税务总局共同认定

----由科技部、财政部、税务总局共同认定高新企业认定祝福大家：工作顺利，事业发达立信会计师事务所联系人：游文明电话：[phone]网站：一、管辖关系•省级科委职责①负责本区域高新企业认定②接受企业高新资格复审③日常监管、处理举报④选择专家•注意：–成立一年以上的居民企业方可申请–享受减免、免税条件发生变化15日内向税务报告，不再符合条件，税务应补追缴税款。二“双高认定”的税收优惠•1、为什么制定《办法》、《指引》？•规范高企认定工作，扶持高企发展；鼓励企业创新，建设创新型国家！•2.主要税收优惠：•(1)企业所得税法第28条，企业所得税实施条例第九十五条企业所得税法第三十条第•（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发•生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础•上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%•摊销,认定当年享受税收优惠----据企业所得税实施条例,按研发费用是否资本化为标•准,分两种方式加计扣除,但其准予税前扣除总额是一样的,即实际发生研发费用150%税•前扣除。•(2)企业所得税法第三十一条，所得税实施条例第97条创业投资企业从事国家需要重•点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。••所得税实施条例第97条企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指•创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按•照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年•不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（3）所得税税率:１５%三财务指标•1.认定根据3个文件：（国科发火[2008]172号）—《认定办法》，（国科发•火[2008]362号）—《工作指引》，重庆市科委、财政局、税务局[2008]年10•月—《重庆市高新企业认定细则》•2.科技部、财政部、国税总局联合颁发高新技术企业证书，科技部牵头、国•家级认定。•3.近3年内成立企业（一年以上居民企业）•4.国家鼓励的8大高新技术领域：电子信息、生物与新药、航空航天.新材•料、高技术服务、新能源及节能、资源与环境、高新技术改造传统产业•5.申请企业必备6个条件：时间、范围、人员、经费、收入、4个评分指标•6.认定有效期3年，每次期满前3个月复审申请。•7.科研人员每年时间183天（每年一半以上工作时间）•8.大专学历≥职工30%以上，研发人员≥职工10%以上，•9.三年研发费累计列支数占累计收入的比例底限{6%（07年收入＜5000万），•4%（5000万≤07年收入＜２亿），3%(07收入≥２亿）}，企业在境内研发费•总额占全部研发费60%10.企业境内研发费用有8大项目:人工费、直接投入、折旧和摊销、设计费、•设备调试、无形资产、其他费用(小于研发费用10%)、委托外部开发(按发生•额的80%列支)11.4个指标:自有知识产权30分、科技成果转化30分、组织管理水平20分、成•长性指标20分，4个评分指标＞70分四研究开发费用特点•关键词：工头贪色备资费（方便记忆七个项目-同音“工投摊设备资费”）内外相加有例外•---自主开发+委外开发•---鼓励自主，限制委外(按发生额的80%列支)•委外开发---独立交易••---各项目互相独立，毫不相容•---本项目受益对象独立于其他费用---未独立核算的处理建议（销售或工资比例摊销）五、会计师事务所审计报告•需要会计师事务所提供哪些审计报告？•企业前三年度审计报告（企业已审计的直接提供,用于计算企业成长性指标,审计报告上面列明:研发费.高新技术产品或技术收入）本次必审计1--《研究开发费用结构明细表专项审计报告》及附件本次必审计2--《高新技术产品（服务）收入明细表专项审计报告》及附件按重庆市《认定实施细则》：将研发费与高新收入两部分合并出具一个专项审计报告！六、申请表中财务数据填报说明•表内的所有财务数据须出自具有资质的会计师事务所的专项审计报告。•1.企业应如实填报所附各表。要求文字简洁，数据准确、详实。•2.表内栏目不得空缺，无内容时填写“0”；数据有小数时，按四舍五入取整数填写。•3.“近3年”是指：申报当年以前的连续3年（不含申报当年）。４.“企业近1年财务状况”是指：企业申报当年前1个财政年度的财务数据。•“销售收入”是指：产品收入和技术服务收入之和。•“总资产”是指：流动资金、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等的总和=企业负债与所有者权益之和。５.“高新技术产品（服务）收入”是指：企业符合《重点领域》要求的产品（服务）的销售收入与技术性收入的总和。•（后附样表3张）研发项目编号科目累计发生额RD01RD02RD03…RD…合计内部研究开发投入额其中:人员人工直接投入折旧费用与长期费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入额其中:境内的外部研发投入额研究开发投入额(内、外部)小计企业年度研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)年度单位：万元企业填报人签字：中介机构签字（公章）：日期：日期：申请企业受理号主营业务所属技术领域职工总数（人）大专以上学历科技人员数（人）研发人员数（人）研发项目核定数研发项目经费核定总额（万元）在中国境内研发费用总额核定数（万元）高新技术产品（服务）核定数近一年高新技术产品（服务）销售收入核定额（万元）对企业研究开发项目及高新技术产品（服务）的评价（依照《工作指引》的要求，简要进行综合评价）高新技术企业认定专家评价表1.核心自主知识产权（30分）得分：□A.6项，或１发明专利□B.5项□C.4项□D.3项□E.1～2项□F.0项2.科技成果转化能力（30分）得分：□A.4项以上□B.3～4项□C.2～3项□D.1～2项□E.1项□F.0项3.研究开发组织管理水平（20分）得分：□A.5项均符合要求□B.4项符合要求□C.3项符合要求□D.2项符合要求□E.1项符合要求□F.均不符合要求4.总资产和销售额成长性指标（20分）得分：总资产增长率:销售增长率:对企业整体情况的综合评价（依照《认定办法》规定的各项认定指标，简要进行综合评价）合计得分专家签名：年月日企业名称主营产品（服务）所属技术领域职工总数（人）大专以上学历科技人员数（人）研发人员数（人）研发项目核定数高新技术产品（服务）核定数研发项目经费核定总额（万元）近一年高新技术产品（服务）销售收入核定额（万元）在中国境内研发费用总额核定数（万元）大专以上学历科技人员占企业职工总数的比例（%）研发人员占企业职工总数的比例（%）近3年研究开发费用总额占总销售收入比例（%）近3年在中国境内研发费用总额占全部研发费用总额比例（%）近1年高新技术产品（服务）收入占当年总收入比例（%）综合得分其中：知识产权得分转化能力得分管理水平得分成长指标得分对企业整体情况的综合评价（对照《认定办法》规定的各项认定指标，简要进行综合评价）：专家组长签字：日期：高新技术企业认定专家组综合评价表七认定条件•1、中国境内注册成立，近3年研发、受让、受赠、并购方式或通过5年以上独占许可，对主要产品（服务）核心技术拥有自主知识产权。•2、产品（服务）属于《国家重点支持高新技术领域》•3、大专以上科技人员≥职工人数×30%研发人员≥职工人数×10%•4、近3年研发费用总额占3年销售收入比例：①2007年收入＜5000万,研发费≥收入×６％②5000万≤2007年收入＜２亿，研发费≥收入×４％③2007年收入≥２亿，研发费≥收入×３％•有境外研发费的:其中在中国境内研发费≥研发费的60％;企业不满３年,按实际年限计算．•5、高新产品(服务)收入占企业2007年总收入60％以上•6、企业研究开发组织管理水平,成果转化能力,自主知识产权数量,销售与总资产成长性指标.八程序企业上高新技术企业认定管理工作网自我评价,符合条件可向机构提出申请.申请材料为:•1、申请书•2、执照副本,税证复印件•3、知识产权证(独占许可合同),生产批文,新产品及新技术的查新材料,产品质检报告,省级科委立项证明•4、企业人数,学历结构,以及研发人员占职工比例•5、经审计的企业近三年研发费用情况表--《研究开发费用结构明细表专项审计报告》及附件•以及收入情况表--《高新技术产品（服务）收入明细表专项审计报告》及附件•(不足三年按实际年限)并附研发活动说明材料•6、经审计的企业近三年报表(资产负债表,损益表,现金流量表)(不足三年的按实际年限)九、科委组织专家评审提出意见•在高新网()公示15日,无异议•报科技部领导小组办公室备案,再向企业颁发“高新技术企业证书”。有效期3年。期满前3月提出复审，否则到期失效。十、复审•对期满三年复审的资料进行强调：高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经具有资质并符合本《工作指引》相关条件的中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用专项审计报告、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告即不再提交前三个年度报表审计报告;第三次申请按新办认定处理十一、附录:国家重点支持的高新技术领域电子信息技术软件，微电子技术，计算机及网络技术，通信技术，广播电视技术，新型电子元器件，信息安全技术，智能交通技术生物与新医药技术医药生物技术，中药、天然药物，化学药，新剂型及制剂技术，医疗仪器技术，设备，医学软件，轻工、化工生物技术，现代农业技术航空航天技术民用飞机技术,卫星通信，卫星导航空管系统,新一代民航运行保障系统………新材料技术金属材料,无机非金属材料高分子材料生物医用材料精细化学品高技术服务业共性技术现代物流集成电路业务流程外包(BPO),精密模具设计工业设计文化创意产业生物医药技术公共服务技术咨询新能源及节能技术可再生清洁能源核能及氢能高效能量转换与储存技术高效节能资源与环境技术水污染控制技术大气污染控制技术固体废弃物处理与利用技术环境监测技术清洁生产与循环经济技术资源高效开发与综合利用技术高新技术改造传统产业工业生产过程控制系统高性能,智能化仪器仪表先进制造技术电力系统信息化与自动化技术汽车行业相关技术十二、省级科委(厅/局)高新处设:科技,财政,税务联合办公室,中介违规五年不得介入.•认定流程:自我评价网上注册登记准备提交资料审查认定公示无异议,备案,公告,颁发证书(科技,财政,税务三章)有异议,核实处理十三中介机构专家评测•(一)中介：①3年以上，无不良记录②注册会计师人数≥职工人数20%（职工人数20人以上）③熟悉认定政策•(二)专家：①中国公民②专业背景和实践经验③职业道德，原则，公正④了解政策及认定文件•(三)研究开发及经费评测：①研发申报，企业填写《高新企业认定申请书》中的“二.企业研发项目情况表”②研发费测算，企业填写《高新企业认定申请书》中的“五.企业年度研发费结构明细表，由中介出鉴证报告③研发活动确认：为获得科学技术新知识，创造性运用科技新知识或实质性改进技术，产品和服务而持续进行具有明确目标的系统活动。企业据此判断并填写《高新企业认定申请书》中“二.企业研发项目情况表”•认定机构判断方法：①行业标准判断法②专家判断法③目标或结果判断法•十四企业研发费用的测算：1、企业研发费用核算：样表核算A1B1C1D1E1F1G1····n1A1+····＋n1A2B2C2D2E2F2G2····n2A1+····＋n2A3B3C3D3E3F3G3····n3A1+····＋n3A4B4C4D4E4F4G4····n4A1+····＋n4A5B5C5D5E5F5G5····n5A1+····＋n5A6B6C6D6E6F6G6····n6A1+····＋n6A7B7C7D7E7F7G7····n7A1+····＋n7A8B8C8D8E8F8G8····n8A1+····＋n8ΣAΣBΣCΣDΣEΣFΣG·