第7章关税措施

第7章关税措施§7.1关税的定义和作用§7.2关税的种类§7.3关税的经济效应§7.4关税的保护程度§7.1关税定义与作用一、概念关税是进出口商品经过一国关税境域时，由政府所设置的海关向进出口商所征收的税收。海关：是设在关境上的国家行政管理机构，是贯彻执行本国进出口政策、法令和规章的重要工具。征收关税是其重要的任务之一。关境：是一国海关征收关税的领域。二、关税的作用是各国对外贸易政策的重要措施增加财政收入：财政关税调节进出口商品结构调节一国的产业结构三、关税的特点间接税税收主体为本国的进出口商、税收客体为进出口货物具有很强的调节作用古老而又通行的贸易保护手段是财政收入的一部分§7.2关税的种类一、按征收的对象或商品流向分类二、按照差别待遇和特定的实施情况分类三、按征税的一般方法或征税的标准分类一、按征收的对象或商品流向进口税最惠国税/正常关税普通税：指对从没有与本国签订双边或多边贸易或经济互惠等协定的国家进口其原产的货物征收的非优惠性关税。关税壁垒：高额进口税；禁止关税：T＞100%出口税过境税二、按照差别待遇和特定的实施情况1.进口附加税2.差价税：又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格于进口价格之间的差额征收的关税。例：欧盟的“闸门价格”制度和美国的“启动价格”制度3.特惠税4.普惠税1、进口附加税概念：在国际贸易中，有些国家对进口商品除了征收正常的进口关税外，还往往会根据某种需要再征收额外的关税。临时性措施。目的：调节贸易收支；对某些商品的进口作特别的限制；在国家与地区间实行贸易歧视与贸易报复等。征收方式分类进口附加税的分类紧急关税例：中日农产品摩擦惩罚关税例：欧、美旷日持久的激素牛肉案报复关税反补贴税/抵消税/补偿税反倾销税反倾销税反倾销税：是对实行倾销的进口货物所征收的一种临时性进口附加税。商品倾销：是指以低于国内市场价格，甚至低于商品生产成本的价格，在国外抛售商品，打击竞争者以占领市场。反倾销税的征收：以倾销差额征收，不得同时征收反补贴税征收反倾销税的必要条件征收反倾销税的必要条件征收反倾销税的必要条件（1）倾销存在（2）倾销对进口国国内已经建立的某项工业造成重大损害或产生重大威胁，或对某一国内工业的新建产生严重障碍。（3）倾销进口商品与所称损害之间存在因果关系损害的认定（1）产品在进口国数量的相对和绝对增长（2）产品价格对国内相似产品价格的影响（3）对产业的潜在威胁和对建立新产业的障碍倾销存在的认定（正常价格的认定）：（1）国内价格（2）第三国价格（3）构成价格中国反倾销措施的调查和实施程序申诉人同类商品生产者商务部国务院有关部门出口商进口商海关总署商务部关税税则委员会海关总署商务部损害调查申诉低于正常价值调查裁定损害裁定低于正常价值裁定倾销成立要求提供先进保证或其他形式担保决定决定提出建议执行3.特惠税又称优惠税，是对来自特定国家或地区的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。例：洛美协定、英联邦特惠制（1932-1977年）《洛美协定》是欧盟与非洲、加勒比海和太平洋地区的发展中国家签订的协定，欧盟承诺向参加协定的国家单方面提供特惠税。洛美协定洛美协定第四个洛美协定（1989）第三个洛美协定（1984）第二个洛美协定（1979）第一个洛美协定（1975）第五个洛美协定（2000）20年有效4、普惠税普遍优惠制，简称普惠制（GSP）：是发达国家单方面给予发展中国家出口制成品和半制成品的一种关税优惠待遇。普惠制的主要原则普惠制三原则非歧视非互惠普遍性普惠制的主要目的1.增加发展中国家或地区的外汇收入；2.促进发展中国家或地区工业化；3.加速发展中国家或地区的经济增长率。普惠制方案普惠制方案：32个给惠国，18个给惠方案。普惠制方案的内容：1.对受惠国或地区的规定2.对受惠产品范围的规定3.对受惠产品减税幅度的规定4.对给惠国的保护措施的规定对给惠国的保护措施的规定免责条款预定限额竞争需要标准毕业条款原产地规定原产地规定原产地规定原产地标准直接运输规则原产地证书完全原产产品非完全原产产品实质性改变原则确定原产地增值标准加工标准三、按征税的一般方法从量税从价税完税价格---指经过海关审定的作为计征关税依据的货物价格，货物按此价格照章完税。混合税1.复合税2.选择税*海关税则--征税依据海关税则是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。包括两个部分：海关课征关税的规章条例及说明，关税税率表。关税税率表包括：①税则号列（简称税号），②货物分类目录以及，③税率。通关手续：指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续。包括申报、审核、查验、征税和放行等环节。四、按照征税的目的区分财政关税保护关税§7.3关税的经济效应大国的关税价格效应分析进口小国的关税经济效应进口大国的关税经济效应大国的关税价格效应价格PPdP0P1国内进口需求国外出口供给OQ1Q0数量Qt•国外供给曲线：Q=QF-DF=g+hP1•国内需求曲线：D=Dd-Qd=(a-e)-(b+d)Pd•Pd=P1+t•Q=D=Q1•P1=P0–t(b+f)/(b+f+h)•Pd=P0+th/(b+f+h)•国内价格上涨：Pd-P0•国际价格下降：P0-P1EffectsonsmallcountriesConsumersurplus:-(a+b+c+d)Supplysurplus:aTariffrevenue:cGrosswelfare-(b+d)worseoffdbacDeadweightlossb——productiondistortionlossResultingfromthefactthatthetariffleadsdomesticproducerstoproducetoomuchofthisgoods（生产扭曲）d——consumerdistortionlossResultingfromthefactthatthetariffleadsdomesticconsumerstoconsumetoolittleofthisgoods（消费扭曲）Effectsonbigcountries1.Tariff——pricehigher——demanddrop——worldpricedrop(PW-PT*)2.Consumersurplus:-(a+b+c+d)3.Supplysurplus:a4.Tariffrevenue:c+e5.Grosswelfaree-(b+d)uncertainSummaryTariffeffects:1.Declineinconsumption2.Increaseddomesticproduction3.Declineinimports4.TariffRevenue5.GrossWelfareoSmallcountries:worseoffoBigcountries:uncertain关税的经济效应总结由上分析可以看到，无论大国小国，不管本国有无能力影响国际市场价格，征收关税的结果都会导致产品国内价格上升，生产增加，进口减少，消费缩减，但影响的程度则会由于在国际市场上的地位不同而不同。梅茨勒悖论当一国对其进口产品实施关税时，将使得该产品的国内价格上升，根据S-S定理，这将导致进口产品中密集使用的要素及该国稀缺要素的价格加速上升，且进口产品的国内生产因此受到孤立而增加，达到保护效果。梅茨勒悖论则是一个例外-----当自由贸易均衡与含税均衡均位于外国向后弯曲的出口供给曲线的缺乏弹性阶段上，征收关税将是本国稀缺要素价格加倍下降，国内进口品的替代生产受到阻碍，造成负保护效果。§7.4关税的保护程度关税保护程度一般用来衡量或比较一国家对进口商品课征关税给予该国经济的保护所达到的地步或水平。整体保护程度---关税水平关税结构名义保护率（NRP）有效保护率(ERP)名义保护率（NRP）世界银行：对一商品的名义保护率是由于实行关税保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的百分比。计算公式：NRP即前面分析的关税的价格效应。%100*/)(wwdPPPNRP有效保护率的计算有效保护率（EffectiveRateofProtection):即一个国家的针对某种产品征收的关税使该产品每单位产出的增值提高的百分率。计算：征收关税所引起的国内加工增加值同国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。即：ERP为有效保护率，为国内加工增值额，为国外加工增值额（即自由贸易或无关税）。%100*/)(wwdVVVERPdVwVwV替代公式t是最终产品的名义关税率；a是自由贸易条件下投入品i在最终产品中所占的成本比率；t`投入品i的名义关税率。意义：1.给定a，t`，则t越大ERP越大；2.给定t，t`，则a越大ERP越大；3.当t`小于、等于或大于t时，ERP分别大于、等于和小于t；4.当at`大于t时，ERP为负。%100*)1/(`)(aattERP有效保护率例题•自由贸易，1公斤棉纱的进口价格是￥20，投入原棉15元，如我国进口原棉加工棉纱，且原料投入系数相同。•1、棉纱进口征税10%，原棉免税ERP={[20*（1+10%）-15]-（20-15）}/（20-15）=40%•2、棉纱进口征税10%，原棉进口征税10%ERP={[20*（1+10%）-15*（1+10%）]-（20-15）}/（20-15）=10%•3、棉纱免税，原棉进口征税10%ERP={[20-15*（1+10%）]-（20-15）}/（20-15）=-30%有效保护率例题假设在自由贸易下，本国汽车售价为10,000美元。其中，成本为8,000美元，增加值为2,000美元。假定政府对汽车整体征收50％的关税，而对所有零部件和原材料等只征收25％的关税。如果进口零部件和原材料的关税率为75％，那么汽车生产的成本就会升至为14,000美元，增加值只有1,000美元。结论如果对一个行业中的原材料或中间投入的关税低于对最终产品的关税，对该行业的有效保护率会超过名义保护率。反之，如果原材料和中间投入的关税高于最终产品的关税，对该行业的有效保护率低于名义保护率，甚至出现负保护。有效关税与关税结构关税升级：加工程度越高，关税税率越高，加工程度越低，关税税率越低。因有效关税的概念使得关税升级的保护效应明显。有效关税与关税减让谈判在一揽子关税减让谈判时可以大幅度削减投入品的关税税率，而对制成品的税率不进行削减，可以在降低关税总水平的同时，不降低对被保护产业的保护水平。有效关税与关税制度例如：海关监管下的加工贸易制度，允许某些货物进入中国关境后不征收关税，降低该类制成品的成本，增加国际竞争力。问题1：对原材料产品征收反倾销税的利弊？利：保护原材料生产行业弊：不利于对下游产业的保护问题2：发展中国家的两难选择如果对原材料不征税，则国内出现大量的装配线，利用免税待遇做组装，而不发展中间产品市场和资本品市场。如果对原材料征税，则增加制成品的成本，降低出口能力。中国工业分行业的实际保护率工业行业1992年1994年1996年饮料制造业256.8252.7139.3烟草加工业219.4214.6100.0服装及其他纤维制品制造业220.2196.0109.2家具制造业204.8190.1127.3交通运输设备制造业151.8149.779.5化学纤维制造业174.1135.469.6食品加工和制造业176.2161.0143.1印刷业记录媒介的复制-6.9-7.2-2.5黑色金属矿采选业-26.0-22.2-14.2美国名义关税税率和有效保护率最高的10个行业(1986,Deardorff)行业名义关税行业有效保护率1.服装27.81.服装50.62.纺织品14.42.纺织品27.33.玻璃及玻璃制品10.73.玻璃及玻璃制品16.94.非金属矿产品9.14.非金属矿产品15.95.鞋类产品7.85.食品饮料及烟草13.46.家具及附