通知单》一同下账。专用发票销货清单的使用规定企业在销售商品填开增值税发票时，需要详细注明所售商品明细。像商业企业经营项目众多，若详细注明出售的每件商品名称，势必要填开多张增值税专用发票。而增值税发票的领购数量是有限的，所以不可能占用大量发票。为减少增值税专用发票开具的工作量，降低增值税专用发票的使用成本，在开具增值税专用发票时允许使用开具“销货清单”。增值税专用发票“货品名称”栏内注明“详见销货清单”，票面中只显示销售金额和税额。防伪税控增值税专用发票的版式，是由国家税务局统一制定的，因此纳税人在打印发票时，系统会自动使用内嵌的发票打印版式进行打印。在2007年之前国家未规定销货清单具体样式，各省市使用情况不一，有些个别地区还存在手写销货清单。根据《国家税务局关于修订（增值税专用法票使用规定的通知）》（国税发（2006）156号）的规定：各级税务机关不再印制或提供《销货清单》，由企业直接从防伪税控中打出销货清单。清单的载体一般是具有复印功能的一式四联的空白纸张发票管理员的有关规定针对增值税专用发票的特殊性，企业应指定专人从事发票管理工作。发票的领购、保管、填开、抄税等一系列工作都应有发票管理员操作，其他人员不得随意接触发票。发票管理员要持证上岗，上岗前应参加当地税务机关统一组织的发票管理员培训，考试通过后颁发发票管理员资格证书。国家对专用发票的发售是要求非常严格的，企业每次领购数量需经税务管理人员进行核定，超量领购需重新申请。企业在领购发票时需有发票管理员本人持“发票管理员资格证”、“税务登记证”、“增值税一般纳税人资格证”、“发票领购簿”、“税控IC卡”、当月作废和销项负数发票以及其他要求提供资料，到税务机关领取发票（领购发票所持证件各地要求不一，企业可灵活应用）。发票管理员在填开以及保管发票时要严格按照国家规定认真操作，未按照规定操作的企业税务机关有权拒绝出售发票。企业参加每年一般纳税人年检时，应同时提供“发票管理员资格证”参加年检。企业系统页面通常企业电脑安装的涉税系统包括：防伪税控开票系统、网上认证系统和网上申报系统。未安装的不在电脑中显示。登陆防伪税控系统操作说明:双击电脑桌面“防伪税控”快捷方式进入系统。选择操作员输入密码进入开票系统工作流程初次使用开票系统发票管理抄税处理系统初始化注册登录注意:国税发行两卡时已注册工作流程日常使用开票系统抄税处理发票管理登录系统设置初始化参数设置客户编码商品编码注意初始化菜单栏上的“开始初始化”或导航图上的“初始化起”都可以执行此功能开始初始化功能可以修改管理员的姓名注意：1、初次安装本软件时，必须使用本功能。2、进入“系统设置”状态后，先进行“初始化起”，后结束“初始化终”。否则不能正常使用其它功能。3、执行初始化将清空所有的用户开票数据。4、因本功能涉及到数据安全性问题，请谨慎使用。结束初始化执行初始化功能后“发票管理”和“报税处理”功能无法使用执行“开始初始化”功能后，必须使用“结束初始化”功能，才能使系统恢复正常操作。参数设置注意：必须以管理员身份进入系统方可对此内容进行更改，否则只能查看。参数设置用于录入和修改本单位税务信息注意：1、填开发票时，“销方信息”自动调用参数设置内容，须认真填写。2、“企业名称”信息取自企业金税卡中，若需更改企业名称时，必须携带企业金税卡和税控IC卡到发卡国税机关进行修改。客户编码设置客户编码库，维护客户信息数据。客户编码主界面工具条编码族管理器数据表格状态条说明：1、本功能用于编辑客户资料，在开具发票之前需要编辑好。商品编码设置商品编码库，维护商品信息数据。选择并双击说明：1、本功能用于编辑本单位销售商品资料，在开具发票之前必须编辑好。2、其中编码、名称、商品税目必须填写。小结第一次使用开票系统必须做初始化,日常工作决不能再做初始化。参数设置必须以管理员身份进入系统方可对此内容进行更改，否则只能查看。客户编码、商品编码在开具发票之前必须编辑好发票管理发票领用发票开具发票查询发票作废发票负数发票修复小结新购发票信息通过IC卡读入开票系统发票领用企业持IC卡到发票发售系统购买发票读入未用发票号退回IC卡退回企业持IC卡到发票发售系统退回发票1.从IC卡读入新购发票点击“发票领用管理/从IC卡读入新购发票”菜单项。点击确定按钮，提示成功并显示出读入的各卷发票的基本信息。系统弹出“您确认要从IC卡读入发票吗？”提示信息框。（二）发票领用管理（二）发票领用管理1.从IC卡读入新购发票利用从IC卡读入新购发票功能，能够一次性将IC卡上购买的所有发票（多卷多种类发票）读入系统。发票购买后一定要及时读入，否则将会影响到下次抄税工作。说明：（二）发票领用管理3.发票库存查询点击“发票领用管理/发票库存查询”，打开“金税卡库存发票查询”窗口。新增发票种类和开票限额（三）发票开具管理注意：为避免在填开打印发票时，系统自动弹出有关邮件发送的对话框提示信息，所以在填开发票前，应该利用“发票领用管理/邮件服务器设置”打开参数设置界面中的“常规”标签项，将“发票填开打印后直接进行发送”前的勾选号去掉。（三）发票开具管理填写票面信息用于填开和打印密文发票，是开票软件的核心功能。购方信息密文区（自动生成）商品信息销方信息备注区填写票面信息填写购方信息的方法：通过客户编码库选取。选择并双击填写票面信息商品信息填写方法：商品信息不允许直接填写，必须从商品编码库中进行选择。选择并双击填写票面信息说明：1、填写商品信息时，除“商品名称”以及“税率”和“税额”无法进行修改之外，其它项目均可直接进行填写或修改。2、商品行中的“数量”、“单价”