税务规划

个人所得税的税率•1、工资、薪金、奖金：七级超额累进税率（3%--45%）•2、个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营承租经营所得：五级超额累进税率（5%--35%）•3、稿酬所得：比例税率20%，并按应纳税额减征30%•4、劳务报酬所得：比例税率20%•5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%工资、薪金、奖金新税率表：级数含税级距税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505工资、薪金、奖金旧税率表：级数含税级距税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元部分40103759超过100000元的部分4515375扣减五险一金后5000元扣税情况？•旧税率：•（5000-2000）×15%-125=325元•新税率：•（5000-3500）×3%-0=45元•新税率比旧税率少扣了280元！个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距税率（%）速算扣除数1不超过15000元的502超过15000元至30000元的部分107503超过30000元至60000元的部分2037504超过60000元至100000元的部分3097505超过100000元的部分3514750工资、薪金所得的税务规划•1、增加住房公积金的交纳比例，将一般的8%提高到12%•2、与雇主商量，将季度奖金或半年奖金合并为年度奖金，以降低适用税率，减少个人所得税税负•3、与雇主商量将收入额定为税后收入，由雇主承担个人所得税利息、股息和红利所得的税收规划•以下列方式进行投资可以避免个人所得税：•1、购买保险，保险利息暂未征收个人所得税，保险赔付免征个人所得税•2、购买国债、金融债券免税•3、专项储蓄存款，如教育基金储蓄、住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金•4、投资股票市场或外汇市场买卖所得暂未征收个人所得税年度奖金•年度奖金单独作为一个月工资计算纳税•应纳税额=奖金总额×适用税率-速算扣除数•适用税率与速算扣除数根据奖金总额的1／12依个人负税的税率表确定•例：李先生取得年终奖金收入18000元，计算其应交个税？潘先生取得年终奖金收入18001元，计算其应交个税？谁最后领的年终奖金高？结果：•李先生：18000÷12=1500元•应交个税：18000×3%=540元•所得年终奖金：18000-540=17460元•潘先生：18001÷12＞1500元•应交个税：18001×10%-105=1695.1元•所得年终奖金：18001-1695.1=16305.9元官方网站：•国家税务总局•中华会计师