第一章一、单项选择题。1我国对税法主体一方纳税人的确定采

第一章一、单项选择题。1.我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（）。A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人原则D.属人或属地原则2.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容3.目前采用超率累进税率的税种是（）。A.个人所得税B.城市维护建设税C.土地增值税D.契税4.按照税法的职能作用不同，可以将税法分成（）。A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法5.《税收征收管理法实施细则》是由（）制定颁布实施的。A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.税收管理体制的核心内容是()。A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分7.下列税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有（）。A.房产税B.个人所得税C.企业所得税D.营业税8.下列属于资源税类的税种有（）。A房产税B城镇土地使用税C城市维护建设税D车辆购置税9.外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有（）。A.城镇土地使用税B.房产税C.土地增值税D.车船使用税10.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。A.公平原则B.从实际出发原则C.民主决策原则D.效率原则二、多项选择题。1.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，它的特征主要表现在（）等三个方面。A.有偿性B.固定性C.强制性D.无偿性2.代表国家行使征税职责的机关包括（）。A.税务机关B.工商管理机关C.海关D.财政机关3.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有()。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署4.在现行税法体系中，属于人大制定的税收实体法是（）。A.增值税暂行条例B.外商投资企业和外国企业所得税法C.税收征收管理法D.个人所得税法5.在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按（）等原则掌握。A.层次高的法律优于层次低的法律B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.国际法优于国内法D.实体法从旧，程序法从新6.在下列税种中，可以由财政机关负责征收的是（）。A.农业税B.牧业税C.契税D.耕地占用税7.下列选项中，属于按税法的基本内容和效力的不同进行分类的有（）。A.税收基本法B.税收实体法C.税收普通法D.税收程序法8.税收管理权限包括（）。A.税收执法权B.税收立法权C.税务机关的设置D.税种的分类9.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。A.海关B.各级人民政府C.财政机关D.各级税务机关10.下列属于中央和地方共享收入的税收有（）。A.印花税B.增值税C.营业税D.企业所得税三、判断题。1.作为税收法律关系的一个重要特征，在税收法律关系中权利主体双方在法律地位上是不对等的。（）2.由于税收法律关系的权利主体双方在权利与义务上不对等，所以，对税收法律关系的保护是指对征税机关的保护，而不是指对纳税人的保护。（）3.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般沿用民法条款；当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（）4.对企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税的税收收入，目前是中央分享60%，地方分享40%。（）5.尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。()6.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。()7.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。（）8.税法实施中，程序法从新，实体法从旧。（）9.我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有立法权。（）10.证券交易的印花税收入归入中央政府，其余印花税归地方政府。（）答案部分一、单项选择题。1.【正确答案】C【答案解析】参见教材P2第一段最后一行。2.【正确答案】A【答案解析】宪法、税收法律法规、税收基本法等都是形成税法关系的外在因素，不是决定性因素。只有税收法律事实才是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。3.【正确答案】C【答案解析】个人所得税是超额累进税率，城建税、契税是比例税率。4.【正确答案】B【答案解析】参见教材P4四。5.【正确答案】C【答案解析】参见教材P11页3中的内容。6.【正确答案】A【答案解析】根据教材P19第六节的内容进行理解。7.【正确答案】D【答案解析】营业税的纳税人是有偿提供应税劳务的单位和个人，而负税人是支付劳务款的单位和个人，二者不一致。8.【正确答案】B【答案解析】A属于财产和行为税类，CD属于特定目的税。9.【正确答案】C【答案解析】ABD外商投资企业和外国企业、外籍个人均不交。10.【正确答案】D【答案解析】我国税收立法原则除ABC外，还包括原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合原则，而没有效率原则。二、多项选择题。1.【正确答案】BCD【答案解析】2.【正确答案】ACD【答案解析】工商管理机关无征税职责。3.【正确答案】ABD【答案解析】国务院办公厅无权制定税收规章。4.【正确答案】BD【答案解析】增值税暂行条例是由全国人大授权立法的；税收征管法是是由人大制定但不是税收实体法，而是税收程序法。5.【正确答案】ABCD【答案解析】参见教材P12倒数第二段内容。6.【正确答案】ABCD【答案解析】参见教材P24第二行。7.【正确答案】AC【答案解析】BD属于按照税法职能作用的分类。8.【正确答案】AB【答案解析】税收管理权限按大类划分包括税收立法权和税收执法权。9.【正确答案】ACD【答案解析】我国税收法律关系的权力主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括海关、财政机关、各级税务机关）；另一方是履行纳税义务的人。10.【正确答案】ABCD【答案解析】印花税、增值税、营业税、企业所得税都是中央与地方共享税。三、判断题。1.【正确答案】错【答案解析】权利主体在法律地位上是平等的，但在权利与义务上是不对等的。2.【正确答案】错【答案解析】税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。3.【正确答案】对4.【正确答案】错【答案解析】铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分，不分享。5.【正确答案】错【答案解析】税收法律、法规、规章的制定机关不同，法律效力也不同。6.【正确答案】对7.【正确答案】错【答案解析】储蓄存款利息是在国税缴纳的，其余在地税缴纳。8.【正确答案】对9.【正确答案】错【答案解析】地方依法享有适当的地方税收立法权。10.【正确答案】错【答案解析】证券交易印花税收入的94％归中央政府，其余6％和其他的印花税归地方政府。第二章一、单项选择题。1.某工业企业2003年1月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物76万元（已经扣除折扣额4万元，并单独开具红字专用发票反映），销售的货物均已发出。当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，发票已通过认证，销货方保证货物在下月10月发出。则当月该企业应纳增值税额为（）。A.47.6万元B.13.6万元C.46.92万元D.12.92万元2.下列行为属于混和销售行为的是（）。A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥.农膜等B.某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承揽安装.装饰业务等C.某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务3.由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（）。Ａ.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中抵减Ｂ.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减Ｃ.不扣减当期发生的进项税额Ｄ.从前一纳税期的进项税额中，按Ｂ的方式扣减4.对于增值税销售额的确定，下列说法正确的是（）。A.销售折扣是因购货方购货数量较大等原因，而给予购货方的价格优惠B.对于销售折让，可以以折让后的货款为销售额C.折扣销售是指货物销售后，由于其品种.质量等原因购货方未予退货，而销货方给予购货方的一种价格折让D.折扣销售包括货物价格的折扣和实物折扣5.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。A.将货物分配给股东，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天6.某增值税一般纳税人某月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）。A.3400元B.3060元C.2550元D.2244元7.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.对销售除啤酒.黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。8.某个体户2005年2月外购一批货物1000件，税款共计117000元，取得专用发票，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元,当月还购进税控收款机，取得增值税税控发票，注明税额170元，则该个体户当月要缴纳的增值税为（）。A.0元B.5100元C.1700元D.6430元9.某进出口公司2004年7月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司当月销售其中的110辆，每辆价税合计23．4万元，已知小轿车的进口关税税率为110%，消费税税率为5%，则该公司本月应纳增值税税额为（）。A.275883．15B.583368．42C.219168．50D.673560．4010.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。A.家俱厂销售家俱并有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水11.某生产企业将购买的货物用于（）的，其进项税额可以抵扣。A.修建展厅B.发给职工作慰问品C.无偿赠送给客户D.集体福利12.下列项目中应征收增值税的是()。A.农业生产者出售的初级农产品B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.企业将自产钢材用于扩建建房13.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，收取职工服装价款8万元，计征增值税的销售额为()万元。A.10B.6.84C.11D.8.814.下列项目中，不允许作为进项税金抵扣的是()。A.企业购入办公用品B.上期结转留抵的进项税额C.企业进口原料由海关代征的增值税D.企业进口自用设备由海关代征的增值税15.2004年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元二、多项选择题。1.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有()。A.将货物交付他人代销，为收到代销清单当天B.采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天C.采用分期收款结算方式的，为收到首期货款的当天D.采用交款提货结算方式的，为收到货款或开出发票的当天。2.准予计算进项税额抵扣的货物运费余额包括（）。A.运费B.保险费C.建设基金D.装卸费3.下列情况中，不允许开具增值税专