税法复习资料

《税法》复习资料一、单项选择题1.下列税种中属于共享税的是()a.农业税b.营业税c.增值税d.房产税2.营业税的特点不包括()a.单环节征收b.普遍征收c.税率简单d.简便易行3.下列业务活动中，不属于营业税征收范围的是()a.转让土地使用权b.开设饭店c.提供加工业务d.销售房屋4.增值税条例中规定的混合销售行为是指()a.既涉及销售货物又涉及进口货物b.既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务c.既涉及销售货物又涉及非应税劳务d.既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务5.某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月应计销项税额为()a.4972.5元b.4400元c.4250元d.1755元6．外商投资企业全年销货净额在1500万元以下，其交际应酬费不得超过销货净额的()a.0.1%b.3%c.0.5%d.1%7.为适应国有土地的有偿出让、转让，1994年开征()a.比例税率b.土地转让税c.土地增值税d.土地使用税8.资源税征收一般采用的税率为()a.比例税率b.定额税率c.超额累进税率d.超率累进税率9．由于纳税人偷税导致未缴或少缴税款的，税务机关可以追征的年数为()a.2年b.5年c.3年d.无限期10．在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令补贴印花税外，还可以处以应补贴印花税票的罚款是()a.5倍以下b.10倍以下c.20倍以下d.30倍以下11．外商投资企业与外国企业所得税属于()a.行为税b.收益税c.流转税d.财产税12．下列凭证中属于免贴印花税票凭证的是()a.购销合同b.产权转移书据c.与农民个人订立的农产品收购合同d.借款合同13．一人拥有甲、乙两处房产，其房产税纳税地点是()a.纳税人所在地b.分别在甲、乙两地交纳c.任选甲乙一地汇总纳税d.在甲地申报纳税，乙地代扣纳税14．某工业企业应纳税所得额为5万元，则其年应纳所得税额为()a.0.9万元b.1.35万元c.1.5万元d.1.65万元15．外商投资企业再投资经营期不少于5年的经申请批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的()a.20%b.30%c.40%d.50%16.我国对外国企业行使的税收管辖权是()a.居民税收管辖权b.经营地税收管辖权c.国民税收管辖权d.所得来源地税收管辖权17．以下资源应纳资源税的是()a.人造石油b.煤矿生产的天然气c.选煤d.井矿盐18．制定税收行政法规的机关是()a.全国人民代表大会b.国务院c.国家税务总局d.地方政府19某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商为其设计并施工，该商店取得的劳务收入应征收()a.增值税b.营业税c.未分别核算时征增值税d.未分别核算时征营业税20．对于纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为()a．委托行为完成之日b.纳税人签订委托加工合同的当天c.纳税人提供加工材料的当天d.纳税人提货的当天21．某人将其拥有的一栋房屋无偿赠送他人，该房屋的市场价格为50万元，则他应缴纳的营业税为()a.免税b.1.5万元c.2.5万元d.4万元22．下列固定资产中，不允许计提折旧的是()a.房屋建筑物b.以经营租赁方式租入的固定资产c.以融资租赁方式租入的固定资产d.机器设备23．国有土地使用权的出让，作为契税的计税依据的是()a.市场价格b.成交价格c.土地价值d.计划价格24．印花税中规定适用定额税率的应税凭证，按件贴花的固定税额为()a.1元b.5元c.10元d.20元25．某企业进口一批应税消费品，其缴纳消费税和增值税的时间为自海关填发税款缴纳凭证的次日起()a.5天内b.7天内c.10天内d.15天内26．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度内一次离境超过()a.15天b.30天c.60天d.90天27．对于被吊销营业执照的纳税人，应当自被吊销营业执照之日起，向原登记税务机关申报办理注销税务登记的时间为()a.10日b.15日c.20日d.30日28某乡的金泉酒厂生产规模较小，帐册不健全，属产品零星，税源分散的小型企业，其适用税款征收方式是()a.查帐征收b.查定征收c.查验征收d.定期定额征收29．某县国税局有根据认为某生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为，该国税局应采取的措施为()a.在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款b.责成该纳税人提供纳税担保c.冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款d.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财物30.我国个人所得税法规定工资薪金所得采用（）a.四级超额累进税率b.五级超额累进税率c.九级超额累进税率d.六级超额累进税率31.以下属于中央税的税种为()a．房产税b.消费税c.营业税d.印花税32.营业税的立法首创国为()a.德国b.中国c.法国d.日本33.纳税人在计算增值税时,不允许扣除固定资产所含的税金的是()a.生产型增值税b.收入型增值税c.消费型增值税d.有选择的增值税34.下列消费品中属于消费税征税范围的是()a.电视机b.摩托车c.空调机d.卡车35.纳税人未按照规定期限交纳税款的,从滞纳之日起,按日加收税款的滞纳金为()a.0.2%b.0.1%c.0.05%d.0.02%36、土地增值税的征税对象是()a.转让房地产的收入总额b.转让房地产取得的增值额c.转让房地产取得的利润额d.房地产的评估价格37.从事港口码头建设的中外合资经营企业经营期在十五年以上的,从开始获利年度起享受()a.一免二减半b.二免三减半c.三年免税d.五免五减半38.外商投资企业全年业务收入在500万元以下的.其交际应酬费不超过全年业务收入额的()a.0.1%b.0.3%c.0.5%d.1%39.由于纳税人计算错误导致未缴或少缴税款的,税务机关可以在()a.一年b.二年c.三年d.五年40.重用已经用过的印花税票的,要处以重用印花税票()a.5倍以下的罚款b.10倍以下的罚款c、20倍以下的罚款d．30倍以下的罚款41．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可并处()罚款。a．500元以下b.1000元以下c.2000元以下d.5000元以下42.某饭店营业额明显偏低,税务机关核定其当月营业成本为10万元,同行业成本利润率为25%,则其为当月营业税额为()a.0.5万元b.0.66万元c.0.83万元d.2.5万元43.纳税人销售房产,采取预收款方式,其纳税义务发生时间为()a.收到预收款的当天b.收到全部款项的当天c.房产产权转移的当天d.交易双方协定价款结算的当天44.对外商投资企业分得的税后利润汇出境外的()a.部分免征所得税b.征收所得税c.免征所得税d.减征所得税45.一设在县城的工业企业,当月计算应纳增值税10万元,消费税20万元.则该企业当月应纳城建税为()a.0.3万元b.0.9万元c.1.5万元d.2.1万元46.从事生产经营的单位,应当自领取营业执照后向税务机关办理税务登记的时间为()a.15天b.20天c.30天d.60天47.自产自用的应税消费品,如果用于连续生产应税消费品,则()a.使用该种消费品时交纳消费税b.移送自用时交纳消费税c.销售最终消费品时缴纳消费税d.不缴消费税48.某零售企业小规模纳税人,月销售收入为20000元,该月应纳增值税额为()a.800元b.1200元c.770元d.1132元49.下列不征资源税的是()a.煤矿生产的天然气b.天然石油c.固体盐d.黑色金属矿原矿50.制定税收法律的机关是()a.全国人民代表大会b.国务院c.国家税务总局d.地方政府51.土地增值税条例规定,土地增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为()A.30%B、40%C、50%D、60%52.以下需纳税的收入是()a.储蓄存款利息b.国债利息c.保险赔款d.国家发行的金融债券的利息53.纳税人发生的业务招待费，全年销售收入净额在1500万元以下的，不超过销售收入净额的（）a.0.5%b.0.3%c.0.2%d.0.1%54.契税属于()a.特定目的税b.流转税c.行为税d.财产税55.关税的征收管理机关是()a.税务部门b.财政部门c.港口部门d.海关56.企业筹建期间发生的开办费扣除方法是()a.当年作为费用扣除b.逐年扣除c.不予扣除d.从生产经营月份的次月起5年内分期扣除57.我国个人所得税法规定工资薪金所得采用（）a.四级超额累进税率b.五级超额累进税率c.九级超额累进税率d.六级超额累进税率58.税务机关派出的人员进行一般税务检查时,应当出示()a.检查通知书b.税务检查证c.检查通知书和税务检查证d.单位介绍信59.从事生产经营的纳税人的帐簿,会计报表等会计资料,应当保存()a.3年b.5年c.10年d.15年60.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生的时间为()a.销售合同规定的收款日期的当天b.发出应税消费品的当天c.实际收到货款的当天d.办妥托收承付并发出货物的当天二、多项选择题1.进出口货物关税的纳税人是()a．收货人b.发货人c.担保人d.代理人e.货物保管人2.下列消费品应征收消费税的是()a.境内生产并销售的b.境内生产而出口的应税消费品c.委托加工并在境内销售的d.进口的应税消费品e.外商投资企业进口自用的一辆小汽车3.在计算企业应纳税所得额时，下列项目不能从收入总额中扣除的有()a．无形资产开发支出未形成资产的部分b.违约金c.非广告性质的赞助支出d.税收的滞纳金e.支付给总机构的特许权使用费4.营业税的纳税地点是()a.纳税人销售不动产,应在不动产所在地申报纳税b.纳税人销售不动产,应在纳税人所在地申报纳税c.纳税人提供应税劳务,应在劳务发生地纳税人d.纳税人提供应税劳务,应在纳税人所在地申报纳税e.纳税人提供运输劳务,应向其机构所在地申报纳税5.税务机关的税务检查权主要包括()a.查帐权b.查核存款帐户权c.经营场地检查权d.扣押商品权e.询问权6.下列各项中,属于营业税征税范围的是()a.娱乐场所为顾客的娱乐活动提供服务b.旅游公司为旅客提供服务c.建筑公司提供建筑,安装劳务d.加工和修理修配劳务e.体育馆为消费者提供的服务7.企业所得税的纳税人计算应纳税所得额时,下列税种的税金准予扣除的有()a.消费税b.增值税c.营业税d.土地增值税e.所得税8.我国税收征管法中规定,税务管理包括()a.税务登记b.税款征收c.纳税申报d.税务检查e.帐簿,凭证管理9.房产税的纳税义务人包括()a.产权所有人b.承典人c.使用人d.经营管理单位e.代理人10.我国税法规定,从获利年度起可以享受二免三减半征收优惠的外商投资企业是指()a.从事农业,林业,牧业的外商投资企业b.设在经济不发达的边远地区的外商投资企业c.在国务院批准的地区设立的外资银行,中外合资银行d.从事港口码头建设的中外合资经营企业e.属于高新技术企业的中外合资经营企业三.简答题1.简述税法的调整对象?2.简述增值税的特点?3.简述税法和税收的关系？4.简述消费税的特点?四、计算题1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，价款100万元.另向消费者个人销售产品一批，金额为8万元，另自制产品一批用于职工福利，无同类产品价，生产成本为5万元；当月购进原材料一批，进项税为10万元，另收购免税农产品原材料，收购价10万元。该企业月初有尚未抵扣的进项税2万元。根据上述资料说明企业当月应纳增值税额。2.某国有工业企业2000年实现收入8000万元。发生各项成本费用7500万元，该企业申报纳税时计算如下：应纳所得税额=（8000-7500）*33%=165（万元）税务机关税务检查时发现有以下情况（1）、尚有98年度未弥补的亏损30万元（2）、企业有职工200人，实际发放工资300万元。按规定计税工资800元/人。（3）、企业发生业务招待费40万元（4）、企业交纳延期纳税的滞纳金3万元指出错误说明理由，并正确计算应纳所得税额。3．某歌星张某2001年12月收入如下：（1）、取得歌舞团工资收入3000元（2）、参加一次演出活