税源专业化管理简介

江苏国税深化税源专业化管理简介征管科技处李鹏2012年6月27日前言近年来，江苏国税作为总局税源专业化管理的试点单位之一一，作了一些积极探索，取得了一些的成绩，得到总局的充分肯定。2012年是江苏省局党组确定的“税源专业化管理深化年”。为什么要开展税源专业化管理？如何定位税源专业化管理？如何开展和深化税源专业化管理？这些都是大家所关心的内容。今天就上述问题与大家作一次探讨，希望对更好地理解和做好税源专业化管理有一些帮助！主要内容税源专业化管理的必要性一税源专业化管理深化目标二税源专业化管理深化措施三关于征管改革的几个问题四一、税源专业化管理的必要性总局会议提出：进一步深化税收征管改革是经济社会发展的迫切需要顺应现代信息革命发展潮流的迫切需要推进我国税收管理国际化的迫切需要适应税源状况深刻变化的迫切需要是完善我国现行税收管理方式的迫切需要一、税源专业化管理的必要性外部经济社会发展的需要内部深化征管改革的需要一、税源专业化管理的必要性经济社会发展与税收管理资源的矛盾更加突出从江苏来看，“十二五”是从经济大省向经济强省跨越的关键阶段，长三角一体化、沿海开发等国家战略全面实施，到2015年，全省将建成更高水平的小康社会，苏南等有条件的地方率先进入基本现代化，到2020年全省基本实现现代化。随着江苏整体进入后工业化时代，纳税人数量迅猛增长，预计到“十二五”末纳税人数量将超过260万，与征管资源不足的矛盾将更加突出。外部经济社会发展的需要一、税源专业化管理的必要性社会发展的多元化目标对履行税收职能提出新要求转变经济发展方式、调整产业结构、保障改善民生、促进社会公平等经济社会发展的多元化目标，对税务机关在新形势下依法履行税收职能提出了更高要求。外部经济社会发展的需要一、税源专业化管理的必要性纳税人对税务机关改进服务的需求日趋迫切由于民主法治进程加快，纳税人在依法纳税基础上的维护自身合法权益的自觉意识日益增强，对政策确定性、办税便捷性、服务专业化等方面需求日趋迫切，对税务机关改进纳税服务的期待越来越高。外部经济社会发展的需要一、税源专业化管理的必要性新情况、新变化加大了税收管理的难度新的产业、新的业态、新的交易方式层出不穷，传统的税收管理方式难以为继。全球化进程加快，经济外向度高，运用税收手段维护国家税收安全，支持企业参与国际竞争等都提出了新的挑战。外部经济社会发展的需要一、税源专业化管理的必要性外部经济社会发展的需要内部深化征管改革的需要一、税源专业化管理的必要性税收管理变革是经济社会发展变化的必然选择从税收管理自身发展的历史规律看，税收管理的发展要与经济社会发展的目标相呼应、相协调。随着经济社会发展形势的变化，必将对税收管理提出新的要求和挑战，也必将推动税收管理进行变革。而经济社会发展是一个长期渐进发展的过程，税收管理的变革也客观存在必然性、渐进性和长期性。内部深化征管改革的需要一、税源专业化管理的必要性深化税源专业化管理是此次税收征管改革的核心内容。从历次征管改革的过程来看，税源管理变革总是征管改革的核心内容和重要步骤。现阶段，我们深化税源专业化管理就是转变税源管理的管理理念、体制机制、方式方法，从而带动纳税服务、税收执法、法制管理、支持保障等多领域全方位的创新，实现征管改革的总体目标。内部深化征管改革的需要主要内容税源专业化管理的必要性一税源专业化管理深化目标二税源专业化管理深化措施三关于征管改革的几个问题四二、税源专业化管理深化目标深化税源专业化管理的目标税源专业化管理的基本策略面线点布局和三步走的内容二、税源专业化管理深化目标总体目标：按照“一个愿景、两区建设、三个现代化”的发展战略，把税源专业化管理与税收管理基本现代化紧密联系起来，以实施逻辑扁平化为基本策略，有序推进税收管理方式转变，实现税收管理基本现代化奠定基础。深化税源专业化管理的目标二、税源专业化管理深化目标具体目标：——基础管理职责基本实现合理整合、集中实施；——税源专业化管理主要环节设置更加健全、职责分工更加明确、流程运行更加规范；——重点税源管理集中度进一步提高，中小纳税人行业管理面进一步扩大；——税源专业化管理团队设置更加健全，运行更具效率；深化税源专业化管理的目标二、税源专业化管理深化目标具体目标：——情报驱动等税源专业化管理方式应用进一步深化；——“一体化”信息平台应用基本覆盖税源专业化管理全过程；——人力资源优先向税源专业化管理岗位倾斜，优先向重点税源专业化管理岗位倾斜；——税源专业化管理对缩小遵从缺口的贡献度进一步提高。深化税源专业化管理的目标二、税源专业化管理深化目标深化税源专业化管理的目标税源专业化管理的基本策略面线点布局和三步走的内容二、税源专业化管理深化目标扁平化是税源专业化管理的内在要求实施组织管理结构的扁平化是现代科学管理的内在要求，也是深化税源专业化管理的一个重要突破口。要求尽可能地减少管理层级，提高组织的效率。税源专业化管理的基本策略二、税源专业化管理深化目标什么是扁平化？其有什么主要特点？在信息网络平台的支持下，管理的中间层次减少，管理幅度增大，以“扁平”替代传统的“金字塔”式的组织架构为载体的一种管理模式。一是以工作流程为中心而不是部门职能来构建组织结构。二是纵向管理层次简化,削减中层管理者。三是管理幅度增大，对管理者的要求高。税源专业化管理的基本策略二、税源专业化管理深化目标当前税务机关实施扁平化的矛盾：一是行政管理体制的障碍，现有的各级地方政府组织架构属于典型的科层制，税务部门短期内很难逾越现有行政管理体制，直接过渡到扁平化架构；二是财政分配体制的差异，“一级政府、一级财政”的原则让各级地方政府更多关心的是收入划归本级财政的问题，而扁平化改革使税务部门突破了属地化管理模式，会增加协调难度，影响和减弱地方政府对税收工作的支持。税源专业化管理的基本策略二、税源专业化管理深化目标我们的选择－－逻辑扁平化通过比较研究了美国、日本等国家征管法律制度、征管机构设置及职能配置等情况，发现征管机构的物理扁平并不是实现扁平化管理的唯一路径。在保持机构基本不变的情况下，依托信息化，围绕统一核心征管流程，进行专业化分工，将“金字塔”式的层级管理关系，转换为征管流程前后道环节间的分工协作关系，同样可以达到减少中间层级、扩大管理半径的目的。税源专业化管理的基本策略二、税源专业化管理深化目标我们的选择－－逻辑扁平化就是在保持现有机构、人员、隶属关系和纳税人登记属地、缴纳场所、入库渠道、预算级次不变的前提下，依托信息化网络，打破层级间、部门间的界限，重新分工，改变国税机关内部的指挥和执行机制，充分发挥省、市、县三级在税源专业化管理上的比较优势，实现工作任务统一安排、人力资源统一调配和税收风险统一应对。税源专业化管理的基本策略二、税源专业化管理深化目标税源专业化管理的基本策略省局市局市局市局市局…县局县局县局县局…县局县局县局分局分局分局…分局分局分局分局分局分局分局纳税人申报受理分析识别任务管理风险应对申报受理分析识别任务管理风险应对二、税源专业化管理深化目标税源专业化管理的基本策略发挥省、市、县局的比较优势，围绕核心征管流程，重新分工。将“金字塔”式的层级管理关系，转换为征管流程前后道环节间的分工协作关系。申报受理分析识别任务管理风险应对纳税人二、税源专业化管理深化目标把握逻辑扁平化的具体内涵：一是只有依托信息网络技术，才能实现跨层级、跨机构、跨部门的扁平化管理；二是只有建立统一的征管业务核心流程，才能打破层级、部门界限，改变原来层级间、机构间、部门间的管理和分工关系，形成流程最短、环节最简、衔接顺畅的管理协作关系，体现扁平化的要求；税源专业化管理的基本策略二、税源专业化管理深化目标把握逻辑扁平化的具体内涵：三是只有围绕征管核心业务流程，开展税源管理职责的专业化分工，才能实现各层级、各部门管理职责的根本转变；四是只有发挥各自的比较优势，实施分类分级管理，才能实现资源的优化配置；五是在机构不变的前提下，选择项目化管理、团队化运作的工作组织形式是实现逻辑扁平化的必然要求。税源专业化管理的基本策略二、税源专业化管理深化目标深化税源专业化管理的目标税源专业化管理的基本策略面线点布局和三步走的内容二、税源专业化管理深化目标面线点布局和三步走战略的内容实施路径：“面、线、点”布局是今年江苏省局确定的税源专业化管理的基本框架。也就是说，这个布局就是从税源专业化管理向税收管理基本现代化过渡的主要形式和实现路径。二、税源专业化管理深化目标点：“点”侧重于引领和突破，就是选择个别地区借鉴国际通行做法，先行探索税收管理现代化建设的规律，到2013年，先行综合试验区税收管理基本现代化建设取得突破面线点布局和三步走战略的内容二、税源专业化管理深化目标线：“线”侧重于规范重点领域，以解决主要矛盾为目的，不断总结提炼大企业管理的规律，逐步扩大省局大企业管理机构管理的范围，稳步提升大企业管理的水平和效率，到2015年，“三圈一线”的大企业管理格局基本形成。面线点布局和三步走战略的内容二、税源专业化管理深化目标面：“面”侧重于整体推进，通过实施逻辑扁平化，转变管理方式，提升全省税源专业化管理的水平。在此基础上，到2015年，实现包括税源管理、纳税服务、税收法制、人力资源、数据信息情报等在内的更宽领域、更高层次的税收管理专业化，到2020年，全省国税系统率先实现税收管理基本现代化。面线点布局和三步走战略的内容二、税源专业化管理深化目标面线点的关系：“点”上的探索是为整体推进积累经验、提供思路，“线”上的规范在于提升解决复杂问题的能力，“面”上的整体推进是建立在试点充分验证的基础之上。面线点布局和三步走战略的内容主要内容税源专业化管理的必要性一税源专业化管理深化目标二税源专业化管理深化措施三关于征管改革的几个问题四三、税源专业化管理深化措施整合前移税收基础事项管理规范税源专业化的管理程序明确税源专业化管理的重点转变税源专业化管理的方式全面提升信息化的支撑能力三、税源专业化管理深化措施为什么要整合前移：一是这些管理事项往往针对所有纳税人，即基于管理所有纳税人的思维，导致了纳税人办税负担沉重的问题；二是税务机关承担了纳税人申报真实性、合法性的调查、取证，甚至举证责任，模糊了征纳双方法律上的权利义务关系；三是基础管理事项比较广泛，工作量非常大，人力资源消耗多；四是由基础管理跨税种、跨专业类型，有一定的随意性和不确定性，又多是基于对纳税人实地接触，专业化难度大。整合前移税收基础事项管理三、税源专业化管理深化措施前移依申请管理职责：集中设置办税服务机构，在省辖市区、县（市、区）城区设置一个办税服务机构，负责辖区范围内纳税人的办税事项。在偏远、交通不便、纳税人又相对集中的地区可设置办税服务机构的延伸点。原则上将纳税人依申请的管理职责前移至办税服务机构，由办税服务机构后台的专业部门或团队承担。整合前移税收基础事项管理三、税源专业化管理深化措施集中依职权基础管理职责：在不增加基层分局机构数量的前提下，要积极推动全职能基层分局向基础管理分局和税源专业化管理分局转型，对依职权基础管理事项进行归并整合，由基础管理分局（部门）集中承担，实现基础管理职责与税源专业化管理职责有序分离，为税源专业化管理提供充分的资源保障和操作空间。整合前移税收基础事项管理三、税源专业化管理深化措施转变税收基础管理方式：要进一步完善综合调查制度，基础管理任务分配要实行分工、派工制；要依托网络、短信平台等手段，批量集中处理原来由管理员手工单户处理的各种提示提醒、催报催缴等基础管理事项；要逐步减少事前针对所有纳税人的、无差别的管理措施，事后按照风险等级实施差别化的风险控管。整合前移税收基础事项管理三、税源专业化管理深化措施成效：纳税服务、基础管理职责的优化调整，打破了属地税务机关管理员与纳税人之间固定的管理与被管理关系，降低了户管制度下的各种执法风险；办税效率进一步提升，涉税事项的平均办理天数从2009年的4.12天缩短到现今的1.91天；优化了人力资源配置，直接从事税源专业