第四章投资控制讲稿

江苏省监理工程师培训投资部分许立山2012年7月第四章建设工程投资控制第一节投资控制的原理及措施第二节建设项目投资的构成第三节工程造价计价依据第四节施工图预算的编制与审查第五节工程量清单及计价第六节工程建设资金使用计划的编制第七节工程计量的程序、方法和依据第八节工程价款结算第九节工程变更管理第十节索赔管理第十一节投资偏差的分析本章的重点是：建筑安装工程投资构成、工程量清单计价、计量方法，施工合同规定的工程价款的结算及工程变更的管理等第一节投资控制的原理及措施一、建设项目投资的概念二、建设项目投资控制原理三、我国监理工程师在投资控制中的责任一、建设项目投资的概念一般来讲，建设项目投资是指进行建设项目固定资产再生产和形成最低流量流动资金的一次性总费用。它由建筑安装工程投资、设备及工器具购置投资、工程建设其他费用、预备费、固定资产投资方向调节税和建设期贷款利息组成。对于生产性建设项目还应包括铺底流动资金。（一、38）建设项目投资的含义很多，只能根据其使用的场合来具体界定其确切的含义。如果从生产过程来讲，建设项目投资是指形成固定资产的过程；如果从工程造价角度来讲，是指项目建设所花费的全部费用；如果从经济评价角度来讲，是指项目建设与启动所花费的总费用(包括固定资产投资和流动资金)；如果从财务评价角度来讲，是指项目建设成本扣除应核销其他支出后的建设费用。二、建设项目投资控制原理所谓建设项目投资控制是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设施工阶段，把建设项目投资的发生控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，以实现项目投资管理的目标，以求在项目建设中能合理使用人力、物力、财力，并取得较好的投资效益和社会效益。1.投资控制的原理投资控制是项目控制的主要内容之一，这种控制是动态的，并且要贯穿于项目的整个过程中。投资控制的动态原理图如图4-1所示。2.建设项目投资控制目标的设置投资控制目标的设置应分阶段设置，具体来讲，投资估算应是设计方案选择和进行初步设计的建设项目投资控制目标；设计概算应是进行技术设计和施工图设计的项目投资控制目标；设计预算或建安工程承包合同价应是施工阶段控制建安工程投资的目标。3.以施工图设计结束前的阶段为重点的建设全过程的投资控制投资控制应是全过程的控制、动态的控制，更应该是有重点的控制，因为决策阶段是决定项目决策成败的关键阶段，若决策正确，项目就可以取得较好的经济效益，若决策失败，大量的投资就会付之东流。设计阶段是建筑安装工程造价的形成过程，而施工阶段是建筑安装工程价值的实现过程，所以，要以施工图设计结束前的阶段为重点进行控制。(一。1）决策阶段虽然时间较短，但对投资的影响程度却很大，大约在95%—100%；初步设计阶段对项目投资的影响程度达到75%—95%；技术设计阶段对项目投资的影响程度达到35%—75%；施工图设计准备阶段对项目投资的影响程度达到25%—35%；施工图设计阶段对项目投资的影响程度达到10%—25%；余下的施工发包阶段和施工阶段对项目投资的影响程度仅为10%以内。4.投资控制的措施技术与经济相结合是建设项目投资控制的最有效手段。要有效地控制项目投资，还应从组织、技术、经济、合同与信息管理方面采取措施，其主要措施有：组织措施：明确组织结构、控制者的任务和职能分工；技术措施：重视设计、施工等的多方案选择，深入到设计、施工、工艺、材料设备领域研究节约投资的可能；经济措施：投资切块、分解的规则及详细计划，编制资金使用计划并控制其执行，动态比较投资的计划值与实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资有利的奖励措施；合同措施：参与合同谈判，研究合同条款，处理各种索赔和反索赔；信息管理措施：收集信息，以利决策，做到主动控制。三、我国监理工程师在投资控制中的责任1.前期阶段进行项目的可行性研究，对拟建项目进行环境评价、社会评价、财务评价和国民经济评价，即建设项目的可行性研究。2.设计阶段提出设计要求，用技术经济手段组织评选设计方案，协助选择勘察设计单位，协助签订合同并组织实施，审查设计概预算。3.施工招标阶段（二、27）准备与发送招标文件，协助评审投标书，提出决标意见，协助业主与承包单位签订施工承包合同。4.施工阶段按施工合同约定的工程量计算规则和支付条款，进行工程量的计量，签署工程付款凭证；建立月完成工程量和工作量统计表，对计划投资和实际投资进行对比分析，并制定投资控制目标调整措施；收集整理施工过程中的有关监理资料，掌握处理费用索赔的第一手资料。5.竣工验收阶段审核承包商提出的竣工验收申请单、竣工付款申请单和最终结清证书。根据监理规范规定：5.5.1项目监理机构应按下列程序进行工程计量和工程款支付工作:1承包单位统计经专业监理工程师质量验收合格的工程量,按施工合同的约定填报工程量清单和工程款支付申请表；工程款支付申请表应符合附录A5表的格式。2专业监理工程师进行现场计量，按施工合同的约定审核工程量清单和工程款支付申请表，并报总监理工程师审定；3总监理工程师签署工程款支付证书,并报建设单位。5.5.2项目监理机构应按下列程序进行竣工结算：1承包单位按施工合同规定填报竣工结算报表；2专业监理工程师审核承包单位报送的竣工结算报表；3总监理工程师审定竣工结算报表,与建设单位、承包单位协商一致后，签发竣工结算文件和最终的工程款支付证书报建设单位。5.5.3项目监理机构应依据施工合同有关条款、施工图，对工程项目造价目标进行风险分析，并应制定防范性对策。5.5.4总监理工程师应从造价、项目的功能要求、质量和工期等方面审查工程变更的方案，并宜在工程变更实施前与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款。5.5.5项目监理机构应按施工合同约定的工程量计算规则和支付条款进行工程量计量和工程款支付。5.5.6专业监理工程师应及时建立月完成工程量和工作量统计表，对实际完成量与计划完成量进行比较、分析，制定调整措施，并应在监理月报中向建设单位报告。5.5.7专业监理工程师应及时收集、整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据。5.5.8项目监理机构应及时按施工合同的有关规定进行竣工结算，并应对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。当无法协商一致时，应按本规范第6.5节的规定进行处理。5.5.9未经监理人员质量验收合格的工程量，或不符合施工合同规定的工程量，监理人员应拒绝计量和该部分的工程款支付申请。按照新的监理规范（待批稿）6.3.1项目监理机构应按下列程序进行工程计量和付款签证：1、专业监理工程师审查施工单位提交的工程款支付申请；2、专业监理工程师进行工程计量，对工程款支付申请提出审查意见；3、总监理工程师签发工程款支付证书，并报建设单位。验收不合格或不符合施工合同约定的工程部位，项目监理机构不进行工程计量。6.3.2项目监理机构应对实际完成量与计划完成量进行比较分析，发现偏差的，提出调整建议，并向建设单位报告。6.3.3项目监理机构应按下列程序进行竣工结算审核：1、专业监理工程师审查施工单位提交的竣工结算申请，提出审查意见；2、总监理工程师对专业监理工程师的审查意见进行审核，并与建设单位、施工单位协商，达成一致意见的，签发竣工结算文件和最终的工程款支付证书，报建设单位；不能达成一致意见的，应按施工合同约定处理。第二节建设项目投资的构成一、现行工程建设工程投资构成概述二、工程造价的计价特点三、设备、工器具投资的构成四、建筑安装工程投资的构成和计算一、现行工程建设工程投资构成概述按我国现行的规定，工程建设项目投资由建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用（包括设备购置费、工器具及生产家具购置费）（二、30）、工程建设其他费用、预备费、投资方向调节税和建设期的贷款利息构成。(三、2）其中建筑安装工程费用由直接工程费、间接费、利润和税金组成；设备及工器具购置费用由原价和运杂费构成；工程建设其他费用由土地使用费、建设单位管理费、研究试验费、勘察设计费、引进技术和设备进口项目其他费用、供电贴费、施工机构迁移费、临时设施费、工程监理费、工程保险费、财务费用、生产准备费、办公和生活家具购置费、联合试运转费、经营项目铺底流动资金组成。（一、30）预备费由基本预备费和价差预备费组成。(一、5）（一、33）按照建设项目投资的变化情况，建设项目投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分是指建筑安装工程费用、设备及工器具购置费用、工程建设其他费用和基本预备费。（二、29）动态投资部分是指价差预备费、建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税。按照建设项目投资在项目建设过程中所起的作用，建设项目投资还可以分为积极投资和消极投资。积极投资是指设备工器具的投资，消极投资是指设备及工器具投资以外的其他各项投资之和。（一。11）二、工程造价的计价特点（1）单件性。（2）多次性。（3）分部分项组合计价。（4）方法的多样性。（5）依据的复杂性。三、设备、工器具投资的构成1.国产标准设备原价的确定所谓国产标准设备是指按照国家主管部门颁布的标准图纸和技术要求，由我国设备生产厂家批量生产的，符合国家质量检验标准的设备。其原价一般分为出厂价和合同价两种情况。2.国产非标设备原价的确定国产非标设备是指国家尚无定型标准，各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产，只能按一次订货，并根据具体的设计图纸制造的设备。其原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估算法、分部组合估价法、定额估价法。一般采用成本计算估价法来确定，主要考虑主材费、辅材费、外购配套件费、加工费、废品损失费、专用工具费、包装费、利润、税金、设计费等费用构成。3.进口设备原价的确定进口设备的原价即进口设备的抵岸价，该价格与进口设备的交货方式和采用的交货价格有关。若以FOB货价为例，包括货价（FOB）、国外的运费、国外的运输保险费、国际贸易手续费、银行手续费、关税、增值税、消费税和海关监管手续费共九项内容。（二、7）其中，银行财务费率为0.4%—0.5%；外贸手续费率为1.5%；海关监管手续费率为0.3%。其他各项费用的费率按照相关法规计取。4.设备的运杂费范围（1）供销手续费。（2）包装费。（3）装车、卸车和运输费。（4）采购保管费。四、建筑安装工程投资的构成和计算根据建标（2003）206号文的规定，建筑安装工程费用由四部分组成：（二、13)（1）、直接费（2）、间接费（3）、利润（4）、税金。根据GB50500—2008（建设工程工程量计价规范）的规定，建筑安装工程费用由五部分内容组成：（1）、分部分项工程费（2）、措施项目费（3）、其他项目费（4）、规费（5）、税金。下面结合江苏省的具体情况介绍建筑安装工程费用的构成。（一）分部分项工程费分部分项工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体性项目的各项费用，由5部分构成：（二、26）（1）、人工费（2）、材料费（3）、施工机械使用费（4）、企业管理费（5）、利润1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括（二、20）（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资,包括基础工资、岗位（职级）工资、绩效工资等。（2）工资性津补贴：是指企业发放的各种性质的津贴、补贴。包括物价补贴、交通补贴、住房补贴、施工补贴、误餐补贴、节假日（夜间）加班费等。（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。（二、21）（4）职工福利费：是指按规定标准计提的职工福利费。（5）劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品、工作服装补贴、防暑降温费、高危险工种施工作业防护补贴费等。（一、35）（一、43）2.材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销费用。内容包括：（二。22）（二、39）（1）