税法模拟题(一)

税法模拟题（一）一、单项选择题（每小题2分，共20分）1、属于所得税的是（）。A、资源税B、财产税C、契税D、个人所得税2、属于流转税的是()。A、车船税B、筵席税C、印花税D、消费税3、以下选项中不能体现消费税特点的是()。A、征收环节的单一性B、征收方法的灵活性C、税负不具有转嫁性D、征收范围的选择性4、在个人所得税法中，临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过（）日或者多次累计不超过（）日的离境。A、1590B、3060C、3090D、30805、城市维护建设税的纳税义务人的确定必须以缴纳一定的税为前提，缴纳下列哪种税时无需缴纳城市维护建设税（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税6、下列选项中不能属于企业所得税的纳税义务人的是（）。A、国有企业B、外国企业C、私营企业D、集体企业7、下列收入中，免征营业税的是（）A、电视台的广告收入B、公园内游乐场的门票收入C、博物馆的门票收入D、旅游景点出售纪念品的收入8、某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算公式为（）A、5000×20%B、（5000-800）×20%C、5000×（1-20%）×20%D、5000×（1-20%）×20%×（1-30%）9、下列机构中不能从事税务代理的是（）A、会计师事务所B、律师事务所C、审计师事务所D、税务机关10、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向下列哪个机关申请行政复议？（）A、国务院B、全国人大C、最高人民法院D、国家税务总局二、多项选择题（每小题2分，共10分）1、税法的规范作用表现有()。A、指引作用B、评价作用C、预测作用D、强制作用2、人民法院审判税务行政诉讼案件应该依据()。A、法律B、行政法规C、地方性法规D、部门规章3、免征个人所得税的情形有()。A、联合国颁发的环保奖金B、存款利息C、国务院发放的环保奖金D、省政府发放的体育奖金4、可以减征个人所得税的情形有()。A、残疾人张某的所得B、孤老太太孙某的所得C、李某见义勇为获得的奖品D、钱某购买彩票中奖获得10万元5、免缴土地使用税的情形有（）。A、市政府自用的土地B、佛教修建寺庙自用的土地C、乡镇企业建厂用的土地D、某大型开办的学校所需用土地三、名词解释题（每小题5分，共15分）1、增值税2、资源税3、土地增值税四、简答题（每小题10分，共40分）1、税收有哪几大职能？2、从按照征收对象区分的角度来介绍税收的体系。3、如何理解税法的概念？4、简述税法的适用原则。五、案例分析题（每小题15分，共15分）中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员，2002年收入情况如下：①1—12月每月取得由雇佣单位支付的工资2万元；②3月份因意外事故获得保险赔款5000元；③5月份一次性取得稿酬收入1万元；④6月份取得国债利息收入8000元。对于以上收入，尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证的原件，但孙某仍不放心。他找到税务师事务所，就以下问题提出了咨询：(1)2002年取得的四项收入，哪些需要缴纳个人所得税，哪些不需要缴纳个人所得税?(2)需缴纳个人所得税的各项收入中，支付单位扣缴个人所得税时，是如何计算的?假设你正在该税务师事务所实习，请你对上述两个问题作出回答。附：工资、薪金所得适用税率表(部分)级次全月应纳税所得额税率%速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元—2000元的部分10253超过2000元—5000元的部分151254超过5000元—20000元的部分20375答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1、D2、D3、C4、C5、D6、B7、C8、C9、D10、D二、多项选择题（每小题2分，共10分）1、ABCD2、ABC3、ACD4、AB5、ABD三、名词解释题（每小题5分，共15分）1、增值税是对那些在我国境内从事销售或进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位或个人，就其销售货物或提供应税劳务以及进口货物的增值额为计税依据，并实行税款抵扣制度的一种流转税。2、资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人就其应税资源销售数量或自用数量为征税对象所征收的一种税。3、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。四、简答题（每小题10分，共40分）1、税收有哪几大职能？答案要点：第一，收入职能税收具有将一部分社会产品有社会成员手中转移到国家手中，成为国家的财政收入。（2分）第二，调控职能税收在初次分配与社会收入再分配上，都可以对分配不公的问题起到适度的调控作用。（3分）第三，保护功能税收具有的保障国家经济和社会稳定，保护主权国家财政利益和经济利益的能力。（3分）第四，监督职能税收还具有通过督促纳税人加强经济核算，改善经济管理，来达到对社会经济生活进行监督管理的能力。（2分）2、从按照征收对象区分的角度来介绍税收的体系。答案要点：第一，流转税这是以商品（包括劳务）的流转额为征税对象的一类税种。（2分）第二，所得税是国家以法人和自然人在一定期间内获得的所得为征税对象的一类税种。（2分）第三，资源税是以自然资源的采掘、利用为征税对象的一类税种。（2分）第四，财产税是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税种。（2分）第五，行为税是对纳税人的某些特定行为征收的一类税种。（2分）3、如何理解税法的概念？答案要点：第一，税法是指有权国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。（3分）第二，所谓有权的国家机关主要是指国家最高权力机关，在我国是全国人民代表大会及其常委会。同时地方立法机关也具有一定的税收立法权。（3分）第三，税法的调整对象是税收分配过程中形成的权利义务关系。（2分）第四，广义理解税法，就是各种税收法律规范的总和。包含实体法、程序法、争讼法等内容。狭义理解税法，就是国家最高权力机关正式立法的税收法律。（2分）4、简述税法的适用原则。答案要点：适用原则就是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。（3分）主要包括第一，法律优位原则（2分）第二，法律不溯及既往原则。（1分）第三，新法优于旧法原则。（1分）第四，特别法优于普通法原则。（1分）第五，实体从旧、程序从新原则。（1分）第六，程序优于实体原则。（1分）五、案例分析题（每小题15分，共15分）答案要点：（1）2002年孙某取得的4项收入中，第1项和第3项收入需要缴纳个人所得税，第2项和第4项收入不需要缴纳个人所得税。（5分）（2）支付单位扣缴税款的计算：雇佣单位扣缴税款＝{(20000-800)×20％-375}×12＝41580元（5分）稿费收入扣缴税款＝10000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝1120元（5分）《税法》模拟试题（二）一、单项选择题（每小题2分，共20分）1．下列哪些属于增值税的纳税人？()。A.其所在单位修理发生故障的机器的职工B.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械公司C.加工服装的某个人独资企业D．进口货物的出口方2．下列选项中，属于行为税的是()。A.耕地占用税B．企业所得税C．固定资产投资方向调节税D．个人所得税3．下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？()A.为出口货物提供保险的境内保险机构B．受个人委托发放贷款的金融机构C．向境外企业转让专利技术的科研单位D．承包某企业的承租人4．根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？()A．合伙企业B．独资企业C．个体工商户D．股份制企业5．外商投资企业所支出的项目中，哪些应当准予列支？()。A．企业向关联企业支付的管理费B．企业发生的于生产经营有关的交际应酬费C．为其在中国境内工作的职工所缴付的境外社会保险费D．企业直接向受益人的捐赠6．张某在2000年末，从单位共取得如下收入:差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税？()A．865元B．825元C．535元D．1345元7．某作家发表文章取得报酬收入5000元，将国内的著作翻译为英文，取得报酬3500元，则该作家应缴纳多少所得税？()A．所取得的两项收入均应按稿酬所得计税，共缴纳所得税1360元B．所取得的两项收入均应按劳务所得计税，共缴纳所得税1360元C．所取得的两项收入均应按稿酬所得计税，共缴纳所得税952元D．发表文章取得的报酬应按稿酬所得计税，翻译所得应按劳务所得计税，共缴纳1100元8．高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？()A．9370元B．12500元C．9140元D．23000元9、某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为()。A．5000×20%B．（5000-800）×20%C．5000×（1-20%）×20%D．5000×（1-20%）×20%×（1-30%）10．某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。A.营业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税二、多项选择题（每小题2分，共10分）1．某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中哪些可以从销项税额中进行抵扣？（）A.从农户直接购买其自产农产品的进项税额B.从废旧物资经营单位购进废旧物资的进项税额C．购进原材料而取得承运部门开具的运输发票上注明的运费的进项税额D．购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证2．下列关于消费税的发生时间，说法正确的有哪些？（）A．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天D．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天3．下列股票所得中，哪些项目应当缴纳所得税？（）A．王某转让上市流通的股票所得B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C．某上市公司转让上市流通的股票所得D．某银行行使质权而转让作为质押标的的股票BC4.下列法律事实的出现，产生税收法律关系（）。A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件C.税法废止D.企业的破产5.免缴土地使用税的情形有（）。A、市政府自用的土地B、佛教修建寺庙自用的土地C、乡镇企业建厂用的土地D、某大型开办的学校所需用土地三、名词解释题（每小题5分，共20分）1.税收保全措施2.纳税申报3．偷税4．税收行政复议制度四、问答题（每小题15分，共30分）1.试说明增值税与消费税的区别。2.简述税务检查相对人在检查中的权利和义务。五、案例分析题（每小题10分，共20分）1．某甲2005年取得如下收入：（1）转让已居住4年的私有住房，取得收入250000元，购入原值为180000元，发生合理费用为15000元。（2）取得中彩收入30000元（3）因房屋失窃，获得保险公司的赔款35000元。试计算某甲各项收入的个人所得税税额以及全年的个人所得税额。2．某国有企业为增值税一般纳税人。2005年8月，以每台1500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1．C2．C3．D4．D5．B6．C7．D8．C9．C10.A二、多项选择题（每小题2分，共10分）1．ABC2．AD3．BC4.ABD5.ABD三、名词解释题（每小题5