税法作业(一)

税法作业（一）一、单项选择题(在备选答案中只有一个是正确的，将其选出并把它的标号写在题中的括号内。)1.2000年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()。A．565.38元B．588元C．832.08元D．882元2．下列哪些销售货物的行为不属于增值税的征税范围?()A.货物期货B．银行销售金银的业务C．融资租赁业务D．邮政部门销售集邮邮票3．下列哪些销售货物的行为属于增值税的征税范围?()A．融资租赁业务B．供应或开采未经加工的天然水C．因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务D．银行销售金银的业务4．下列哪些销售货物的行为不属于增值税的征税范围?()A．银行销售金银的业务B.典当业的死当物品销售业务C.邮政部门销售集邮邮票、首日封D．因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务5．纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税?()A．3日B．5日C．10日D．15日6．以1日、3日、5日、10日、15El为一期纳税的，自期满之日起多长时间内预缴税款，并于什么时间申报纳税以及结清上月应纳税款?()A．3日，次月1日起10日内B．5日，次月1日起10日内C．10日，次月1日起10日内D．15日，次月1日起10日内7．纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起多长时间内缴纳税款?()，A．3日B，5日C．10日D．7日8．个人销售货物的，月销售额达到多少时，应当缴纳增值税?()A．600-2000元B．200-800元C．50-80元D．税务局自行规定9．个人销售应税劳务的，月销售额达到多少时，应当缴纳增值税?()A．600-2000元B．200-800元C．50-80元D．税务局自行规定10．个人按次纳税的，每次(日)销售额达到多少时，应当缴纳增值税?()A．600-2000元B．200-800元C．50-80元D．税务局自行规定二、多项选择题(在备选答案中有二至五个是正确的，将其选出并把它们的标号写在题中的括号内。错逸或漏选不得分。)1．按照外购的资本性货物所含的税金可以从进项税额中扣除的不同，增值税可以分为()。A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．无选择的增值税E．有选择的增值税2．按照课征的范围，增值税可以分为()。A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．无选择的增值税E．有选择的增值税3．单位或个体经营者的下列哪些行为，视同销售货物()。A．将货物交付他人代销B．销售代销售货物C．将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或者个体经营者D．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人E．将自产或委托加工的货物用于非应税项目4．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。A．将委托加工的货物用于非应税项目B．动力设备的安装C．销售代销的货物D．邮政局出售集邮商品E．银行经营的金银业务5．下列销售行为应征收增值税的有()。A．公园出售门票B．销售机器C．销售房屋D．(非农业生产者)销售农业初级产品E．既销售建材又负责施工的建筑公司6．下列混合销售行为，应当征收增值税的有()。A．企业生产防盗门并负责安装B．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务C.邮政部门销售集邮邮票、首日封D．商场批发货物并负责运输E．建筑公司为承建的工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务7．在税务检查中，税务机关享有()。A．场地检查权B．询问权C．查核存款账户权D．责成提供资料权8.重新登记是指纳税人在办理税务登记后，发生下列()变化之一的，相应向所在地税务机关办理重新登记。A．纳税人在生产经营过程中转营其他行业B．纳税人在生产经营过程中变更法定代表人C．纳税人在生产经营过程中分设机构的9．下列属于税收征收管理机关的有()。A．地方财政机关B．海关C.国家税务局D．县级人民政府10．下列说法正确的有()。A．负有代扣代缴的义务人并无纳税申报义务B．发生临时应税行为的人负有纳税申报义务C.遇到不可抗力导致申报困难，纳税申报义务可在不可抗力消除后10天内申报D．增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制三、名词解释题1、增值税2．纳税申报3．税款征收4．税务检查7．税务争议四、简答题1．增值税法的修改中应当遵循那些原则?2．增值税与其他税种比较，具有那些特点?3．增值税暂行条例)规定哪些项目免征增值税?4．简述税收征收管理法)的特点。5.简述税务登记的内容。6．简述税款征收的方式。五、案例分析题1．某食品厂为增值税一般纳税人。2000年6月该食品厂实现销售额70万元(不含增值税价格)。当月购入白糖、面粉等原料，增值税发票上注明的购货金额为15万元；当月该厂为职工食堂购进有关设备，取得的增值税专用发票上注明税额为o．48万元。另外，以本厂一项专有技术对外投资，当月取得收入0．5万元。问：该厂在2000午6月应当缴纳多少增值税?2．某商贸公司2000年9月发生以下几笔购销业务：(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200万元；(2)销售货物，开具的专用发票上注明销售额为500万元；(3)将一批广告性质的货物作为礼品分送给客户及购货人，价值8万元(不含增值税价格)。假设上述各项购销货物的税率均为17％，请计算该商贸公司当月应缴纳的增值税税额。3．某生产企业2000年7月销售自产货物的销售额为700万元，当期购入原材料等取得的增值税专用发票上注明的购货金额为300万元；另外，该企业还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业，当期洒收到代销清但1张，价值10万元；当期收到对方支付的加工费850万元。假设以上价格均为不含税价格，销售货物适用17％的税率。请计算该企业当期应纳增值税税额。税法作业（二）一、单项选择题(在备选答案中只有一个是正确的，将其选出并把它的标号写在题中的括号内。)1．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天2．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费晶的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天3．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为()。A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天4．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付贷款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()。A．214359元B．240000元C.250800元D．280800元5．进口货物的完税价格是指货物的()。A．成交价格B．以成交价格为基础的到岸价格C．到岸价格D，以到岸价格为基础的成交价格6．当进口货物以境外口岸离岸价格成交时，其完税价格的计算方式是()。A．完税价格＝(离岸价格+运费)x(1—保险费率)B．完税价格＝(离岸价格+运费)x(1+保险费率)C．完税价格＝(到岸价格—运费)x(1+保险费率)D．完税价格＝(到岸价格—运费)x(1—保险费率)7．下列不属于印花税纳税人的是()。A．在国外书立，在国内使用技术合同的单位B．签订购销合同的两家中外合资企业C．租赁合同的当事人D．借款合同的担保人8．下列对车船使用税的表述不正确的是()。A．属于行为税类B．适用于在我国境内使用车船的所有单位和个人C．实行从量定额征收D．按年计算，分期交纳9．固定资产投资方向调节税税率，实行()。A．累进税率B．固定税率10．资源税的纳税义务人不包括()。A．在中国境内生产销售应税资源的个人B．在中国境内开采应税资源的单位D．进口应税资源的单位和个人二、多项选择题(在备选答案中有二至五个是正确的，将其选出并把它们的标号写在题中的括号内。错选或漏选不得分。)1、下列有关消费税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有()。A．纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人采取预收贷款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。D．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天E．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天2．资源税的纳税环节是()。A．移送使用时B．最终消费时C．开采时D．生产销售时3.城镇土地使用税的纳税人包括()。A．土地的实际使用人B．土地的代管人C．拥有土地使用权的单位和个人D．土地使用权共有的各方4．房产税的计税依据有()。A．房屋的购买价B．房屋的租金收入C.房屋的市场价D．房屋的余值5．房产税的纳税主体可以是()。·A，经营者B.使用者C．代管人D．出典人6．下列各项属于印花税税目的有()。A．技术合同B．财产保险合同C．产权转移书据D．权利、许可证照7．进口货物的成交价格无法确定，或申报价格经海关审查不能接受，海关可以()为基础估定完税价格。A．进口货物相同或类似货物在国际市场的公开成交价格B．从该项货物的同一出口国或地区购进的类似货物的成交价格C．进口货物相同或类似货物在国内市场的批发价格，加上合理利润D．进口货物相同或类似货物在国内市场的成交价格8.重新登记是指纳税人在办理税务登记后，发生下列()变化之一的，相应向所在地税务机关办理重新登记。A．纳税人在生产经营过程中转营其他行业B．纳税人在生产经营过程中变更法定代表人C．纳税人在生产经营过程中分设机构的D.纳税人发生破产的9．减免征收农业税的情形()。A．新造耕地，从收获之年起，5年免税。B．培养树苗的收入，种植保安林、风景林、防风林的土地、种植的饲草；退耕还林、退耕还牧的土地等项，可给予减免税照顾。C．遭受自然灾害地区，根据“轻灾少减、重灾多减、特灾全免”的原则，由县级人民政府根据具体灾情决定。D．“老、少、边、穷”地区，(农业税条例)规定给予社会性减免税照顾。10．下列各项所得，应征个人所得税的有()。A．民政部门支付给个人的生活困难补助B．稿酬所得C.劳务报酬所得D．保险赔款三、名词解释题1、消费税2、关税3．个人所得税4．居民纳税人四、简答题1．简述消费税的概念和特征。2．简述消费税的作用。3．所得来源地的具体判断方法。4．减征个人所得税的情形。5、农业税和农业特产税的纳税主体。五、案例分析题1．某啤酒厂2000年1月生产甲、乙两种啤酒。甲种啤酒本月的销售量为220吨，每吨的售价为1500元(不含增值税价格)；本月生产乙种啤酒10吨，供本厂职工春节用。已知乙种啤酒无同类商品的价格相比，每吨的实际生产成本为1000元。本月各种可以抵扣的进项税额为52000元。请根据上述资料计算该啤酒厂本月应缴纳的消费税。2．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，1999年9月提供10大箱用于某博览会样品，并分送参会者。由于其难以确定销售价格，只能按实际生产成本800元／大箱计算。已知成本利润为10％，请计算10大箱卷烟应纳消费税税额(适用税率为40％)。3．甲某1994年承包某商场，承包期为一年，按合同规定，分两次取得承包经营收入，其中，6月份取得承包收入48000元，12月底取得承包收入50000元。另外，甲某还每月从商场领取工资1000元。请计算其应纳所得税额。4．有一中国公民，1997年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入36000元取得稿酬收入4000元；当年还从久国取得特许权使用费收人10000元，从B国取得利息收入5000元；该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和8